基于HRP的醫院全面預算控制體系的構建

唐敏

摘要：近年來，國家大力倡導提高公立醫院的預算管理，盡管許多醫院已經建立了自己的預算控制系統來改善成本控制和運營效率，但實踐中仍存在不足。本文立足實際，基于HRP探討公立醫院建立一套全面的預算控制系統，希望對提高醫院的精細化管理在理論和實踐上提供幫助。

關鍵詞：HRP系統;公立醫院;預算控制

一、引言

隨著醫療領域競爭越來越激烈，醫院資源的優化分配，運行效率的整體提升，改善醫院的財務管理能力并構建一套完善的預算控制體系尤為重要。預算是價值形式的運營計劃，旨在通過預算計劃的編制審批、執行調整、分析考核等手段實現控制管理，確保醫院運營目標實現。全面預算控制是公立醫院優化資源分配和實現特定目標的有效管理方法和輔助工具。它適用于醫院所有部門并服務于醫院的規劃和發展目標。關于預算控制的討論不是一個新話題，在醫療改革的新環境下，尤其是隨著信息網絡技術的飛速發展，HRP（醫院資源計劃）成為醫院當前積極引入的管理技術，也為預算工作提供了新的控制理念。

二、HRP在醫院管理中的應用

（一）HRP系統概述

HRP是醫院資源計劃的縮寫，可以理解為把資源計劃融入醫院管理，將最新的管理理念和流程持續整合到資源計劃中，實現信息共享的系統化管理平臺。

（二）HRP引入醫院管理的意義

HRP系統包含多類業務模塊，這些模塊信息共享、連接集成在完善的管理框架中，可實現人、財、物的一體化管理。HRP系統將醫院的財務系統視為醫院日常管理的重要組成部分，為其提供諸如醫院設備信息、材料信息、資金支付等重要數據，確保財務管理系統的正常運行。系統可以強化基礎管理，例如資源、日常運營和人員管理。在管理過程中還能夠及時、動態地監測和分析醫院運營成本和資產管理質量，優化和控制醫院的整體資源，在醫院的經濟運作中發揮著重要作用。

三、醫院預算管理組織架構

（一）建立三級預算體系

一級預算是總預算，設立預算委員會。戰略性和前瞻性是總預算的大方向，委員會根據國家最新醫療政策，制定本院中長期的預算規劃，然后經其他各級部門對預算指標進行細化和匯總，再由委員會據以編制醫院年度收支總預算和項目總預算。委員會的職責主要包括：根據年度目標審查預算計劃;監督審查預算執行情況，進行全面分析并提出改進建議，確保預算工作流程規范化、制度化等。

二級預算是職能部門的預算。職能科室預算主要負責項目預算以及績效管理的明細預算，包含了各職能科室年度工作計劃的具體內容。

三級預算則由臨床部門（包括醫療輔助類的科室）根據其科室的業務量、藥占比、材料占比等綜合預算指標，對二級預算的費用支出進行細化分解到末級科室，與績效考評指標保持一致。

（二）成立預算管理專職機構

醫院預委會辦公室設在財務部，是醫院預算管理的專職機構。委員會主任由醫院法人擔任，副主任由院級領導擔任，委員由職能部門負責人和職代會的常委擔任。具體工作由財務工作人員負責，主要任務是組織預算管理，編制預算計劃;修訂年度預算編制計劃及目標;檢查年度預算提案;審查總體預算評估計劃，監督、檢查整體預算的內部控制機制。

（三）醫院預算管理對象及工具

醫院所有經濟活動都應納入預算管理，實施預算控制。以零基預算為預算計劃工具，醫院年度規劃為目標，從實際出發制定預算，定期評估預算執行情況和醫院發展規劃并及時作出適當調整。

四、醫院全面預算控制體系的關鍵環節

（一）項目預算管理

1.明確項目預算各級層權責

在項目預算中，臨床部門是項目資金的申報主體，負責預算的申請、編制和使用。每個職能部門負責項目預算的匯總、審核工作，而財務部門則負責審查項目支出計劃，以及預算資金使用的監管和協調等預算執行工作。

