國有企業資金管理存在的問題及對策淺析

王莉莉

摘要：資金管理是國有企業管理的重中之重，為進一步規范資金管理，保障企業發展動力，實現國有企業高質量發展，防范和化解資金風險，國有企業應建立、健全合理有效的資金管理體系和制度。文章對目前國有企業資金管理中存在的問題進行分析，并提出相應的改進建議，以達到有效實施資金管控，提高國有企業資金使用效率的目的。

關鍵詞：國有企業;資金管理

資金管理是企業管理的重要組成部分，提高資金管理水平在企業經營中起著關鍵作用。隨著我國經濟發展，市場競爭越來越激烈，資金管理在企業中重要作用日益突出，企業應通過提高資金管理水平，以提高企業資金利用效率，合理控制資金管理風險，從而不斷加快企業自身發展。

一、資金管理在國有企業中的重要作用

國有企業資金管理是對企業資金從來源到使用進行計劃、控制、監督、考核的系統管理工作，是國有企業經營管理重要組成部分。由于國有企業規模大，資金管理難度較高，這就要求國有企業在開展資金管理過程中，應當運用科學有效的方法優化資金管理，以建立高效的管理制度，合理籌集資金，提高資金的使用效率，增強企業資金抗風險能力。

（一）保證企業資金的流動性

如果企業資金流動性降低甚至出現資金斷流，企業將無法按時支付職工薪酬、各項稅費，無法維持正常經營，嚴重時會造成企業倒閉。有效的資金管理，既可以滿足日常經營活動中的資金需要，又會預留一定的安全儲備，以備緊急情況，其可以保持企業資金的流動性，為國有企業可持續發展提供有力保證。

（二）提高資金利用率，持續提升企業盈利水平

通過合理的資金管理，提高國有企業資金利用效率，降低企業資金使用成本，是提升國有企業持續盈利能力的保證。國有企業要做大、做強必須有足夠的資金做支撐，行之有效的資金管理是國有企業資本積累的基礎。國有企業往往擔負著實現國家重大經濟戰略發展的重任，大型項目較多，占用資金較大，時間較長，因此國有企業更要提高資金利用率，保持和增強國有企業盈利能力，不斷提高國有企業價值。

二、國有企業資金管理中存在的問題

（一）資金管理制度不健全，不能有效開展監管

開展資金管理工作必須符合企業發展總體目標，必須與企業內部控制有效結合，確保資金安全規范化管理。但目前個別國有企業仍存在管理制度不健全的情況。比如有的國有企業雖然產品市場占有率較高，但由于資金管理不到位，僅注重銷售收入，因此在銷售的時候大多采用了賒銷的方式，應收賬款金額較大，占用資金情況嚴重，資金回款較慢，產生了較多呆壞帳，使企業生產經營受到極大的影響。有的企業缺少投資決策管理制度，在進行投資時沒有進行充分的調研，沒有考慮宏觀經濟政策、行業發展趨勢、產品市場評估不足造成投資失誤，給企業帶來較大經濟損失。

（二）國有企業融資方式單一，靈活性不夠

國有企業通常會根據生產經營情況、資金狀況、公司未來發展需要，通過科學的預測和決策，采用一定的方式從一定渠道籌集資金，以保證公司生產經營。由于銀行貸款相對其他融資方式要方便快捷，且國有企業在取得銀行貸款時具有獨有優勢，相對其他融資方式較容易，而且融資成本較低，久而久之漸漸形成一種過度依賴銀行的融資需求現象，造成融資方式較單一，缺乏科學合理的資金籌劃和融資決策。

（三）資金預算管理流于形式

資金預算是企業全面預算的一個重要組成部分，是以實現企業經營目標為目的，根據日常經營運行、投資、籌資等情況對資金進行分析從而制定具體預算方案。目前部分國有企業的資金預算內容過于單一，只是簡單的匯總，預算編制過程中很少咨詢企業業務部門的意見和建議，側重于為完成企業年度生產經營目標而進行資金預算指標分解，沒有根據企業實際情況估算生產經營過程中需要的資金需求，致使資金預算脫離企業生產經營，造成資金預算與實際發生誤差較大，資金預算無法準確執行，導致企業資金預算管理最終流于形式。

