企業財務管理過程中的稅收籌劃策略

摘 要：在社會快速發展的今天，企業之間的競爭日益激烈，而企業的競爭地位隨著企業財務管理水平的提高而提高，因此，企業的財務水平成為了企業發展的重中之重。現如今，大部分企業的管理模式已經得到發展，其中在企業的財務管理中“稅收籌劃”居于中心地位，企業如果能夠利用稅收優勢，實現更好的稅收籌劃，無疑會促進企業的發展，增加企業的競爭優勢。所以，本文從研究企業財務管理進行稅收籌劃的意義入手，分析企業管理過程中“稅收籌劃”的地位，并據此從三個角度談談企業稅收籌劃的策略。

關鍵詞：企業;財務管理;稅收籌劃;策略

企業財務管理中的稅收籌劃，是以法律法規為前提的，即在法律許可的范圍內，在籌資、經營、投資等活動中對納稅人預交相應的稅。稅收的提前籌劃，能夠保證納稅的合理性，選擇更優的納稅機制，這樣能促進企業調整自己的稅收機制，更好地管理財務活動，降低企業的稅收負擔。企業在財務管理活動中的稅收籌劃方法多樣，形式不一，因為企業稅收是根據現狀特點制定，它不是一成不變的;其次，在企業制定稅收籌劃機制時，要基于國家稅收合理制定，由此增加了稅收的多樣性。企業可根據不同的稅收活動選擇不同的形式，現如今在企業采用最多的是避稅籌劃、節稅籌劃以及稅負籌劃。多樣化的稅收籌劃決定了稅收籌劃的難度與重要程度，企業需給予一定的重視。

一、在企業財務管理過程中進行稅收籌劃的必要性

1.促進企業財務管理水平的提高

資金是維持企業運轉的必要條件，因此，企業財務管理成為了企業的重要一環，不容小覷。合理的稅收籌劃是資金得以運轉的重要保障，企業稅收籌劃是為實現利益最大化而生，能為企業的經濟發展減輕壓力。在實際操作中，在企業進行稅收前正確地分析國家稅收政策，并結合企業實際情況進行籌劃，能夠使企業在財務管理過程中更專業化，更系統化，促進了企業財務管理系統的標準化。其次，企業在財務管理過程中進行稅收籌劃，是為企業解析一張賬目清單，幫助企業對比分析開銷，并合理地調整企業用途，無疑是促進了財務管理水平的提高。最后，企業在財務管理中要能實現稅收籌劃，則需要企業培養更優秀的財務管理部門，仍需要企業完善自己的財務管理部門，這無疑是從側面提高了企業財務管理的水平。

2.促進企業利益實現最大化

企業財務管理部門的存在，就是協助企業發展，在分析企業支出和收入的基礎之上，實現企業的利益最大化。而在企業財務管理中進行稅收籌劃就是一個實現企業利益最大化的過程。每個企業都想減少稅收或增加盈利，可是大部分企業由于自身實力的限制無法從根本上得到高額的利潤，如果企業想通過減少稅收的方式促進企業發展是不太現實的，因為稅收是一項不可控因素，它與國家稅收政策掛鉤。由此，部分企業想到了稅收后增加利潤，這種方式較比前兩種有實現的可能性，可是它仍與企業的實力有關，不是每個企業都能達到的。其實，正是大部分企業忽視的“稅收籌劃”，能夠幫助企業實現利益最大化的目標，它其實就是一個在無形中增加企業利益的重要方式。

3.促使企業納稅更規范

市場競爭如此激烈，企業要想存活并得到發展，首先得保證企業內部的資金鏈不斷，資金是企業存活的基礎，由此，現如今大部分企業都在追求“利益”，并且隨著時代的發展，這種追求愈發地明確，毫不遮掩。其實，社會條件下，企業生存的客觀因素，但是如果企業為了減輕稅收負擔，采用不正當的手段進行財務管理，這勢必會助長歪風邪氣侵擾企業管理。而“稅收籌劃”的出現無疑為企業減輕稅收負擔提供了一種積極正規的方式，保證了企業財務管理公平合理。正是如此，促進企業納稅的更規范化的進行，促進了企業財務管理的專業化。

