淺談企業財務管理問題

摘 要：企業財務管理是企業管理的重要內容之一，隨著企業管理的進一步規范化、國際化，也反映出企業在管理方面，特別是在財務管理方面存在的問題，有些問題已影響和阻礙著企業進一步發展和提高。本文以中小企業為例，闡述了有關概念、承擔作用、具備特征，以及財務管理方面的問題，針對性提出了有關意見建議。

關鍵詞：財務管理;企業;淺談

企業財務管理是企業管理的重要內容之一，隨著企業管理的進一步規范化、國際化，也反映出企業在管理方面，特別是在財務管理方面存在的問題，有些問題已影響和阻礙著企業進一步發展和提高。

為進一步反映企業管理問題，主要是從企業財務管理方面切入，重點以中小企業財務管理方面問題為主，進行梳理分析，針對性提出了有關意見建議，以達到“抽絲剝繭”、“以點見面”的作用。

一、有關概念

從人員、資產、經營規模來看，與行業中相對大企業相比都比較小的企業，統稱為中小企業。

目前，國家層面已從職工人數、銷售額、資產總額等指標方面對中小企業已有明確界定，但各行各業各不相同。國家規定的工業中小企業標準為：雇傭員工少于2000人，銷售業績3億元人民幣以下，總資產額數在4億元以內。其中，中國中型企業的雇傭人數須達到300人以上并且銷售業績須在3000萬元人民幣以上，或者4000萬元及以上的總資產;剩余的則為小企業。國家規定的住宿和餐飲業中小企業標準：在職工人數800人以下，銷售額在1.5億元人民幣以下;中型企業滿足在職工人數在400人以上，銷售額3000萬元人民幣以上;否則為小型企業。

二、相關作用及特征

中小企業是國民經濟的重要增長支柱，是保障就業、實現社會穩定的重要經濟基礎，是推動科技盡快轉化為生產力的重要力量，已成為推動國民經濟持續發展的重要力量。

中小企業雖地位作用逐漸突顯，但規模相對較小、流動資金少、人員配備不足，大多處在創大、發展階段，財務管理理念多以節省為主，呈現經濟化;更多追求利潤最大化、追求企業價值最大化、以提高效益為核心等，呈現財務管理目標多元化;加之很多中小企業集中財務管理權限在少數高層管理者，“家族型”企業尤為突出，呈現權責集中化;再者受資金量小的影響，財務管理活動時空范圍狹窄;受“家族式”企業管理限制，財務管理控制幅度設置較寬且組織層次較少，呈現財務運行架構簡單化。

三、存在問題

1.管理觀念及模式亟待更新

中小企業出資者，同樣參加企業經營活動，既是投資者又是經營者。家族式管理模式在大部分中小企業中普遍存在。中小企業管理者素質不夠高，思想觀念不夠解放，現代財務管理理念更新不夠及時，這些都導致了中小企業在財務管理中的問題和不足。

2.財務管控不夠有力有效

對現金管控不嚴，存在現金閑置;運用商業信用銷售多，同時造成了大量的應收賬款成為壞賬，應收賬款不夠及時等;加之控制存貨力量不足，存貨控制薄弱，重視錢不重視物，造成了浪費。

3.財務工作流程不夠規范

在過度負債、短債長投和企業之間相互擔保，為融資而不斷投資新項目，相同資產重復抵押等方面反映出工作流程的不夠規范、風險意識淡薄。

一是在原始憑證、會計分錄、會計科目以及財務收支等方面，制度和工作要求不嚴格。

二是會計信息失真，主要因為財務報表沒有完全按照相關法律法規的要求去做，沒有充分反映實際生產經營企業，材料沒有嚴格的功耗如配額管理和健全的分析核算體系。

三是缺乏必要的財務監督機制，企業沒有內部審計部門，即便有，難于保證獨立進行內部審計。

四是會計工作有短板;中小企業會計職員知識結構的老化、專業知識不夠全面，大多沒有受過會計職業教育;優秀專職會計人員少，并且難于聘用到。

五是企業普遍存在機構不健全、人員配置不合理等情況，有的中小企業沒有設立會計機構，大多委托會計師事務所代理會計工作，或者外聘兼職會計定期代理做賬，忽略了會計在現代中小企業財務管理中的重要作用。

