金融服務外包企業如何加強預算管理淺析

熊燕

摘要：互聯網與信息技術的進步推動了金融行業的大力發展，也使得金融行業的經營業務得到一定的拓展。當前，金融服務行業的發展為金融行業的發展帶來了新的機遇與挑戰。我國對金融服務行業的監管力度不斷加大，金融服務外包企業必須在此背景下，詳細分析企業面臨的主要風險，根據實際情況采取合理措施，編制合理的預算方案，建立健全預算管理體系，加強預算管理執行力度，不斷提升預算管理水平。

關鍵詞：預算管理;金融服務外包;策略

一、金融服務外包企業預算管理概述

（一）金融服務外包企業的特點

金融服務外包是指金融企業持續地利用外包服務商（可以是集團內的附屬實體或集團以外的實體）來完成以前由自身承擔的業務活動。其中涉及到的領域包括：信息技術（如應用開發，編程及譯碼）、專業運作（如某些金融、會計領域，后臺業務及處理、管理活動）、執行合約功能（如客服中心）。[1]

目前，我國金融服務外包業務以駐場式外包服務為主。近年來，我國金融服務外包行業快速發展，先是金融機構為節約成本，將一些準事務性業務外包。隨后，外包出現在人力資源等更多的戰略領域。出現了“業務流程外包（BPO）”的新形式，在BPO中，金融機構與服務商的關系也由傳統的服務提供轉變為戰略合作。

（二）預算管理的含義

企業可以通過預算配置企業的人力、物力、資金等資源，促使經營管理目標實現。預算管理是企業通過預算，對各部門、各單位所需的財務與非財務資源進行分配、考核與控制，使企業的生產經營活動正常進行，促進企業既定目標的實現。企業需要通過全面預算管理對生產經營活動進行預算，對經營目標進行預測，并根據預測數據編制下一時期的預計利潤表、現金流量表、資產負債表等。

二、金融服務外包企業預算管理中存在的問題

金融服務外包企業的預算管理通常以財務預算為主線，以一個會計年度為周期，首先對銷售收入進行預測作出銷售預算，再根據以收定支的原則進行成本費用預算及利潤預算;然后對公司整體資金使用進行籌劃作出資本支出和財務費用預算并編制出模擬報表。預算考核方面未設置考核評價環節或僅設置單一因素考核。綜上所述金融服務外包企業的預算管理流于形式，預算數據只作為參考。問題主要有以下幾點：

（一）預算管理全局意識不強

金融服務外包企業的預算管理缺乏與企業戰略目標及中長期計劃的關聯。一年期的財務預算會使企業將更多的注意力集中在短期經營行為上，忽略了企業長期目標，導致預算與戰略的脫節。

（二）預算方案缺乏科學性

金融服務外包企業在預算編制過程中沒有充分考慮到預算期間的完整性和預算數據的全面性及準確性。一方面金融服務外包企業的業務類型決定其業務項目并不完全都在一個會計年度完成，一年期財務預算無法完整反映該業務項目的盈利能力。另一方面因為行業的特殊性，金融服務外包企業人工成本占企業總成本的比重很大。一人有時會參與到多個項目中，使各項目真實成本的歸集變得困難。此外，外包企業由于市場環境的變化，使得上年末制定的年度預算很可能在年中就發生較大偏差，預算精度較差。

（三）未考慮風險因素，預算執行力度比較欠缺

對金融服務外包企業而言，風險管控是各項業務開展的基礎。目前，企業在預算管理中沒有充分考慮各業務環節的風險因素，沒有將預算管理與風險管理結合在一起，這可能導致企業因無法管控風險而不能達成預算目標。

此外，在預算執行中金融服務外包企業的監督管理不到位，沒有將會計核算與預算管理結合在一起，導致員工執行預算的積極性不高。同時，部分企業的預算管理意識不強，預算管理部門的獨立性與權威性不高，領導與管理人員的意志影響了預算的執行，導致預算管理流于表面形式。

（四）預算考核體系不健全

當前，很多金融服務外包企業以經營利潤為導向，單純利用預算對資金使用情況進行參考分析，沒有將預算管理放在戰略層面，也沒有將預算考核與資源配置、績效管理等管理工作結合在一起。還有部分企業的預算考核指標設置不合理，預算考核指標體系不健全，預算考核方法比較單一，這些問題都導致企業的預算管理考核不到位，不利于預算管理相關工作的開展，對預算管理水平的提升產生不利影響。

