用“減稅降費(fèi)”增進(jìn)人民福祉

趙桂芝

如果你問問中小企業(yè)的經(jīng)理們需要什么，他們會異口同聲地說：減稅降費(fèi)！當(dāng)前，在經(jīng)濟(jì)下行壓力加大的背景下，企業(yè)減稅降費(fèi)的呼聲不斷加大，政府也是把減稅降費(fèi)放在重要工作日程。在2019年“兩會”的《政府工作報告》中，李克強(qiáng)總理多次提到要減稅降費(fèi)，涉及“減”與“降”分別提到了30余次，便足以看出政府對于減稅降費(fèi)問題的重視。現(xiàn)在，減稅降費(fèi)對于企業(yè)和個人來說是天大的事情。因此，減稅降費(fèi)便成了政府改善民生問題的一個重要舉措。

抓緊進(jìn)一步降低增值稅稅率。進(jìn)一步降低增值稅稅率，縮減稅率檔次，繼續(xù)推進(jìn)稅率“三檔并兩”。我們先說說增值稅幾次減免的情況。增值稅是我國的稅收體系中最重要的稅種之一，在我國的稅收財政收入中占據(jù)著重要的地位，尤其是2016年之后，營改增全面實(shí)行，更進(jìn)一步加大了增值稅的重要性，也使優(yōu)化增值稅的稅率體系成為稅收政策改革的一個重點(diǎn)。2017年，增值稅稅率四檔變?nèi)龣n，取消了13%的稅率。2018年，將原來的17%和11%的稅率降低為16%和10%，為增值稅稅率三檔并兩檔做準(zhǔn)備。而2019年的《政府工作報告》明確提出，將制造業(yè)等行業(yè)16%的稅率降至13%，將交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)10%的稅率降至9%;同時保持6%一檔稅率不變，但通過采取對生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增加稅收抵扣等配套措施，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增，繼續(xù)推進(jìn)簡化稅率三檔并兩檔、稅制簡化。增值稅率再次下調(diào)后我們可以看出，制造業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)進(jìn)一步降低，稅率的降低能夠減少企業(yè)的成本，增加企業(yè)的利潤，以此來調(diào)動企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營積極性，增加市場經(jīng)濟(jì)的活力。而對于個人來說，市場經(jīng)濟(jì)的活躍也能夠在一定程度上提高個人的收入并且也能促進(jìn)就業(yè)。另一方面，稅率下調(diào)后我國的稅率體系是13%、9%和6%（除零稅率外），仍然沒有實(shí)現(xiàn)增值稅稅率三檔并兩檔，但是不同稅率之間的差距也在逐漸縮小，也是在為真正實(shí)現(xiàn)增值稅稅率三檔并兩檔做準(zhǔn)備，所以對于增值稅的改革和稅率的調(diào)整還有很大的空間。

抓緊明顯降低企業(yè)社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，下調(diào)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險單位繳費(fèi)比例，這樣有利于激活企業(yè)活力。近些年來，我國一直在逐漸下調(diào)社保費(fèi)率，涉及失業(yè)保險、工傷保險、生育保險和養(yǎng)老保險。但總的來看，企業(yè)社保繳費(fèi)比例還是偏高，其中養(yǎng)老保險占了“大頭”，而《政府工作報告》中明確提出各地可將城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險單位繳費(fèi)比例降至16%，將有利于降低企業(yè)的人力成本，有助于企業(yè)將更多資源投入在發(fā)展業(yè)務(wù)和培訓(xùn)員工技能等方面，對于企業(yè)來說是利好政策。但是還有很多人顧慮，降低單位的社保繳費(fèi)會不會使我們的基本養(yǎng)老金待遇水平受到影響呢，其實(shí)不會。政府工作報告指出，我們既要減輕企業(yè)繳費(fèi)負(fù)擔(dān)，又要保障職工社保待遇不變、養(yǎng)老金合理增長并按時足額發(fā)放，使社保基金可持續(xù)、企業(yè)與職工同受益。

抓緊對特定地區(qū)或特定類型產(chǎn)業(yè)的稅收優(yōu)惠減免措施。要繼續(xù)執(zhí)行西部地區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，落實(shí)小微企業(yè)普惠性減稅政策和增值稅小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策等。財政部、國家稅務(wù)總局曾發(fā)布財稅[2011]58號文，規(guī)定自2011年1月1日至2020年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，伴隨著這一優(yōu)惠政策的即將到期，政府提出對西部地區(qū)的這一優(yōu)惠政策將在到期后繼續(xù)執(zhí)行，對于促進(jìn)西部地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，降低我國區(qū)域間的貧富差異都具有重要意義。另外，報告還多次提到降低企業(yè)尤其是小微企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，也可以看出國家對小微企業(yè)的鼓勵和扶持，不僅降低企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)，而且對于促進(jìn)個人創(chuàng)業(yè)，降低就業(yè)壓力也具有積極意義。

降低企業(yè)的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，加大市場的活力，雖然降低了政府的財政收入，但是對于促進(jìn)整個市場的經(jīng)濟(jì)發(fā)展都具有重要作用。對于政府來說，稅費(fèi)的降低自然會減少財政收入，所以也要開源節(jié)流，優(yōu)化收支結(jié)構(gòu)，將減稅降費(fèi)最大限度地落實(shí)到企業(yè)和個人身上，增進(jìn)人民福祉。

2020年的“兩會”又將召開，黨中央對“減稅降費(fèi)”又會有什么部署呢，讓我們拭目以待。