4.融資不暢、資金不足

當前，我國已建立相對獨立的中小企業，多渠道融資體系，但融資難仍然是影響中小企業發展的最重要因素，同時也是最難以突破的瓶頸;信用管理和中小企業融資需求機制不相容：一是為減少風險、降低成本，銀行不愿向規模小、信用等級低、資信相對比較差、企業信息不透明、經營業績不穩定的中小企業貸款;二是審批手續復雜、貸款時間長、貸款到位不及時，與中小企業融資時間急，頻率高的要求不相匹配;通常是貸款到位了，商機也錯過了。

5.財務管理信息化建設落后

內部財務管理，信息技術落后，難以應用科學有效的財務分析工具。中小企業會計制度局限于傳統模式下的會計核算體系，辦公室的電腦只是擺設，絕大多數不使用財務軟件及建立自己的計算機網絡。這些信息將不會通過預先的業務比較預測做出正確的決策，進而消除隱患。此外，中小企業由于內部和外部的限制難以通過科學有效的分析工具進行財務管理，原因有：一是中小企業缺乏管理資源，并且沒有受過專業訓練不能使用科學的決策分析工具;二是由于中小企業采用的是簡單的組織和管理方式，運營商忙于日常事務而沒有足夠的時間來運用折現分析技術，企業采用的一個簡單的分析被認為是理性的經濟行為;三是中小企業主要關注的是生存，重視近期現金流而不是長期的現金流。

四、對策建議

1.積極推進產權改革

中小企業發展到一定階段后必須是產權制度改革。通過調節產權制度改革，首先，要解決過度集中的所有權，防止“一股獨大”的問題;其次，建立股東、董事、監事、經理等治理結構。在建立新的所有權結構的基礎上建立組織結構以適應中小企業制度的要求，并建立健全財務管理、制度和組織基礎。

2.確定科學的財務管理目標、權責

中小企業發展的必要前提，第一建立科學的財務管理目標，第二是環境。這兩個因素是約束中小企業經營行為的必然條件。健全的財務管理目標不僅應反映中小企業的金融活動的客觀規律，也反映了宏觀經濟系統和業務的方法、客觀性、可比性、可操作性的要求，營運能力和盈利能力的統一。

對財務條款之間關系的選擇，絕對不會是開展集中或分散決策模型的一個簡單的選擇，但要有效控制這個選擇權的度，所以要做到協調有效的調整。就目前中小企業的財務責任過于集中的現象來看，應合理設置財務管理水平和管理水平的大小，以及業務管理機構并選擇相適應的財務管理制度，適當放松財務管理的權力。

3.強化資金管理及財務控制

（1）貫徹落實中小企業內部各個部門的資金管理。

企業經營者應該轉變觀念，適當下放權力將管理好、使用好、控制好資金的安全，分配到各個部門而不僅是財務部門的責任，讓每位員工都能感受到自己是企業的主人翁。

（2）進一步加快資金周轉速度

第一，有效將資金流入和資金轉入進行有機配合銜接。為避免資金周轉困難，在購買固定資產上，注意不能用短期貸款。

第二，充分把握和控制恢復時間、支付時間。

（3）加強存資和應收賬款的管理

中小企業為避免資金滯留，應加強存資管理，盡可能壓縮庫存物資，以確保存貨資金的流通。

4.健全財務管理組織機構

我國的中小企業在改進和完善金融機構時，結合公司發展戰略、發展階段，一是在合理設置職能崗位方面，要按照金融機構體系;二是業務融合的過程中，要明確權責以便企業管理人員和業務人員之間的各級財務人員提高組織和管理的效率;三是制定基本財務管理制度，規范財務運作。

5.加強相關法律、法規建設

進一步加強完善相關法律法規的建設，為中小企業快速、可持續發展創造良好的政策環境、創造優質的服務環境，創造積極的有利條件。

穩定的融資機制能夠克服中小企業規模小和抗風險能力、抵御市場能力、資金運營能力不足的問題。可以采取包括特定擔保基金、用途基金、風險投資基金，包括各級政府金融機構和中小企業的入場費等在內的其他資金來源，更好地實施封閉運行管理模式。支持中小企業發展，要建立中小企業信用擔保體系，其中主要以服務為主的中介組織中小企業信用擔保機構為主，但收取擔保費不能增加中小企業融資成本。為了進一步引導增強中小企業信用觀念，有效改善中小企業信用狀況，以積極營造良好的信用環境，以促進中國社會信用體系建設加快推進，國家有關部門在上述有關方面提出了一系列政策性、指導性的意見。這些都充分說明，建立健全信用擔保體系的重要性和必要性，這需要進一步結合好其他社會化服務體系（如中小企業投融資信息服務，中小型企業協會，中小企業信用評級機構等），以便為中小企業融資提供多種多樣的服務。綜上，轉變相關部門職能，深入認真研究和細致探索并遵循好中小企業成長、增長規律，切實維護和保護好中小企業利益，切實真正實現為中小企業提供相應服務。

