加強內部資金管理 提高資金使用效率

薛婷婷

摘? 要：資金是企業的“血液”，是企業賴以生存和發展的基礎。企業在新時期的發展建設過程中，資金調劑和使用日益頻繁，加強資金使用管理、加速資金周轉，提高資金的使用效率，可以在防控風險的同時，產生巨大的經濟效益。加強內部資金管理，就必須建立資金的時間價值觀念，探索開展內部資金有償使用。同時，結合企業發展的實際需求，加強資金控制，從完善及創新管理工作流程的角度出發，推動企業資金使用效率不斷提高。

關鍵詞：企業;內部資金;管理;資金使用效率

大多數企業在發展初期更注重生產發展，而忽視對資金使用效率的管理。但隨著企業的不斷發展壯大，特別是已具規模的集團性公司，內部資金的調劑和使用日益復雜，要提高使用效率、加快資金周轉，就迫切需要在內部建立完善的資金控制機制，在必要時，還需要建立內部資金有償使用的市場化機制。，研究有效優化資金管理工作的可行方案，有利于保障資金使用的安全與穩定營造良好環境，創造更大的經濟效益。

一、開展企業內部資金有償使用應注意的事項

為了保證內部資金有償使用工作的有序運行，必須在資金的借出、歸還等各個環節把握工作要點。

（一）借款要點

在開展企業內部資金有償使用工作時，需要先從借款環節展開分析。一是成立專門的內部資金有償使用管理機構。對于下屬企業的借款申請要有專門的機構進行審核批準。二是合理設置借款利息。在借款管理工作環節當中，資金使用利率既要能起到刺激作用，激勵下屬企業及時回籠資金，又要考慮下屬單位的實際承受能力。隨著中國人民銀行對利率市場化的不斷推進，我國LPR基準利率不斷成熟，企業在設置內部資金有償使用利率時可在LPR的基礎上加點浮動，結合自身實際，設定合理的借款利息率。三是科學制定資金借用期限。企業應該根據借款用途，針對項目借款和流動資金借款，設置合理的資金使用期限。四是嚴格開展借款前的必要調查。在企業為下屬單位提供借款服務時，應當設置一系列的借款審核工作流程，從下屬單位現階段經營項目的可行性，市場需求量變化情況等方面展開分析，考察下屬單位是否具備按時還款的能力。并應當根據不同的審核結果，為下屬單位提供不同的借款額度。

（二）收款要點

借款能否按時收回關系企業內部資金有償使用工作能否健康可持續發展。企業在制定還款條款時應注重以下要點：一是設定靈活的還款方式。內部資金有償使用相對銀行借貸來說，具有雙方信息比較對稱，操作相對靈活等優勢，在實際操作當中可以設置相對靈活的還款方式，既能保證借款資金的及時回籠，又能降低下屬企業資金使用成本。二是設立專門的收款工作人員。在借款到期前一定時間，向下屬單位下發還款通知書，提醒下屬單位按時還款;對于到期不能按時歸還借款的，要及時現場核實借款不能清償的原因，并形成書面報告報送企業內部資金有償使用管理機構。三是建立收款考核激勵機制。將下屬單位能否按時歸還借款作為考核其企業負責人及財務負責人的重要依據，并將考核結果與下屬企業負責人及財務負責人年終獎金掛鉤，建立按時還款約束機制。

二、企業內部資金有償使用工作流程探析

在內部資金有償使用工作的實際操作過程中，想要有效提高資金的使用效率，就必須建立嚴格的資金管理體系，規范資金有償使用管理工作的基本流程。

（一）擬定合同

內部資金有償使用管理工作的第一步，就是應當從保障雙方利益的角度擬定借款合同。擬定合同的根本目的是為了規范內部資金有償使用工作的基本流程，科學設定雙方的權利和責任。通常來說，企業集團母公司、核心企業或所屬財務公司與下屬單位簽訂內部資金有償使用合同，應當明確標注借款單位的基礎信息、借款資金的具體來源、總金額、還款的期限、利率、用款額度、擔保標的等信息。通過擬定合同的方式，可以讓企業內部資金有償使用工作具有一定的法律效力，規范下屬單位的資金使用行為，降低企業經濟運行的安全風險。

（二）信息管理

為了充分掌握和分析出企業的資金有償使用情況，及時發現內部資金有償使用運行過程中潛在的安全隱患問題，防止可能出現的流動性風險，企業在內部資金有償使用管理工作當中，必須做好資金有償使用的信息管理工作。隨著企業發展規模的不斷擴大，內部資金有償使用工作不斷推進，需要管理的財務數據信息將會不斷增多，傳統的資金管理工作內容和形式，將會無法滿足企業的實際發展需求。因此，還需要對管理工作內容和形式展開優化創新，建立健全信息系統，以便于達到提高企業資金使用效果的最終目標。

三、對企業內部資金有償使用管理工作的創新研究

我國目前已經進入了大數據時代，在這個時代背景下，信息技術的應用優勢受到了各個企業的重視。目前，利用信息技術手段構建完善的內部資金有償使用管理網絡平臺，就是企業工作的重點方向之一。

（一）信息管理平臺的構建

企業在開展內部資金有償使用工作的過程中，應當加大技術資金投入，引進計算機工作設備及信息化管理系統。信息化管理系統將集團企業總公司與下屬單位緊密聯系起來。一是實現監測功能。實時監控下屬單位的實際營利情況和虧損情況，在必要時還可以協助下屬單位調整經營項目，幫助下屬單位預防經濟風向，降低經濟損失。二是數據計算功能。內部資金借款、歸還頻繁，需要建立起完善的管理結構體系，分別設立利息計提表、融入資金分撥表等。利用信息技術收集市場資金有償使用工作的數據信息，當有下屬單位選擇企業的內部有償使用服務時，需要利用信息技術，結合借款資金的金額和規定的利息計算方式，定期自動生成相關的單據，并生成會計憑證，做好匯總工作，才能真正發揮出內部資金有償使用工作的應用價值。三是財務處理功能。設置超過還款期的罰息利率，也可以與下屬單位商議，設置一個專門還款的銀行卡，到期自動從銀行卡當中扣款。這可以充分發揮出信息技術的應用優勢，有效減輕財務管理人員的工作壓力。