建筑裝飾企業資金管理策略探討

李世光

社會經濟快速發展過程中，促進了建筑行業穩定發展，其中，裝飾企業借助促進資金運轉效率、強化資金投入與管理等措施，實現增值與快速發展目標。資金是裝飾企業發展的基礎，也是經營活動基本要求。本文簡單分析資金管理重要性，隨后探討裝飾企業資金管理不足，最后提出幾點資金管理強化策略。

一、前言

當前，各行各業發展均需要資金支持，而建筑行業同樣如此。資金管理屬于企業結合自身發展情況與市場環境等因素制定的資金使用策略，主要目的是提高資金使用合理性以及效率，促使企業穩定發展。資金管理涉及到經營活動所用環境，因此，資金管理有效性是促進企業穩定發展的重要手段。基于市場環境日益激烈條件下，因此制定有效策略提高企業資金管理與分配的合理性，進而有效提高自身資金使用合理性與效率。

二、 資金管理重要性分析

（一）應對外部壓力，尤其在上游房企的融資要求日益增加情況下，需要積極償還債務，然而融資規模被嚴重限制。一些房企開始出現危機，紛紛制定應對措施。比如，在2018年9月，萬科2018年秋季例會中，呼喊“活下去”的口號。恒大在2018年1月份開始即進行房價降價，各地房源打折促銷活動比比皆是。

（二）提高裝飾企業競爭力。對于裝飾行業市場有一個顯著特點，就是裝飾行業較大而企業規模較小，截至2018年8月，上市公司達到26家，同時該行業進入要求較低，每年都會成立大量裝飾公司。促使行業競爭壓力日益增加，基于新形勢背景，強化資金管理已經成為促進自身穩定發展的關鍵途徑，可以對資金斷開風險進行有效預防，促使相關預算目標可以實現，為公司決策提供支持，提升經濟效益，進而提高自身競爭力。

三、裝飾企業資金管理不足分析

（一）資金不夠集中，集約力度較差

當前，雖然我國經濟持續增長，然而經濟形式并不樂觀，建筑行業工程款均存在較大延遲滯后現象，使得部分裝飾企業出現資金緊張問題，甚至一些企業無法進行經濟活動。部分裝飾企業為保證自身經營活動資金充足，通常借助銀行貸款開展融資，而其貸款金額較大，銀行基于安全考慮，會開設三方管理賬戶存放項目貸款，同時通過該賬戶進行監督。工程項目主要特點就是復雜、數量多，部分業主或是甲方要求裝飾企業在項目當地開設一個收款賬戶以及其他保證金賬戶等，同時要求企業將制定金額資金存放于賬戶中，此種資金具有階段性特點，處于長期閑置狀態，致使企業資金分散以及使用效率較低。

（二）資金管理體系不夠完善

雖然裝飾企業會制定資金管理體系，然而由于自身規模較小，管理人員不足以及管理層缺少管理意識等原因，使得管理體系存在一定問題。比如，部分裝飾企業錯誤地認為財務管理體系等同于資金管理體系，沒有認清兩者差異。部分裝飾企業即便構建了資金管理體系，然而在具體落實與執行過程中會受到一些因素影響，導致執行效果不佳，難以將資金管理效能充分發揮出來。

四、 資金管理強化策略

（一）構建資金管理組織系統

通常建筑裝飾項目工程回收非常滯后，裝飾企業需要墊資開展施工活動。另外，項目竣工滯后，項目部通常會被解散，或是開展新項目。因此項目部在已竣工項目的工程結算方面以及工程款催收方面的催收力度以及精力不足，無法對工程款進行及時跟進與催收，致使裝飾企業出現資金緊張問題。裝飾企業應該結合施工單位特點組建資金結算機構，專門負責公司營收款項協調、催收以及管理等工作，同時督促項目積極跟進完工節點與進度款等款項結算工作，以組織構架對應收款形式開展線條管理。通過組建資金結算機構，可以保證工程款收款以及欠款催收等工作順利開展。項目收款主要責任人是項目經理，管理責任人是資金對接人員，通過此種方式可以促使工程款得到及時收回，有效緩解企業資金壓力。

