融資性擔保機構財務風險管理及防范研究

鄒美娟

摘要：近年來在我國經濟體制的改革推動下，中小企業面臨革新發展的局面。而中小企業要想實現經營規模的發展壯大，需要依托于大量的資金投入。在此背景下，融資性擔保機構迎來巨大發展良機。但是在融資性擔保機構的發展過程中，各種因素的存在會導致擔保機構產生諸多財務風險。需要通過對現階段存在的財務風險進行深入分析，結合對風險管理防范措施的施行來降低企業財務風險，推動融資性擔保機構的長久發展。基于此，本文針對融資性擔保機構財務風險管理及其防范措施進行分析研究。

關鍵詞：財務風險管理;融資性擔保機構;防范措施

作為金融中介服務組織，融資性擔保機構通過在企業與銀行之間提供相應金融服務而得到較大發展空間。并且融資性擔保機構可以通過深入調研幫助融資企業有效解決融資困難問題，減少企業與銀行之間的信息不對稱現象，進而為中小企業發展貢獻力量。但是因融資性擔保機構所服務的主體對象多為中小企業，其經營情況參差不齊，所以擔保機構自身所面臨的財務風險較大，導致開展財務風險管理工作也存在一定的難度。也正因此，如何強化財務風險管理，降低財務風險的出現幾率，儼然成為擔保機構的重點關注內容。

一、擔保機構財務風險概述

對融資性擔保機構而言，財務風險管理過程中可能面臨或存在的風險包括籌資風險、資金回收風險、投資風險以及收益分配風險等。相較于其它類型企業，擔保機構財務風險在具備全面性、共存性、不確定性的基礎上，更具備著隱蔽性、高風險性以及爆發性等特點，進而導致擔保機構財務風險管理工作難度增大。

二、擔保機構財務風險成因分析

（一）外部因素

擔保機構財務風險管理過程中，因外部因素的影響，使得財務風險增多，對擔保機構運營發展產生嚴重影響。而外部因素包括多種，具體體現為：（1）擔保機構在財務風險管理期間會受到受保企業的影響，因為擔保機構在擔保期間對受保企業承擔保證責任，所以若受保企業在償還經濟債務期間出現違約情況，意味著擔保機構需進行經濟賠償，即會產生代償風險。（2）現階段我國針對擔保行業的法律、法規制定尚未健全，使得擔保機構風險加大。（3）當前融資性擔保行業的準入機制尚未完善，所以出現部分實力較差的企業進入到擔保領域，進而導致惡性競爭的產生[1]。（4）擔保機構同時會受到銀行的影響，因為在開展擔保活動過程中，企業與銀行處于不平等地位，銀行有時會依據國家政策進行貸款門檻的提高，或者是出現提前收回貸款等現象，極易導致受保企業沒有能力償還貸款，而此時擔保機構需進行償還，導致財務風險的加大。

（二）自身因素

擔保機構內部因素也是導致財務風險增大的主要因素，而內部因素具體體現為：（1）部分擔保機構為達到擴張運營發展壯大的目的，會出現對外籌集資金不合理應用的現象，或者是出現客戶資金挪用的現象，進而導致財務風險增加。（2）擔保機構缺乏高素質、多經驗的財務風險管理人才，使得財務風險管理工作的開展受到較大的限制[2]。（3）擔保機構在具體風險管理過程中，缺乏應有的內控體系，使得風險抵抗能力相對較差，無法形成良好內控環境，導致財務風險的發生。（4）擔保機構財務風險管控意識的匱乏。擔保機構在經營發展期間過于側重對眼前利益的獲取，但是卻忽略所存在的財務風險，使得財務風險管理受到限制。

