如何在美國合法少繳稅？

黃永明

美國的稅法對自雇者的友好程度是明顯大過那些上班族的。這從根源上不難理解。你只需要問一個問題：政策的制定者自己是上班族嗎？

我是美國綠卡持有者，今年我花了34個小時準備美國的報稅表格。這是我花在辦理中國個人所得稅退稅上的時間的17倍。

但是與美國的納稅人相比，34小時并不算長。到2017年的時候，美國平均每個納稅人花在準備稅表上的時間是54小時。我相信這個時間在今年只會更長。因為美國的國內稅法是越來越復雜的。1913年時，把所有的稅務法規(guī)寫下來，只需要400頁紙；而今天，稅務法規(guī)已經(jīng)超過8萬頁，是一個多世紀前的兩百多倍。有人預測，到2050年，這些法規(guī)會超過10萬頁。

讓事情變得更復雜的是，這些法規(guī)是用“詩一樣的語言”寫成的。我的意思是，它充滿了各種專業(yè)術語，一般人是很難讀懂的。

這些事實疊加在一起，造成一個結果——絕大多數(shù)人都在超額交稅。他們并沒有充分享受所有的扣除，或是最大程度上利用稅法中的規(guī)則來為自己減輕稅負。

畢竟這個世界上沒有幾個人把那8萬頁的天書從頭讀到尾過。絕大部分注冊會計師們沒有讀過，美國稅務局的審計人員也沒有讀過。審計人員培訓六個星期即可上崗，他們怎么可能通讀稅務法規(guī)？

美國人生活中最大的三個支出是稅、房子、車子。要想把這些散財?shù)目吡o堵上，第一位的事情就是去研究避稅策略。富人們能夠積累起來財富，很重要的因素之一，也是他們研究稅務，他們懂得如何避稅，而窮人不懂。

避稅的效果能有多明顯？　我2019年的個人收入比2018年增加了83%，但我交的稅卻減少了20%。所以，每當有朋友問我，“我在美國獲得的收入要交多少稅”，我只能回答說，這個問題沒有簡單的答案。

這么多年以來，政策的制定者們希望把人們生活中可能出現(xiàn)的所有情況都納入稅法中。人類的生活越來越復雜，稅法也只會越來越復雜。比如，以前沒有混合動力汽車，現(xiàn)在有了，那稅法要做相應的激勵；有限責任公司（LLC）是1970年代才被發(fā)明出來的，那相關的稅務規(guī)則也需要添加。

因此，操作稅務的過程就像是在玩樂高游戲。稅法本身的每一項條款和稅務法庭的每一個判例都是一個小零件，最終你拼出來一個什么東西，取決于你對稅法的了解程度、你有多激進，以及你的實際執(zhí)行情況。

我遇到過有人在報稅時采取激進的姿態(tài)。由于稅法在語言上常常是模糊的，經(jīng)常使用“合理的”（rea-sonable）這個詞，那么究竟什么是合理的，什么是不合理的？　這全靠申報者自行判斷。我認識的這個人于是就把但凡能最大化做扣除的項目全部用足，因為他認為那些都是“合理的”。如果運氣不好，遇到稅務局審計，那么審計通常不會是對所有申報項目全面審查，而只會就局部數(shù)字提出疑問，此時，這位納稅人就干脆投降，他不會做任何辯解，稅務局讓他補多少稅，他就補多少回去。這正是他的一個策略：稅務局在滿意了之后，就不會再審計任何年份更早的稅表，于是他的所有其他激進避稅的部分就都安全了。換句話說，他花了一個較小的代價，保住了更大的好處。

此人年收入五百多萬美元。他的激進的稅務策略，讓他把更多錢留在自己腰包里。

美國的稅法對自雇者的友好程度是明顯大過那些上班族的。這從根源上不難理解。你只需要問一個問題：政策的制定者自己是上班族嗎？

我之所以能把自己的稅務負擔降低，是因為我是自雇者，自己經(jīng)營了出租房。美國稅法中有一個“房地產(chǎn)專業(yè)人士”的概念，你并不需要什么專業(yè)的證書，你只需要滿足一年中至少有750小時用在房地產(chǎn)上，以及其他幾個條件就可以。當你成為了“房地產(chǎn)專業(yè)人士”，你就可以把房產(chǎn)按27.5年的稅務壽命來折舊。這樣一來，你能獲得相當大的扣除額，很可能你的出租房收入得到一個負數(shù)，也就是“紙面上的損失”，而這部分損失是可以拿來抵扣你的其他收入的。

能夠獲得稅務上的好處，是我喜歡房地產(chǎn)投資的一個很重要的原因。報稅過程中，我耗時最多的部分，是把我一年中每天在房地產(chǎn)上做了什么事以及花費的時間全部做成日志。我花了整整一個星期來整理這些日志。不過與我省掉的稅相比，花這個時間是劃算的。

（作者系美國職業(yè)房地產(chǎn)投資者）