三、金融服務外包企業加強預算管理的有效策略

（一）增強預算管理戰略意識

金融服務業的發展受到內外環境的影響較大，因此，企業需要加強對市場信息的搜集，根據市場信息與國家相關政策以及金融行業的發展現狀結合企業的實際情況，制定科學的企業發展戰略;從而使金融外包服務企業的預算管理構建起基于戰略的全面預算管理體系。企業的管理層必須不斷提升自身的戰略規劃能力，為企業制定長短期的戰略目標，通過短期預算實現短期目標，集成長期預算實現長期目標。同時，將企業的戰略目標以預算指標的形式進行細化，建立起戰略目標與預算指標之間的聯系。

（二）編制科學的預算方案

金融服務外包企業在編制預算時，必須在企業戰略目標的指導下，對預算管理目標進行細化分解，對存量業務采用增量預算，新增業務采用零基預算。針對企業年度經營計劃，以項目為單位進行銷售收入、成本費用及利潤預算。同時在執行過程中運用滾動預算進行輔助預測。

項目全面預算管理是企業合理配置資源推行精細化管理的重要手段。由于金融服務外包企業的業務是由若干個項目組成，根據項目期限確定項目預算的時間區間按年度對跨年度預算進行分解編制，使預算與企業的長短期計劃匹配。同時項目預算的編制可有效度量單個項目的盈利能力和預算執行情況，為未來客戶和項目的選擇及預算考核提供依據。另外，金融市場環境復雜，市場變化頻發會對預算管理產生重要影響，因此，企業可以采用滾動預算的形式，根據市場發展的實際情況，對預算方案進行及時調整，使預算管理更加積極有效[2]。

（三）加強預算管理執行力度

在編制了科學的預算方案后，金融服務外包企業還需要不斷加強預算管理執行力度，使預算管理真正落到實處，充分發揮其在企業長遠發展中的積極作用。首先，企業應加大對員工的培訓，增強員工的預算管理意識，提升其預算執行能力，使員工認識到預算管理與具體業務的聯系，在實際工作中積極執行預算管理方案。其次，企業需不斷完善預算管理機制，在預算執行過程中，將風險管理結合進來，根據業務完善預算管理方案，明確業務環節的風險預算。通過跟蹤風險因素，及時調整預算，減少預算執行過程中各類風險的發生。預算管理部門應該對債券、股權、投資等業務中的風險進行分析，將業務風險與財務預算結合起來，在充分考慮風險因素影響的前提下進行資源配置。

（四）健全預算考核體系

預算考核是加強預算管理執行力度，強化預算監督，促進預算管理水平提升的重要方式，因此，金融服務外包企業必須建立健全預算考核體系，加強預算考核力度，并積極的運用預算考核結果。在預算考核時，首先，企業需要選擇合適的考核指標，將財務指標與非財務指標結合在一起，對考核指標進行賦權，并將定量分析與定性分析結合在一起，構建多維度的預算考核指標體系。其次，企業需要綜合運用多種考核方式，使考核結果更加科學。在具體的考核工作中企業需要將預算執行與其他的預算管理工作分開，明確預算考核目標，提高預算考核的針對性。最后，金融服務外包企業在預算管理中應該更加注重戰略與風險因素，將預算管理的系統性提高，使企業的高級管理層能夠準確把握預算管理的目標。

四、結束語

金融服務外包的發展受各種內外部因素的影響較大，企業發展過程中面臨著各類風險的發生。企業必須積極引進先進的管理理念，不斷提升其管理水平，有效防范各類風險的發生。加強預算管理對金融服務外包企業決策水平的不斷提升，財務管理目標的實現，風險管控能力的提升都具有積極作用。因此，企業需要增強預算管理意識，提升預算編制能力，加強預算執行力度，健全預算考核體系，從而不斷提升預算管理水平，推動企業的健康可持續發展。

參考文獻：

[1]周頻，劉義.M金融服務外包企業薪酬體系優化設計[J].時代金融，2018 （14）：205-206+219.

[2]劉力一.金融機構全面預算管理問題及對策[J].現代管理科學，2018 （01）：99-101.