地鐵公司財務管理信息化建設中存在的問題與措施

張曉光

摘 要 隨著我國經濟的不斷發展，我國城市交通運輸業規模也不斷擴大。在當前的大、中型城市中，地鐵滿足了人們快捷出行的要求，成為了人們出行方式的首選。在地鐵的建設和運營中，其工作的核心經歷了從建設到經營的變化，向集團化、財務管理集團化方向發展成為了當前地鐵公司發展的重要目標。本文通過對當前地鐵公司財務管理信息化建設的問題進行分析，提出相關的管理措施和優化方案，以期幫助地鐵公司的財務管理信息化建設更好地發展，為地鐵運營企業提供新的管理方式和發展思路。

關鍵詞 地鐵公司 財務管理 信息化建設 問題 措施

隨著人們對快速出行、方便出行的要求，地鐵已經成為現代背景下人們出行的第一選擇。地鐵作為我國城市交通運輸業的重要組成部分，在前期建設和后期運營過程中具有施工過程難度大、建設投資成本高、運營管理專業性強的特點，這樣的特點給地鐵的成本控制工作帶來了較高的難度。為了更加方便于民、實惠于民，政府對各大城市的地鐵線路網絡也在不斷地擴展，并且不斷推出超低票價，這樣的惠民政策在推出的同時也加重了地鐵公司的財政負擔，對地鐵公司的財務管理提出了更高的要求。面對這樣的狀況，地鐵公司要積極轉變財務管理模式，推進財務管理信息化建設，實現地鐵公司財務管理的集團化轉變。

一、加強財務信息化建設的必要性與可行性

（一）財務信息化管理的必要性

1.擴大地鐵公司財務管理作用空間

從地鐵公司目前的財務管理工作來看，在實施財務管理時可以有效地運用科技手段和網絡技術，對分支化的財務數據信息進行遠程處理和管控。這樣的操作有利于財務管理工作的順利開展和后期對數據的翻閱查找。這種遠程的財務管理操作可以提高運作效率、節省工作時間。因此將遠程操作手段運用到地鐵公司財務管理工作中是大勢所趨。

在地鐵公司中，原來的內部財務資源整合逐漸向地鐵集團的財務整合轉變，這樣可以提升地鐵公司資金的有效使用率。通過資源整合，地鐵財務管理就可以利用網上結算的方式開展財務管理工作，擴大地鐵公司的財務管理范圍。隨著信息技術的不斷發展，地鐵公司財務部門的工作人員還可以可用大數據技術和網絡平臺進行財務資源的共享，通過資源共享的方式提升財務管理水平。

2.提高財務的運作效率

財務管理的信息化能夠有效地提高財務的運作效率。財務管理信息化能夠在財務管理工作開展時有效規避財務運作中的時間差問題，從而實現業務與財務工作的協同發展。財務機器人的出現，把財務人員從傳統的記賬會計角色中解放出來，工作內容由重復繁重的核算記賬工作，轉變為財務分析、財務控制等管理會計工作，財務人員的整體工作效率得到了提升。公司的各個部門都可以通過網絡獲得財務部門的信息發布提示，通過互聯網進行信息共享，將財務管理從靜態工作轉變為動態工作的模式，這樣的網絡信息共享加強了各部門的協作關系，從根本上改變了公司信息不對稱的現象，從而提高了財務管理的運作效率和工作質量。

3.提升財務管理部門的管理技能

公司實現財務信息化管理，利用網絡技術手段，財務信息的載體由原來傳統的磁盤和紙質文件轉變為了現代的網絡數據，對數據進行了網頁數據化，可以及時將地鐵運營數據、客流數據、維修數據、資產使用壽命等反饋給財務，由財務進行更具針對性的核算，做到充分的業財融合。這樣的改革不僅提升了財務部門的工作效率，也在一定程度上提升了公司的管理效率，促進了公司管理的高效化和技能化，使公司的管理模式與時代發展接軌，為公司帶來更多的發展空間。