（二）構建資金預測系統與跟蹤系統

裝飾企業應該根據自身資金管理狀況與特點，構建資金預算系統，以高效、合理地運用資金。裝飾企業應該統一組織資金預算編制工作，對預算編制以及預算報表等要求進行統一與明確。預算編制應該分為公司預算以及項目預算，同時對預算編制責任人與執行責任人分別加以確認，積極督促資金落實與執行工作。比如，項目預算，工程項目中標與簽訂合同滯后，項目部進入現場開展施工作業前，需要編制施工環節、工程竣工等工程款收取計劃以及班組、供應商款項支付計劃等。借助編制資金計劃，合理預測施工環節資金收支情況以及資金需求，根據自身資金狀況，對預算落實工作的責任人加以明確，對資金計劃具體落實情況定期進行核算，同時及時進行通報，合理制定獎懲制度。在強化資金收款過程中，應該結合施工進度以及材料供應商等情況統籌、科學地進行資金付款，保證公司以及項目部資金管理要求得到滿足。

（三）認真執行投標環節業主資金情況評估工作

裝飾企業開展業務跟蹤工作時，應該對業主或是甲方資金、資信以及資金預算等情況進行全面了解，同時對業主或是甲方履約能力展開調查。比如，借助銀行征信系統對業主或是甲方展開征信調查。

企業管理層應該具備一定風險意識，充分了解與評估建設企業信譽情況與資金運轉狀況。在內部科學構建投標評審體系，組建投標小組，專門負責準備投標項目的履約風險、資金風險以及工期風險等評估工作，優選履約、工期風險小以及資金充足的項目展開投標，保證項目資金穩定運轉。

裝飾企業要想實現長遠發展，應該積極制定發展規劃，對自身長期投資進行嚴格管理。企業在做好現有資金使用以及限制資金規劃的同時，還需要結合自身發展目標合理統籌規劃資金，合理分析、權衡資金收益與風險，以實現資金安全。

（四）強化工程建設環節與竣工收款力度

企業工程款能否按合約收回，對自身資金狀況、發展以及生存在等有著較大影響。通常項目建設環節工程款收回延遲，會使得部分工程款需要待工程竣工或是項目審定之后才能夠完成結算收款。裝飾企業的工程款催收體系不夠合理與科學，則難以充分調動員工收款積極性，導致部分工程款難以及時收回，并且壞賬風險也會隨之增加。項目建設時，企業應該根據合同相關規定，并結合施工進度向業主或是甲方對款項結算單加以確定，對建設環節工程款進行及時收取。項目竣工或是審定結束之后，業主或是甲方基本不會根據合同約定支付工程款，一些竣工項目基本上會在年終支付工程款，若是施工方在年終缺少催收及時性以及力度，工程款可能還會延長一段時間才能結算。每年資金結算機構會對各個項目進行全面分析，并制定年終收款計劃，同時制定相關責任狀，明確收款主體為項目部，同時制定收款激勵手段，項目部安排專人與建設方進行溝通，同時將款項收取以及跟蹤情況等匯報給結算部門。結算部門可以為項目部收款工作提供數據以及人力等資源支持。

五、結語

綜上所述，企業要想穩定發展，需要科學地開展資金管理工作，其屬于裝飾企業重點環節。對于資金不夠集中集約力度較差、資金管理體系不夠完善等問題，裝飾企業應該積極通過構建資金管理組織系統、構建資金預測系統與跟蹤系統、認真執行投標環節業主資金情況評估工作、強化工程建設環節與竣工收款力度等策略加以完善，以提高企業競爭力，實現穩定發展目標。（作者單位：上海室內裝飾（集團）有限公司）