淺析村鎮(zhèn)銀行財(cái)務(wù)管理問(wèn)題及改革思路

呂偉芳

摘 要 近年來(lái)，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，村鎮(zhèn)銀行在推動(dòng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展中扮演了重要角色;同時(shí)，農(nóng)村政策調(diào)整也為村鎮(zhèn)銀行發(fā)展提供了先天條件。但我國(guó)村鎮(zhèn)銀行正處于成長(zhǎng)階段，財(cái)務(wù)管理還存在諸多問(wèn)題，對(duì)其長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展造成了不利影響。在新會(huì)計(jì)制度下，銀行只有加快財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型，有效解決管理中存在的問(wèn)題，才能夠提高銀行盈利能力，更好地成長(zhǎng)與發(fā)展。本文結(jié)合自身經(jīng)驗(yàn)，分析村鎮(zhèn)銀行財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題，并探討其改革思路。

關(guān)鍵詞 村鎮(zhèn)銀行 財(cái)務(wù)管理 問(wèn)題 策略

村鎮(zhèn)銀行發(fā)展的效益與財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)資源配置方式密切相關(guān)。財(cái)務(wù)管理部門(mén)作為一個(gè)重要的經(jīng)營(yíng)決策參謀部門(mén)、資源配置部門(mén)，必須充分執(zhí)行與貫徹轉(zhuǎn)型發(fā)展戰(zhàn)略導(dǎo)向，盡快實(shí)現(xiàn)管理模式與管理思維轉(zhuǎn)型，提高財(cái)務(wù)管理水平，優(yōu)化財(cái)務(wù)資源配置，提高村鎮(zhèn)銀行盈利能力，實(shí)現(xiàn)高運(yùn)行效率、低成本水平、低人員消耗、低資本消耗的發(fā)展，使村鎮(zhèn)銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展得到質(zhì)的飛躍。[1]

一、財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型存在的問(wèn)題

在科技高速發(fā)展、日新月異的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，只有加快村鎮(zhèn)銀行財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型，才能滿足股東、客戶、員工的需求，適應(yīng)多變的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境。

（一）村鎮(zhèn)銀行財(cái)務(wù)管理技術(shù)手段少

近年來(lái)，隨著科學(xué)技術(shù)發(fā)展與經(jīng)濟(jì)水平提高，在銀行財(cái)務(wù)管理中引入了大量先進(jìn)理念，極大地提高了村鎮(zhèn)銀行財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)代化、信息化水平。但是村鎮(zhèn)銀行有別于一般商業(yè)銀行，先進(jìn)管理技術(shù)引進(jìn)較少，甚至部分村鎮(zhèn)銀行財(cái)務(wù)管理仍然采用傳統(tǒng)的管理辦法，管理技術(shù)匱乏、工作效率低下，嚴(yán)重地影響了村鎮(zhèn)銀行的運(yùn)營(yíng)效率與盈利能力。

（二）管理方法落后

目前，村鎮(zhèn)銀行財(cái)務(wù)管理工作的主要任務(wù)是財(cái)務(wù)報(bào)賬、記賬、分析、檢查等事后的監(jiān)督與財(cái)務(wù)分析。財(cái)務(wù)管理方法較為落后，容易造成預(yù)算控制體系缺陷、資金管理失控、財(cái)務(wù)管理效率低下等問(wèn)題。事后分析的財(cái)務(wù)管理方式不能及時(shí)反映業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題，不能及時(shí)指導(dǎo)村鎮(zhèn)銀行經(jīng)營(yíng)決策的戰(zhàn)略調(diào)整、分析，在一定程度上限制了村鎮(zhèn)銀行發(fā)展與綜合管理水平的提高;同時(shí)，事后分析的財(cái)務(wù)管理方式，也給村鎮(zhèn)銀行長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展留下了諸多隱患。

（三）制度不完善

一般來(lái)說(shuō)，發(fā)起行股權(quán)在大部分村鎮(zhèn)銀行中占比較大，甚至很多村鎮(zhèn)銀行發(fā)起行是絕對(duì)控股。村鎮(zhèn)銀行是獨(dú)立法人，享受獨(dú)立經(jīng)營(yíng)權(quán)，但受到不同地域環(huán)境影響，在財(cái)務(wù)管理制度方面，無(wú)法直接沿用發(fā)起行制定的財(cái)務(wù)制度。村鎮(zhèn)銀行財(cái)務(wù)管理方面高素質(zhì)人才缺乏，導(dǎo)致建立一套適合自身的財(cái)務(wù)管理制度難度較高，財(cái)務(wù)管理制度不完善。