（二）加強財務信息化建設的可行性

地鐵公司的財務管理一般可大致分為投資建設成本核算和運營期收支核算兩大方面，具體包含收入核算、成本支出核算、存貨管理、資產管理、總賬管理、資金管理、稅務管理、預算管理、投資管理等內容。核算內容涉及票款收入、政府補貼收入、三產業務收入、日常報銷、采購業務、維護維修業務、日常外委服務、電費、薪資、存貨成本核算、資產更新改造、政府代建項目、新線投資等業務的審核和賬務處理。除日常核算工作外，還需要負責公司財務核算體系建立、流程優化、制度完善、內控風險管理等各方面內容。由此可見，地鐵公司的財務管理工作是一項復雜、瑣碎、專業水平要求較高的工作。在開展財務管理工作時，不僅對專業知識有較高的要求，還需要工作人員有較高的專業素養。只有充分認識財務管理工作對地鐵集團的重要性，才能推動地鐵集團的正常運營和良好發展。

隨著我國科學技術的快速發展，科技手段已經進入了各行各業。地鐵公司的財務管理也必將跟隨時代潮流，進行信息化建設。財務管理作為地鐵公司的重要管理內容，貫穿地鐵的規劃、建設、運營和后續保障的一系列過程，對地鐵公司的穩定發展和正常運轉具有決定性作用。基于此，由于當前財務管理信息化所需的軟硬件都已經具備，且要求財務管理工作更加嚴謹、科學、規范，所以地鐵公司的財務管理信息化建設是可行的。

二、目前地鐵集團財務管理存在的問題

（一）市場化運作對地鐵財務管理模式提出了新要求

就目前來看，地鐵公司的財務管理很難適應現代的發展需求，傳統的財務管理中開展的地鐵建設成本核算、地鐵運營成本控制工作已經不符合當前地鐵公司集團的發展要求。地鐵行業的競爭日益激烈，不斷有新的運營商加入，并且政府為規范各家操作、打造行業標準，要求各運營公司成本公開透明化，導致財務管理難度進一步增加，財務需在做好基礎財務核算工作的前提下，通過大數據的收集整理，借助智能信息系統進行有效的分析，結合業務數據，不斷探索新途徑，持續降低成本，并提供更多的管理和改進建議，為領導層決策提供支持依據，提高公司整體的管理水平，保持足夠的競爭力。現代地鐵集團的財務管理工作不僅僅只是成本核算、資金預算這樣單純的內容，更應該結合地鐵公司的發展方向和發展目標來制定合理的財務管理制度和管理模式。

（二）信息化時代對傳統財務管理模式產生的沖擊

現代科學技術、信息的發展使得電腦、互聯網得到了推廣普及，在這樣的變化下，地鐵行業產生了變革。地鐵行業的變革對地鐵公司的財務管理也會產生不小的沖擊力。在現代科學信息背景下，地鐵公司普遍擁有了新的管理要求，對地鐵公司的財務管理流程也進行了變革。信息化下，要求核算的及時性和數據的完整性，報表可實時生成，數據可快速掌握，更好地提供數據支持。財務通過分析數據的異常變動、波動，向運營管理發出預警，為業務部門提供數據參考和改進支持。但是目前財務部門展現的仍以月度報表、季度報表、年度報告等此類報表為主，這樣單一的財務報表數據很難滿足地鐵集團經營決策的需要，尤其是對地鐵公司的運營能力、綜合績效、發展情景這樣的無形資產，很難進行科學、系統的分析。

（三）降低成本對財務管理的現實要求

目前國內的地鐵行業，票價一般都由政府制定，收入主要隨客流變動，在客流基本鎖定的前提下，通過管理有效增加客運收入的可能性不太，地鐵收入主要為政府分成或補貼，一般財務實施有效管理所占的比例較小。因此地鐵公司的財務管理更多是針對成本控制和資產管理、資金管理、稅收管理等方面，如何有效、持續地降低成本對地鐵公司來說顯得尤為重要。

