我國稅收優惠政策對企業技術創新的影響研究及政策建議

吳霽月

（蘭州理工大學經濟管理學院，甘肅 蘭州 730050）

一、我國促進企業技術創新的稅收優惠政策現狀分析

由于稅收優惠政策能夠促進企業技術創新，發達國家紛紛將稅收優惠政策應用于激勵企業技術創新中，我國政府也相應制訂了一系列政策。本文根據國家財政部官網文件整理出近幾年來出臺的相關支持企業創新的稅收優惠政策。

表1-1 2011年-2019年出臺的促進企業技術創新的稅收優惠政策

通過觀察可以發現，近幾年來國家支持創新的相關稅收政策優惠措施明顯增多，并且相關高新技術企業都鼓勵創新發展，形成“全民創新”熱潮，這恰恰響應了之前提出的“大眾創新，萬眾創業”的號召。

二、我國激勵企業技術創新的稅收優惠政策的不足之處

（一）稅收優惠區域范圍受限。我國政府實施的經濟特區提前發展戰略使得東部沿海地區科技企業技術越來越發達，而中西部地區明顯受限，技術創新差強人意，激勵政策并未發揮多大作用，反而加速了地區發展不平衡問題，進一步限制了中西部地區企業競爭力，缺乏公平性，降低了稅收激勵政策促進創新的效果。

（二）稅收優惠人力資本受限。人才是企業創新的關鍵力量，企業技術創新需要充分調動員工熱情。企業在增加技術研發投入的同時，還要高度重視人力資本投入，通過提升員工的創新能力使企業擁有真正強大的核心競爭力。而現行稅收優惠政策忽視人力資本的作用，缺乏高科技創新人才的稅收優惠政策普及，個人所得稅的優惠僅針對省政府及解放軍等較高層組織人才，大大抑制了企業內部相關人員培養創新能力的積極性。

（三）稅收優惠仍對中小企業缺乏友好性。中小企業是我國經濟發展的中堅力量，發揮著不可忽視的作用。盡管近年來國家對于中小企業的扶持政策較多，但條件較為嚴格，許多中小企業并不能切實享受到政府的照顧，從而稅收優惠的激勵就不能很好地發揮其本身的作用。

基于以上我國稅收優惠政策的缺陷，本文提出了相關性政策建議以供參考，進而完善稅收優惠措施，推動激勵政策的有效實施。

三、相關政策建議

（一）實施“普惠”稅收激勵政策。我國的稅收政策具有公平性質，推進企業技術創新的稅收優惠政策也應打破區域的限制，使全國各地區創新型企業普遍享受平等的稅收優惠。政府部門應該實施全面性稅收優惠政策，但同時具有側重點，不管企業在何地、何行業、何階段，只要符合科技創新要求，便應給予優惠待遇。

（二）加大創新人才的稅收激勵力度。對于企業創新型人才增加獎勵機制，激發員工創新動力。可以加大創新型員工個稅的抵扣力度，如抵扣其自身和家人的教育培訓費用；另外，給予技術創新人員股份激勵，讓員工持股參與分紅。

（三）放寬中小企業稅收優惠要求。政府部門可以為中小企業構建一個相對寬松的研發環境。受資金實力和技術水平的限制，中小企業往往不會將全部資金投資于技術創新。故政府應鼓勵其與科研所和高校合作，采取“產學研”模式，發揮各自的優勢，進而使優惠政策在中小企業身上發揮作用。

四、結語

綜上所述，稅收優惠政策在促進企業技術創新中發揮著一系列作用，但是我國政府部門需要結合實際情況加以完善，提高稅收優惠政策的普適性，從而進一步推動我國企業創新技術的發展，提高我國在世界范圍內的核心競爭力。