（四）管理觀念落后

當(dāng)前，村鎮(zhèn)銀行發(fā)展歷史較短，相比國(guó)有銀行、股份制銀行、城商行，村鎮(zhèn)銀行員工綜合能力不高，高管管理理念落后，且大部分村鎮(zhèn)銀行的高管注重短期業(yè)績(jī)的提高，對(duì)財(cái)務(wù)管理方面的重視度不足，進(jìn)而導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理職能未得到充分發(fā)揮。部分管理者僅將工作重心放在事后財(cái)務(wù)核算與分析中，導(dǎo)致村鎮(zhèn)銀行財(cái)務(wù)管理工作形式單一，也不重視財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)。

（五）財(cái)務(wù)管理資源配置問(wèn)題

村鎮(zhèn)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展原則是“早投放、早受益”，因此，年初是村鎮(zhèn)銀行財(cái)務(wù)資源配置重點(diǎn)，需要加大農(nóng)村信貸投放力度、抓住存款營(yíng)銷旺季，從而提高村鎮(zhèn)銀行盈利能力。但目前大部分村鎮(zhèn)銀行在財(cái)務(wù)激勵(lì)政策、業(yè)務(wù)發(fā)展方向等方面出現(xiàn)了一些問(wèn)題，財(cái)務(wù)資源配置節(jié)奏滯后，如：年初部分分支機(jī)構(gòu)雖然發(fā)展較好，但相對(duì)受益較少，對(duì)村鎮(zhèn)銀行發(fā)展造成負(fù)面影響;資源配置不合理，分支機(jī)構(gòu)管理者由于自身利益關(guān)系，對(duì)當(dāng)年業(yè)務(wù)進(jìn)行選擇性放棄，而對(duì)下一年發(fā)展期待過(guò)高，最終形成“大小年”的不良現(xiàn)象。

二、村鎮(zhèn)銀行財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型策略

（一）實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理精細(xì)化

近年來(lái)，村鎮(zhèn)銀行經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模式的集約化與內(nèi)涵化是新的發(fā)展方向。因此，在村鎮(zhèn)銀行財(cái)務(wù)管理中，精細(xì)化管理不再只是口號(hào)，而是財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型的方向。在以管理制勝的時(shí)代中，財(cái)務(wù)管理精細(xì)化必然是突圍的最佳選擇。同時(shí)，需要加強(qiáng)戰(zhàn)略管理，保持財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略定力決心;在新形勢(shì)下，頂住業(yè)績(jī)壓力、抵制各種誘惑，必要時(shí)可考慮犧牲短期利益，進(jìn)而強(qiáng)化戰(zhàn)略管理效果。村鎮(zhèn)銀行財(cái)務(wù)管理不僅體現(xiàn)在戰(zhàn)略的選擇上，同時(shí)也是對(duì)銀行財(cái)務(wù)管理執(zhí)行力的考驗(yàn);在財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型中，要使戰(zhàn)略執(zhí)行成為行為習(xí)慣、行動(dòng)自覺(jué)，促使村鎮(zhèn)銀行走出差異化發(fā)展的道路。

（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)

現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的不斷進(jìn)步，不僅改變了人們的生活方式，同時(shí)各個(gè)領(lǐng)域的發(fā)展也受到了信息技術(shù)的影響。由于村鎮(zhèn)銀行的地域性，所以現(xiàn)代信息技術(shù)的普及程度相對(duì)較低，部分村鎮(zhèn)銀行財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)不足，村鎮(zhèn)銀行財(cái)務(wù)管理方法落后，影響了財(cái)務(wù)管理工作的效率。因此，村鎮(zhèn)銀行需要引進(jìn)現(xiàn)代信息技術(shù)，合理結(jié)合財(cái)務(wù)管理與信息技術(shù)，利用現(xiàn)代技術(shù)提高管理數(shù)據(jù)質(zhì)量。首先要引進(jìn)最先進(jìn)的財(cái)務(wù)軟件與現(xiàn)代化設(shè)備、設(shè)施，完善財(cái)務(wù)管理現(xiàn)代化基礎(chǔ)設(shè)施;其次要引進(jìn)新型綜合人才，提高村鎮(zhèn)銀行財(cái)務(wù)管理人員綜合能力;最后要對(duì)在職財(cái)務(wù)人員定期開(kāi)展相應(yīng)培訓(xùn)活動(dòng)，提高財(cái)務(wù)人員計(jì)算機(jī)水平，保證財(cái)務(wù)人員實(shí)際業(yè)務(wù)能力，提高財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）重視創(chuàng)新精神，鞏固經(jīng)營(yíng)信念