在自身優化資本組成和架構的同時，中小企業要注重樹立和打造良好的外部市場信用形象。不同來源的權益資本和資金，不同的企業之間，債務資本比率等構成了資本組成和架構，它是左右或者說是決定企業整體資本的主要因素;在各大企業財政規模、實力，以及相應的風險程度方面，也是一張“晴雨表”;企業的發展是離不開資本投資的，其中負債占特別相當比例。可以根據大小籌集資金、也可以在有限資金的條件下，突出選擇可以達到的規模，也可以利用內部員工籌集資金，進一步擴大業務規模等，在建立中小企業的時候，以便提供相對穩定、稍微可靠的資金來源。

中小企業應加強和注重市場發展，進一步擴大市場銷售量，以便在日常業務中，進一步降低企業的財務成本和提高市場盈利能力，達到進一步擴大中小企業業務規模的目的。

6.財務管理要適應新需求并實現無紙網絡化

大力推行無紙化辦公室，爭取在中小企業內部全面推行財務系統的無紙化網絡辦公，以實現全程無紙化網絡集中財務管理，這將有效減少人力、財力以及事務性的工作，以便企業各層級都能將精力轉移或者注重、聚焦在實際而重要的財務分析上，從而促進中小企業減負快速發展。

在財務分析方面，要及時、準確反映企業的生產、經營、銷售等各方面的情況，同時要認真分析相應的數據指標形成原因，以及其中、期間的關聯和相互影響點等，還要用最直觀、最簡潔的方式和分析方法表現出來，為企業發展決策提供相對真實的有力依據，以便企業決策層面能夠做出正確的發展策略;當然，這需要財務人員的專業水平，以及好學吃苦的精神以及相應的能力素質。

在提高資金運作方面，廣大中小企業要利用好與銀行的合作平臺，尋求適宜自身成長、發展的方式方法，尋求建立更加優化、合適的合作關系，通過積極的溝通、協調，以及電子科技方面的合作等，進一步達成共識和統一思想，以便更好更方面的利用銀行服務資源，更快更大地取得融資，從而提高資金運作的整體水平。與此同時，也能充分調動銀行的積極性，在充分并及時了解中小企業經營狀況后，會為中小企業運作，提供良好的資金支持，或金融方面的支持。

7.重視加強財會隊伍教育及人才創新培養

遵守國家法律法規、熟悉規章制度、嚴格執行規定，以及遵守財經紀律和制度，是每一個中小企業的財會人員的職業道德操守和要求，企業要把這個方面作為培養和教育財會人員的一切出發點和落腳點，同時也要加強和注重個人能力素質的培養和提高，這包括創新意識、創造能力和創新精神;創新和創意精神是企業創新工作、創新發展、創新壯大的不竭動力，需要長期保持并長期存在。同時作為財會人員的觀念也將影響著管理的標準和水平，在此方面，企業應當更加注重和培養財會人員的大局觀念、紀律觀念，還有競爭觀念、風險觀念，以及債務管理理念、利潤效率觀念，貨幣時間價值觀念，除此之外，還要重視培養無形資產觀念，以及非常重要的法律觀念。

激勵機制是促進一個企業快速發展并保持一定發展的速度必不可少的工作機制。中小企業應建立相應適合自身發展的激勵機制，以更好更快促進企業發展和壯大;總體原則來說，就是企業財務人員應分享企業增加的財富，比如按一定的比例分配相應股權給財務經理、財務人員等;另外，可以為財務經理創造和提供不斷深入學習的機會，以便更新知識、更新觀念、更新方式，進一步提高對企業的認同感、歸屬感，從而達到不算增加對企業的榮譽感和奉獻度。

在獎勵方式方面，可根據財務管理人員的個人能力素質以及相應的工作貢獻、成績等，采取物質獎勵和精神獎勵相結合，更加注重鼓勵、激勵的及時性、有效性，為有效促進企業發展提供更加有力動力。

總而言之，一個中小企業的財務管理模式存在許多問題，應該從內容開始根據自己的經營特色對其進行調整，根據自己營業特色，建立適合自己發展規劃路線，并不斷根據經營戰略，發展方向的變化調整，把中小企業經營靈活的特點充分發揮出來。

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作者簡介：王琳（1973.12- ），女，漢族，現為富滇銀行工會派駐富通公司財務負責人，主要從事財務管理和研究工作