2.規范項目預算管理流程

（1）項目預算申報。部門根據發展需要，做好項目預算規劃，根據項目內容做好項目測算，然后按照預算編報要求上傳項目預算書，完善項目績效目標填報。

（2）項目預算審核。負責預算項目審查和修訂的部門及人員，各司其職，按照系統定義的權限，對項目預算進行審批。

（3）項目資金使用。資金管理在項目管理系統中，屬于最后一道程序，必須以其他環節錄入的信息為依據，因此要結合合同管理等相關模塊，進行信息歸集，如項目建設計劃，成本預算、資金情況等信息。根據項目預算和費用的當前狀態，在恰當的資金管理節點，按照資金支付審批程序和預算進度，合理的使用項目資金。

（二）合同管理

合同管理包括采購、基建項目、資產管理等涵蓋醫院多方面的業務，涉及醫院所有部門共同參與和管理。在HRP系統平臺中把合同管理模塊與采購和項目預算模塊鏈接，將相應的項目預算信息關聯合同簽訂、合同會審，院領導和合同業務責任人可以隨時調取系統中該項目的立項情況，使得審簽依據更明確。合同管理系統要嚴格定義權限，明確崗位職責，在簽批順序上進行限制，避免“逆簽”。此外，將合同模塊與資金支付鏈接，按照資金支付進度及時更新合同臺賬，設置合同執行預警機制來控制超額度付款，防范醫院合同管理風險，實現合同信息化、電子化管理。

（三）網上費用報銷

醫院HRP平臺通過收費系統、采購系統、庫存系統等各部門有效對接，實現財務和物資信息統一化，財務預算與管理控制智能化。在財務系統方面，網上報銷是支持會計業務辦理、資金支付的系統平臺，支持 Portal 錄入，在線審簽票據，實現面向醫院員工的在線報銷和網銀支付。網上報銷模式解決了許多傳統報銷業務中出現的問題，減輕了會計人員的工作量，提高了業務辦理速度和靈活性，使財務人員更專注于管理工作。基于HRP強大的系統功能，管理層和權限人可以隨時查詢、調取信息，實現內部財務共享，HRP平臺的一體化管理可以使醫院的預算控制得到全面的提升。

（四）預算控制

預算控制是醫院加強風險管理，改善運營效率管理工具，是從預算的編制執行到分析調整的管理過程。“統一領導，集中管理”是預算控制的基本模式，將預算管理和規范內部控制作為重點，以財務部門為核心，全面落實醫院預算控制工作，以門診收費、住院結算、成本費用、物資采購、會計核算等工作為基礎，將成本管控與收入預算相結合，實現部門到全院多維度的全面預算控制。

五、基于HRP的全面預算控制體系的構建

按照現代醫院"五化"管理理念，HRP系統結合醫院的管理特征，把人財物、科研項目統一納入醫院管理中，規范工作程序，明確部門權責，增強績效預算考評，設置專人專崗，借助信息化進行全面管理，構建精細化的預算控制體系。

（一）健全制度，規范流程

健全預算管控制度，實行三級預算模式，對醫院各級層的權責進行分解，采用“兩上兩下，上下結合”的模式，反復溝通協調，達成統一。

（二）逐級分解，細化項目

編制收入預算時，通過收入模塊，對各部門往年同期業務量的信息進行分析匯總，結合當期醫療費用的控制水平，在合理的區間值內進行收入預算編制。支出預算通過費用歸口部門，進行分解，落實到業務科室，將支出預算細化到各個項目，對每個項目的執行情況進行合理的成本預算，結合費用管理模塊的數據信息，進行匯算編制當期支出預算。項目費用可以通過項目合同進度進行合理化控制，管理模塊在預算批復下發時，預算部門、預算項目及預算金額等信息自動導入相關管理模塊，財務部門辦理結算手續時，超額狀況發出警示，預算部門可按照規定程序辦理預算調整手續，繼而辦理項目資金后續支付。在HRP系統預算管理流程中，醫院各層級、各部門間的預算工作任務細化，分級明晰，有益醫院實現預算管理目標。

（三）專崗專人，明晰權責

運用預算管理系統平臺實施預算管理，在進行預算編制、預算分析、預算控制等操作上設置權限，以保證權責分明。醫院執行層、管理層、決策層可以按照各自權限登錄系統，實現對預算管理全流程的動態管控。

（四）一體化全面預算控制

預算管理過程是一種閉環管理，預算的基礎需要大量可靠的數據支撐，HRP系統具有超凡的信息流整合功能，借助信息化手段，搭建“數據共享、操作同步”的全面預算控制平臺，確保預算基礎數據的準確，在管理中用數據說話，在核算上，將財務預算和業務工作相融合，對醫院經濟活動實現預算管理的全覆蓋，實現一體化的全面預算控制。

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