在信息時(shí)代背景下，創(chuàng)新永遠(yuǎn)是推動(dòng)發(fā)展的最有效途徑。對(duì)村鎮(zhèn)銀行而言，創(chuàng)新就是服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)、發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)機(jī)遇、有效化解風(fēng)險(xiǎn)的主要措施。只有在遵循控制風(fēng)險(xiǎn)、支持實(shí)體、順應(yīng)政策這3個(gè)基本原則的情況下進(jìn)行有效創(chuàng)新，才是發(fā)展的根本，而非推波助瀾、資金空轉(zhuǎn)、尋求套利。同時(shí)，銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中容易受到各種誘惑，一旦追求短期利益、過(guò)度承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，則可能帶來(lái)巨大風(fēng)險(xiǎn)，村鎮(zhèn)銀行作為一個(gè)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)，必須樹(shù)立穩(wěn)健的經(jīng)營(yíng)理念，從而保證自身穩(wěn)步發(fā)展。[2]

（四）提高利率管理水平

村鎮(zhèn)銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，受到利率市場(chǎng)化改革的沖擊，對(duì)此，村鎮(zhèn)銀行在財(cái)務(wù)管理工作中需要積極應(yīng)對(duì)利率市場(chǎng)化，利用各種手段、方法穩(wěn)定凈息差水平。其一，進(jìn)一步優(yōu)化存款結(jié)構(gòu)，根據(jù)銀行自身經(jīng)營(yíng)狀況合理控制存款付息率。具體為：一方面要拓展增量客戶、細(xì)分客戶市場(chǎng)。村鎮(zhèn)銀行隨著自身的發(fā)展，在存款業(yè)務(wù)的開(kāi)發(fā)中，需要進(jìn)一步細(xì)分客戶市場(chǎng)，摒棄傳統(tǒng)的“廣撒網(wǎng)”模式，通過(guò)精細(xì)化營(yíng)銷提高客戶質(zhì)量、穩(wěn)定核心存款，并拓展增量客戶。另一方面，村鎮(zhèn)銀行要不斷創(chuàng)新存款產(chǎn)品，彌補(bǔ)傳統(tǒng)存款產(chǎn)品的不足;在發(fā)展中，重視存款產(chǎn)品的創(chuàng)新，既滿足客戶的需求，又有效降低存款成本;避免存款價(jià)格戰(zhàn)，加強(qiáng)結(jié)算存款沉淀與吸引，重視產(chǎn)品匹配客戶。其二，完善凈利差目標(biāo)管理，根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境、銀行自身特點(diǎn)建立一套完整的目標(biāo)管理體系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理對(duì)凈利差的控制與監(jiān)測(cè)，同時(shí)將業(yè)務(wù)人員績(jī)效與考核結(jié)果掛鉤，向業(yè)務(wù)人員傳導(dǎo)凈利差管理壓力。

（五）加強(qiáng)預(yù)算制度建設(shè)

村鎮(zhèn)銀行在財(cái)務(wù)管理工作中，需要根據(jù)業(yè)務(wù)類型、業(yè)務(wù)特點(diǎn)等制定符合自身的預(yù)算管理制度，預(yù)算分配規(guī)則要符合業(yè)務(wù)發(fā)展，將預(yù)算分配規(guī)則與資源配置有效結(jié)合，提高預(yù)算管理對(duì)資源配置的掌控度與前瞻性，通過(guò)有效的預(yù)算管理將資源配置到資本消耗低、經(jīng)濟(jì)增加值高的業(yè)務(wù)或產(chǎn)品領(lǐng)域。其一，建立預(yù)算論證制度，村鎮(zhèn)銀行應(yīng)成立預(yù)算管理委員會(huì)，由村鎮(zhèn)銀行高管、業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、運(yùn)營(yíng)管理等部門(mén)共同參與預(yù)算編制的審核，進(jìn)而論證預(yù)算的合理性與科學(xué)性。其二，制定支出定額定員標(biāo)準(zhǔn)，在保證村鎮(zhèn)銀行維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)、履行基本職能的前提下，根據(jù)村鎮(zhèn)銀行財(cái)力狀況，制定個(gè)性化的定額、定員標(biāo)準(zhǔn)。其三，合理預(yù)算基礎(chǔ)性費(fèi)用與業(yè)務(wù)發(fā)展費(fèi)用，在確保開(kāi)門(mén)營(yíng)業(yè)的基礎(chǔ)上，將費(fèi)用更多地使用到業(yè)務(wù)拓展、業(yè)務(wù)營(yíng)銷方面，推進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展。

三、結(jié)語(yǔ)

在新形勢(shì)下，村鎮(zhèn)銀行財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型面對(duì)諸多問(wèn)題，在很大程度上對(duì)村鎮(zhèn)銀行長(zhǎng)期發(fā)展造成了限制。對(duì)此，村鎮(zhèn)銀行要結(jié)合政策方針、服務(wù)群體、業(yè)務(wù)特性、自身特點(diǎn)等，全面進(jìn)行財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型，制定更合理、科學(xué)的財(cái)務(wù)管理辦法，提高財(cái)務(wù)管理水平，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期發(fā)展，提升盈利水平。

（作者單位為浙江縉云聯(lián)合村鎮(zhèn)銀行股份有限公司）

參考文獻(xiàn)

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