三、擔保機構財務風險防范措施

（一）強化受保企業風險防范

作為擔保機構財務風險產生的主要因素之一，受保企業所存在的財務風險會直接影響到擔保機構的發展。所以，擔保機構應側重強化對受保企業的風險防范，從源頭處控制受保企業的財務風險傳遞，具體可以從以下幾方面展開。首先，擔保機構在開展融資活動前應進行受保企業的全面調查，尤其是對受保企業的實際財務情況和抗風險能力，擔保機構需做到全面掌控。對受保企業的會計報表進行全面審查，判斷受保企業是否存在粉飾報表的現象，結合對受保企業資產負債表和利潤表的分析與研究，實現對受保企業運營情況、盈利情況的掌握，并以此為依據進行融資決策的制定[3]。以X機構為例，在對受保企業調查階段，進行雙人調查制度的建立，調查設立A、B雙角，其中A承擔調查主要任務，對企業基本信息、經營情況、貸款用途等進行全面調研和分析，而B則起到協同的作用，搜集相關資料，進行必要的補充和監督。其次，等到融資活動開展后，擔保機構需進行受保企業財務風險控制的強化，嚴格監督與跟蹤受保企業相關資金的流向。最后，對受保企業進行定期的保后管理，深入發掘受保企業存在的財務風險問題，及時作出風險預警，進而實現擔保機構財務風險產生幾率的降低。例如X機構主要業務對象為中小企業，所以在擔保時間方面，通常控制在一年左右，而針對保后檢查的開展，主要包括首次檢查、全面檢查以及重點檢查。具體開展中，首次檢查為電話詢問結合實地檢查的方式進行企業資金使用情況檢查，時間為業務開展后的15天;全面檢查開展方式為實地檢查，對企業運營情況進行檢查與核實，具體時間為首次檢查后;重點檢查開展方式為實地檢查，檢查時間為企業出現重大情況時，具體檢查內容為了解、查找企業出現情況的原因，采取及時有效的挽救措施等。

（二）強化擔保機構風險控制機制

要想進一步提升擔保機構財務風險管理效果，需側重對擔保機構風險管理機制的提升。擔保機構可以結合以下方面來達到風險控制機制強化的目的：（1）依據具體情況，進行內部信用評級制度的完善構建，對中小企業進行信用檔案的建立，以定期評估的方式來評定中小企業的信用等級，進而依據信用等級來為擔保機構的融資擔保決策提供必要支持。（2）進行風險轉嫁機制的構建，在運行發展期間，擔保機構需進行財產保險制度的構建與實行。可在具體擔保活動開展過程中，要求受保企業對相應的貸款購入產品進行保險，若出現在保險范圍之內的損失，可以由保險公司進行承擔[4]。（3）進行反擔保措施的合理制定，同時擔保機構可以開展融資擔保業務再擔保的模式，具體可以與再擔保開展合作，實現財務風險的減小。例如2019年某市擔保機構與當地財政局、商務局等單位進行風險分擔協議的簽署，進而提升擔保機構財務風險管理水平。（4）依據具體情況，構建完善的風險準備金制度，或者是風險補償機制，進而實現對擔保期間出現死賬、壞賬損失的彌補，降低風險度，提升風險管理水平。

（三）強化外部環境構建

要想確保擔保行業的長久發展，并充分發揮出擔保機構的作用與價值，需側重對融資性擔保領域環境的良好構建。首先，應側重對法律體系的完善，相關政府部門應在擔保活動開展過程中，以完善的法律體系為基礎保障，營造良好的信用環境[5]。其次，注重倫理建設的強化，需要通過對倫理、道德力量的充分發揮，實現對受保企業行為的有效約束。

（四）強化擔保機構內控能力

擔保機構要想有效提升自身內控能力，可以結合以下幾方面進行：（1）組建高質量的內控隊伍，配備高素質、多經驗的財務風險管理人員，進而為財務管理工作的開展提供人才支撐，同時加強全員風險防范學習，強化員工對擔保機構流程的掌握，尤其提升風控人員與財務人員的安全管理意識。（2）結合擔保機構具體情況進行分級授權制度的建立，并引導機構內各個部門充分認知內控建設的重要性，通過對權責的明確與具體劃分，實現擔保機構內控效果的提升。（3）構建財務風險預警系統，依據擔保機構實際發展情況構建完善的財務風險預警制度與系統，結合對財務指標的關注來實現對財務風險的及時發現，進而減少或避免擔保機構受到風險的影響。

四、結束語

綜上所述，融資性擔保機構在推動中小企業發展中起到至關重要的作用，但是因財務風險的存在導致擔保機構自身發展受到較大限制。鑒于此，擔保機構應側重對當前財務風險產生因素進行分析，通過科學防范措施的實行來提升財務風險管理水平，推動擔保機構自身實現可持續發展。

參考文獻：

[1]劉輝.對融資性擔保公司財務風險管理的探討[J].全國流通經濟，2018，2193 （33）：48-49.

[2]王紹宇.基于全面風險管理的融資擔保機構內控體系構建研究[J].經貿實踐，2017 （23）：131.

[3]劉延東.融資擔保公司財務風險管理問題研究[J].財經界（學術版），2015 （18）：253.

[4]姜文學.融資性擔保公司財務風險管理過程中存在的問題及對策淺析[J].現代企業文化，2015 （11）：104-104.

[5]冀麗霞.融資性擔保公司擔保項目風險管理研究——以內蒙古XX擔保有限公司為例[D].內蒙古大學，2013.