對目前的地鐵公司財務管理而言，需要加快地鐵公司財務管理的信息化建設，及時對地鐵運營管理的各項數據進行采集和管理，優化地鐵公司的評價體系，這不僅能夠推動地鐵公司財務管理發展，也可以給地鐵運營企業帶來新的管理方式和發展思路。

（四）財務信息建設不足，約束了財務信息化發展的速度與質量

我國地鐵公司的財務管理信息化建設還處于起步階段，雖然很多公司投入了大量的人力、物力、財力來進行財務管理信息化建設，但是往往忽視了基礎建設，對財務信息的資源管理、財務管理的需求都沒有足夠的了解，造成了寶貴的財務管理經驗和財務管理流程的缺失，財務信息建設不足，直接約束了財務信息化發展的速度與質量。

（五）掌握財務管理與信息化管理技術的綜合人才較少

由于我國的財務信息化建設還沒有得到大面積的推廣和應用，對財務信息化建設的研究也處于剛剛起步的階段，很多財務管理知識還是借鑒和效仿外國的經驗，所以缺乏掌握財務管理信息化技術、精通地鐵行業、了解地鐵核算體系的財務、懂IT的綜合人才，人才的缺乏直接導致財務管理的工作效率下降。因此要加強培養懂財務管理和信息化管理技術的人才，提升地鐵公司的財務管理水平。

（六）領導不重視財務信息化管理

目前在公司的發展過程中，由于地鐵公司的高層領導不具備創新意識和改革觀念，所以財務管理模式沒有得到相應的改革，導致地鐵公司的財務管理無法與國際接軌。信息化管理包含財務管理觀念和財務資金運作方式，領導沒有意識到財務信息化落實到集團發展中的作用，也看不到國際競爭中自身需要發展的方面和目標，導致地鐵公司財務管理發展滯后。

（七）財務信息管理軟件落后

就目前來看，雖然各企業中的財務管理軟件、ERP等較多，但適用于地鐵行業的專用財務軟件不多。因為需要與各類運營系統銜接，各類接口問題難以解決，所以各企業通常都是使用國內外所提供的各類行業通用的財務管理軟件，這樣的情況導致在軟件的應用上不能充分發揮其作用。

三、地鐵集團化財務管理的措施

（一）完善全面預算管理體系

資金預算是公司運營的先行軍，地鐵公司在開展財務管理工作時，可以根據“統一管理、分層負責”的工作原則。財務管理部門在實施預算管理時，可以由公司的預算管理決策層、職能層、執行層建立財務預算管理體系，在開展預算管理工作的過程中，各領導階層要確定詳細的職權分配細節和明確責任的劃分，包括每一位員工的工作內容、工作流程、工作目標以及工作要求等，建設一個全面的財務預算管理組織，最終形成全面的財務管理組織體系。

（二）建立會計核算管理體系

在地鐵公司的財務管理工作中，會計核算管理是重要環節。會計核算管理體系就是通過對公司的成本進行集中的管理，最終實現對資金的科學、合理核算和有效控制的一種財務管理活動。信息時代背景下，會計核算體系要通過科學、合理以及完善的財務管理制度和會計核算流程，與財務預算緊密連接，進而保證會計核算的準確性和效率性，這也是建立會計核算體系的重要作用。

（三）加強對下屬公司的財務控制

地鐵公司在開展財務管理工作時，必須建立一個完善的財務管理制度平臺，通過管理平臺的建設，可以實時掌握和了解下屬各分支公司的財務情況、運營情況、資金的使用和分配情況、資金的流量，防范在集團運營生產中可能發生的財務風險，減少風險發生帶來的一系列損失和影響，保證地鐵公司的平穩運營和長期良性發展。