二、企業財務管理過程中的稅收籌劃現狀特征

1.“稅收籌劃”概念界定模糊

一些企業對稅收籌劃概念的理解存在偏頗，阻礙稅收籌劃工作的開展，阻礙了企業的發展，比如一些企業管理者認為“稅收籌劃”是一種負面的管理操作，由此對此類工作產生了抵觸情緒。其次，一些小企業對稅收籌劃的理解更是離譜，他們認為此類工作與企業的發展關聯不大，這只是國家為大企業推進的財務管理策劃;再加上，財務管理部門缺乏優秀的員工，他們不能對稅收籌劃做正確的理解，自然也不會做出合理的稅收籌劃，也沒有能力來推動稅收籌劃的開展;在一些中型企業中，財務管理人員能力出現了不均等的情況，致使稅收籌劃在開展中，許多環節出現問題，部分核心內容得不到落實。這些消極負面的因素，無疑會成為企業發展的阻力，影響企業的財務管理，更影響企業的運行，因此企業一定要對“稅收籌劃”給予正確的界定，推動稅收籌劃在企業內部的開展，促進企業的發展。

2.“稅收籌劃”未得到足夠重視

正是由于企業內部對稅收籌劃的錯誤理解，以至于企業得不到重視，第一，是因為企業財務管理部門的能力有限，他們無法較好地開展籌劃，所以會找一些更專業的人作為代理，可企業又覺得此類做法會增加企業的風險，所以，干脆將此類項目停滯;造成了許多部門空設稅收籌劃的現狀。其次，很多企業對稅收籌劃的理解存在不足，以至于在對其進行實施時，采取了應付的態度，這樣無疑阻礙稅收籌劃的植入。這一態度未被企業重視，無疑對企業產生了不良影響。也會敗壞企業風氣，致使企業員工對此持消極否定的態度，員工工作不到位，對待稅收籌劃不重視，這樣稅收籌劃得不到推廣，企業也得不到實際的應用，而國家稅收政策仍在不斷地發展和調整中，但是企業并沒有從中享受優惠政策，稅收只是企業的一項負擔，并沒有成為企業發展的推力，這樣會造成許多企業垮臺的情況，致使稅收政策得不到合理推廣，從而影響我國經濟水平。

3.“稅收籌劃”機制未得到完善

企業在稅收籌劃時，需要對企業現狀以及項目活動做合理的評估，并且許多企業為了更好地進行稅收籌劃，會專門為企業創設稅收籌劃機制，在這種機制下，企業能夠更好地進行籌劃，為企業帶來更多的利益。而在那些稅收籌劃未受到重視的企業中，企業在財務管理方面的經驗也存在些許不足，導致企業并未結合實際情況設置相關機構，做好一切評估，并根據相關機制的結果進行籌劃，從而增加企業運行的風險，阻礙了稅收籌劃給企業帶來的意義，同時也從反面消減了企業對“稅收籌劃”的重視。如果，企業財務管理部門并沒有真正運行“稅收籌劃”，這無疑使稅收籌劃失去了真正的意義，導致了“稅收籌劃”成為了負面的存在，讓這些不懂得運行稅收籌劃的企業在市場的激烈競爭中失去了優勢，讓自己企業的地位處于下滑期，最后，可能會導致企業資金運轉不周的情況。

三、企業財務管理過程中的稅收籌劃策略

1.籌資活動中的稅收籌劃

企業在進行籌資時，要做好相應的稅收籌劃，可以從以下三個層次來說。第一，利用利息。對于一個企業來說，有債務利息是一件常事，只是大部分企業不懂得將這個費用利用起來，它反而成為企業的重擔。據我國相關稅收法規規定，企業的債務利息是可以在稅前給予扣除的，這樣一來，債務利息就成為了減少稅收的有效途徑。但是企業負責任人要明確不是所有的債務利息都可以在稅前使用，但它仍可以為企業帶來利益，因為它會被分配到企業利潤中去。所以，企業在進行籌資的時候，要使企業利益達到最大化。第二，企業還是要考慮負債利息帶來的困境，以避免債務利息低于稅收的情況，這樣會增加企業的經濟負擔，從而使債務籌資未達到預期效應。

企業還可以通過其他籌資方式，如企業可以考慮稅后籌資，這種籌資方式依然可以達到稅收減少的效果。企業可以進行自我積累籌資，這種籌資方式會運用企業的利潤來抵消稅收籌劃，企業向金融機構發起貸款申請，隨后這些利息就從利潤中扣除，這其實是一種減少企業稅收壓力的有效措施。