（四）資金使用不合理、不科學，風險意識淡薄

隨著市場發展，國有企業規模不斷擴大，但其仍存在著資金管理意識滯后的問題，沒有從整體上對企業資金開展有效的管理。如應收款管理不完善不能及時回收款項，造成資金短缺;籌資管理沒有與項目建設進度相匹配，造成資金暫時閑置;企業融資沒有進行客觀評價和科學論證等等，這都將給企業生產經營帶來較大風險。部分國企人員風險意識淡薄，管理層在資金使用上不按照當期資金計劃進行收付，隨意安排資金使用;有的財務人員不能完全按照支付流程進行資金支付，這些人為原因也給企業帶來了較大經營風險。

三、加強國有企業資金管理的建議

（一）健全資金監管體系，完善財務管理制度

建立健全完善的財務管理制度，有利于企業更好地開展財務管理工作，讓財務管理有制度可依，使財務管理工作在企業管理中發揮更大作用。企業應進一步完善資金管理制度，制定互相聯系、互相制約的管理制度，針對企業業務特點制定與自身資金籌集、投資、資金運營、資金分配等相適應的管理控制制度，加強資金管理工作的各個環節，保證所有的工作都不走過場，而是合理的、科學的進行。通過制定并有效執行相關的制度，規范財務行為，促使財務人員認真履行管理監督職能，提升整體管理水平。

（二）為保障企業資金的需求，合理拓寬融資渠道

國有企業應盡量拓寬融資渠道，豐富資金來源，適當利用資本市場有效條件，優化融資結構，實施低成本融資戰略。國有企業應結合自身情況和產業特點科學籌資，采用多元化籌資方式，如在進行固定資產投資時企業可以嘗試以融資租賃的方式取得固定資產。企業應分析自身情況，明確在資本市場中的定位，客觀評估企業償還能力，制訂合理的融資計劃，根據企業資產規模、負債情況和預計經營情況確定融資金額，適度舉債，發揮財務杠桿作用，獲得財務杠桿利益，同時兼顧適當的資產負債率，避免企業承擔過高的財務風險。

（三）強化國有企業資金預算管理，使資金運行有效可控

企業應當依據長期戰略目標和短期戰略規劃制定有利于企業戰略實現的年度經營資金預算。在資金預算編制時要具體細致，對企業存在的各種情況進行綜合分析，聽取各業務部門的意見和建議，充分考慮企業經營運行情況、投資計劃、籌資能力等因素，確保制定的資金預算切實可行。在資金預算的執行過程中應建立考評機制，把預算指標合理分解到各職能部門，各部門執行時要根據實際情況開展預算分析，查找預算與實際存在差異的原因，并及時進行糾正，把資金控制在有效可控的預算范圍內。

（四）實施資金集中管理，提高資金的使用效率

隨著國有企業的迅速發展，越來越多的企業實行多元化戰略，資金集中管理成為企業發展的必然趨勢。企業實施資金集中管理，對于國有企業的生存與發展具有重要作用。通過施行資金集中管理，可以盤活企業存量資金，集團總部可以按照實際資金需求在各個子賬戶之間進行資金的合理調配，優化資產負債結構，實現內部資金的相互平衡，提高資金的使用效率;實施資金集中管理能夠優化資金管理體系，增加資金使用效益，有效降低資金使用成本，能夠提高國有企業籌資、融資能力，提升企業信用等級，有利于國有企業實現對下屬公司經營情況的動態管理，促進優化產業結構調整，實現整體利益趨于最大。

（五）完善資金管理職責，強化人員管理

企業資金管理應該分工明確，實行“誰管理，誰負責”。根據實際情況合理設置資金管理崗位并制定崗位責任制，形成有效的相互監管;在保證國有企業經濟業務安全的情況下，向企業管理層公開資金籌集、使用等情況，形成部門、人員交差監督。隨著國有企業的不斷發展，資金管理需要專業型人才，企業要通過多種渠道，通過引進、培養等方式為企業儲備資金管理人才，并定期進行業務培訓，提高資金管理人員的業務技能，適應國有企業持續發展的需要。

四、結語

隨著國有企業發展規模越來越大，其往往向著跨地區、跨行業多元化發展，資金管理在企業管理中越來越重要。目前國有企業還存在著資金管理效率較低的情況，應在今后資金管理工作中進一步推動制度建設、程序建設、審批建設，加速資金運營周期，實施有效資金預算，構建高效資金集中管理模式，均衡企業集團各公司資金需求，以最少的資金成本獲得較高的資金效益，實現管理效率有效提高，資金風險有效控制，從而切實發揮資金在生產經營中的重要作用。

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（作者單位：棗莊聯鑫實業有限責任公司）