（四）充分發揮集團資源配置作用

資金管理是貫穿整個地鐵公司生產、運營的重要財務經濟活動，地鐵集團在長期的經營中，要實時了解各下屬分公司的資金活動和資金流量，加快對地鐵集團中一些閑散資金的周轉利用，并且還可以強化財務共享理念。除資金外，還可以共享和整合財務人員，發揮更強的資源共享效力，調動和發揮集團的融資能力，最終實現地鐵集團資金的優化配置，實現利益最大化。

（五）推動財務管理平臺信息化

地鐵公司通過財務管理平臺信息化建設，可以緊跟時代的步伐，滿足公司的發展需要，從而實現財務管理的高效化、準確化，為公司的快速發展奠定良好的基礎。

在建設信息化財務管理平臺的過程中，財務管理人員要著重注意財務信息管理系統的引進，其必須是一套完善的系統，并且兼顧行業特點，在現有系統的基礎上，適當開發更適合本企業管理和發展的子系統，使系統間信息流、數據流等的傳遞更加順暢，幫助地鐵集團及時掌握和了解各下屬部門和公司的財務情況，并及時作出決策。

（六）調整好各職能部門

地鐵集團財務管理是一項重要、嚴謹、復雜的工作，在進行財務管理信息化建設時需要集團各部門的配合和多方面的協同合作，并且還可以將財務管理指標推廣到各業務部門，通過非財培訓，使各部門了解和用好財務工具，轉變管理職能。只有通過多個部門的共同協作提高財務管理的合作效率和工作效率，才能夠有效推動公司的財務管理信息化建設。

（七）強化財務信息技術基礎和創新關鍵技術

隨著我國經濟水平的不斷提高，各企業對財務管理信息化的要求也越來越高，但是就目前來看，首先要解決的就是信息化建設基礎薄弱這個問題。在財務管理信息化建設過程中，要有效結合管理流程和財務，同時做好財務信息化的市場培育工作，為地鐵公司財務管理信息化建設奠定良好的基礎。在進行財務管理信息化建設時，還要根據不同用戶的情況來制定不同的財務信息化方案，以適應不同用戶的要求。地鐵公司的高層管理和管理部門要加強對財務信息化建設的監督和管理，為財務信息化建設打好基礎。

（八）注重專業人才管理，建立完善的激勵競爭機制

人才的培養是集團與企業發展的關鍵，對地鐵公司財務管理信息化建設人才的培養，可以從以下幾個方面進行：一是培訓。在公司內部開展培訓，邀請相關專家，公司員工經過培訓，能夠增加財務管理專業知識儲備和提高專業技能水平。二是招聘模式。財務管理信息化建設需要綜合性的專業人才，地鐵公司可以使用招聘的模式，在社會上聘請適合公司需要的專業人才。這些人才來到公司后，會帶來先進的技術，促進公司人才整體水平提高。三是儲備人才。儲備人才需要建立相關的員工培訓制度，對于公司內有能力的員工，可提供繼續學習的機會，他們通過學習會獲得先進的理論知識和提高技能水平，最終為集團財務管理信息化建設未來發展儲備更多的人才。四是與同行業的溝通和交流。加強地鐵行業財務管理人員的同行業交流，通過專業知識的交流溝通，能夠相互學習高水平的專業知識，從而促進地鐵行業整體財務管理水平提升。五是員工積極性。集團可以建立相應的激勵制度，對表現優秀的員工，采用獎勵的方法，鼓勵員工積極參與，以此來不斷推動集團財務管理信息化建設。

四、結語

地鐵作為我國重要的軌道交通運輸行業，不僅承載著大眾出行的安全問題，也影響著我國經濟的發展。當前在地鐵公司中，財務管理是其管理的重要環節，要求地鐵公司適應當下時代發展的要求，更新財務管理模式、加強財務管理信息化建設等。地鐵集團只有不斷提高自身的財務管理水平，才能順應時代發展的形勢，通過信息化建設帶來新的管理方式和發展思路，從而促進自身與城市軌道交通可持續發展。

（作者單位為北京京港地鐵有限公司）

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