第三，融資租賃是非常常見的一種籌資策劃，當企業在進行融資租賃時，可以將其中的收益當成自己企業的資產，從中計算提取折舊，這樣就減少了企業的籌資壓力，企業借助比模式不僅能夠正常地運作，還能夠為企業帶來收益，抵消稅負。這種籌劃模式需要企業積極拓展視野，找到合適的渠道，進而減輕企業稅收負擔，促進企業的發展，促進企業財務管理水平的提高。

2.經營期間的稅收籌劃

在企業經營期間，企業對收益和成本做相應的稅收籌劃。首先，在做企業稅收籌劃時，企業可選擇節稅籌劃方式，即根據我國的稅收法規規定，在一定期限內企業在經營時可以選擇減免稅收等優惠政策，這樣可以實現企業效益的提升，為企業達到節稅的目的。但企業在實際計算收入時會出現以下問題，貨物出單與收入單不同時的問題，也就是會出現銷售時間與收入進賬時間不明確的情況，這樣會阻礙企業享受優惠活動。據此，企業應該選擇合理的收入記錄機制，以保證得到銷貨款時與合約上的時間差距不大，這樣才能更好地達到節稅籌劃的效果。其次，企業在計算成本攤銷時，要選擇合理的籌劃。對于一個企業來說，在計算成本時只要符合制度規定，企業就可以選擇不同的計算方式，以及不同的方式來進行成本籌劃。比如，企業可以把在生產活動中產生的所用開銷和費用，運用合理的攤銷方式，將其得到分攤，以達到為企業減稅免稅的效果。

3.投資活動中的稅收籌劃

企業在投資活動中進行稅收籌劃時要從三個層面進行考慮。第一，要對固定資產的稅收籌劃，這一方式主要是應用于房地產公司，房地產企業通常在進行投資的時候，可以大大減少企業的稅收，而且一旦出現稅收制度波動變化的時候，就會對企業的發展產生影響，所以需要籌資人在進行投資時，要有全面思考的能力，不僅要留意眼前的利益與風險，更要預測未來的制度變化方向以及所產生的后果預測。

第二，企業要進行合理的投資;對于一個企業來說，投資就是一種風險預測以及利益考量，所以企業在進行投資時一定要根據企業本身的實際情況選擇合理的投資方向以及選擇合適的投資金額;投資成本與投資收益成正比，但投資成本并不確定投資收益，需要企業在投資前做合理的評估。

第三，企業要選擇適合的投資行業;企業在選擇投資行業時可從地域、類型、風險三個層面來考慮;對于企業來說，在投資前一定要當地的稅收做合理的分析，比如，國家在一段時間里會大力扶持一個地區，為了這個區域能夠實現其既定目標，國家會投放一些優惠政策，減免稅收等;如果企業能夠選擇這些區域進行投資，無疑減少了稅收壓力，甚至可以直接不交稅收，這無疑是投資收益達到最大化。不僅如此，國家還可能會開設一些政策為輔助某個行業的發展，給予一些行業開放政策，加大另外一些行業的限制，所以企業在選擇投資行業時，一定要仔細考量這些政策。

四、結語

在企業財務管理中合理地進行稅收籌劃，達到減稅免稅是企業財務管理部門非常重要的工作，但是企業必須要采取正規的方法進行合理的減稅免稅，這樣才會減輕企業的稅收負擔，促進財務管理水平的提高，實現企業利益最大化。首先，企業應該加強企業財務管理對減稅免稅的錯誤誤解進行糾正，即通過稅收籌劃正確地減輕稅收負擔。其次，企業要明確合理的避稅對企業非常大的積極作用，但是需要企業在進行稅收籌劃時進行綜合性的考慮，從企業的實際情況，國家稅收政策等多個層面上進行考慮，企業管理人員能夠正確地進行稅收籌劃會為企業的發展鋪路，當企業面臨經濟危機時，企業能夠化危機為轉機。除此之外，企業合理的籌劃，能夠促進企業管理水平的提高，實現企業的蓬勃發展，還能使企業內部配置得到優化。

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作者簡介：姜斐斐（1986- ），女，籍貫：山東省青島市，學歷：研究生，職稱：中級經濟師，從事財務資產管理工作