科創板上市企業內部審計與風險防范

李章紅

摘要：科創板是專門為市場科技型和創新型中小企業服務的板塊，同時也是上海建設多層次資本市場和支持創新型科技型企業的新興產物之一。內部審計與風險防范工作作為現代科創板上市企業經營管理過程的重中之重，是一項必不可少的關鍵內容，直接關系到企業建設穩定持續地發展。因此，科創板上市企業要加強對內部審計與風險防范工作，結合自身企業實際發展情況和特點，有針對性地采取審計管理工作改進措施，引導審計人員轉變自身工作理念，優化改善內部審計管理制度，全面提高企業員工的綜合素質，確保各項風險防范工作環節有條不紊地進行。文章將進一步對科創板上市企業內部審計與風險防范展開分析與探討。

關鍵詞：科創板;上市企業;內部審計;風險防范

當前是一個經濟全球化的時代，我國科創板上市企業建設工作發展要與時俱進，跟上時代前進的步伐。與傳統行業企業相比較，科創板上市企業對于風險的防范抵抗能力較弱，在日常經營活動中往往會面臨著更多的風險。因此，這些企業必須高度重視內部審計與風險防范工作，要將該工作內容有效納入到企業戰略發展體系中，明確企業風險管控導向，完善內部審計管理制度?？苿摪迳鲜衅髽I內部審計不僅要關注公司內部情況，還必須注重掌握了解到外部環境與競爭對手情況，要確保發揮出內部審計增值效果，為各部門工作提供良好咨詢意見，促進企業各項業務活動順利進行。

一、科創板上市企業監督管理內容

（一）明確適用原則

《科創板上市公司持續監管方法》科學明確了規則適用總體原則，也就是科創上市企業必須嚴格遵守現行有關上市公司持續監管的一般規則，要始終按照公平、公開、公正的原則，認真履行好信息披露等各項義務。與此同時，與其他行業一般企業相比較，科創上市企業有著自身明顯的特殊性質，以及考慮本次注冊制改革的需求。對于科創板上市企業監督管理工作，《科創板上市公司持續監管方法》針對性作出了特別規定，與現行規章制度不一致的，要優先適用?！犊苿摪迳鲜泄境掷m監管方法》還強調了市場交易所機構必須堅決履行好自身的監管職責，主動加強信息披露與二級市場交易監管聯動工作，要對科創板市場企業進行嚴格監督管理，科學有效防范打擊內幕交易，杜絕操縱市場行為的發生，從而全面提高科創上市企業信息披露質量。

（二）科創板上市企業治理

根據《實施意見》，針對那些已經發行并具有特別表決權的類別股份公司可以在科創板進行上市。通過這項制度的實施安排，也充分尊重了我國科創上市企業的發展規律與實踐選擇，這樣能夠更好培養科創板上市企業家精神，但同時也可能會給科創板上市企業治理帶來新的問題，為了有效防范特別表決權被隨意使用，影響到整個市場秩序，就必須從制度層面杜絕非法行為的發生。《科創板上市公司持續監管方法》有效貫徹了這個基本原則，嚴格督促市場交易所機構要對那些具有表決權差異安排的科創板公司的上市資格、表決權差異設置、存續及調整等重點事項，要明確各項限制性規定。與此同時，《科創板上市公司持續監管方法》還通過結合我國上市公司的相關治理特點，有效強調了科創板上市企業控股股東、實際控制人的行為規范，要嚴格按照規章制度辦事，杜絕一切違法行為的發生。

（三）堅持國際化、市場化、法治化

根據我國制定頒布的《科創板上市公司持續監管方法》，其明確規定了科創板上市企業監督管理內容，要堅持走國際化、市場化及法治化的發展路線。在監督管理制度設計中，有效強調了要充分發揮出市場機制作用，要科學遵循市場發展規律，注重疏堵結合，確保能夠促進形成強有力的市場約束機制和價格形成機制，這樣能夠避免不必要的監管介入。除此之外，針對科創板上市企業監督管理工作，還要綜合考慮到境內外主要資本市場吸引優質科創企業背景，要為我國經濟市場的科創上市企業持續提供足夠的監管制度支撐，有效建立并發揮出科創板持續監管的國際比較優勢。

（四）信息披露

與市場一般企業相比較，科創上市企業的管理模式、產品及專利技術都相對更為先進，但是科創上市企業面臨的經營管理風險也會更大，市場普通投資者更難以把握好科創板上市企業實際價值。針對于此，對于科創板上市企業的監督管理工作，更加強調整個行業信息與經營風險的真實完整披露。我國制定頒布的《科創板上市公司持續監管方法》明確作出了相關規定，科創板上市企業必須根據本行業特點，真實有效披露行業經營信息和可能會對企業產生重大不利影響的風險因素。與此同時，因為考慮到科創板上市企業在經營決策上具有快速靈活的特點，為了助力科創板上市企業更好的發展，《科創板上市公司持續監管方法》一定程度提高了科技板上市企業信息披露制度的包容度和彈性 ，給予了科創板上市企業充足的自主空間，主要體現在信息披露及時性要求、新聞發布與信息披露銜接及規則豁免等內容上。

二、科創板上市企業內部審計的重點

（一）重視企業內外部環境與競爭對手情況

與其他行業領域相比較，科創板上市企業在本行業領域中遇到的競爭對手往往會比較少，但是由于市場技術更新速度較快、外部環境變化頻繁等原因，會導致給科創板上市企業的經營決策帶來一定的影響。針對于此，科創板上市企業高層領導必須加強對內部審計人員的科學指導工作，指引他們樹立起先進的內部審計工作理念，要將目光放長遠，而不能只是關注到公司內部經營管理狀況，以符合相關規定作為內部審計管理工作目標。科創板上市企業的內部審計人員要深入市場展開調研分析工作，充分掌握了解到企業外部發展環境和少數競爭對手發展情況，要結合這部分實際內容展開對本企業內部風險的科學評估，為高層領導作出最佳管理決策提供科學依據。在進行有關內部審計活動時，審計人員還需加強與行業專家學者的互動交流，多收集一些技術指標、關鍵數據的行業整體狀況，這些都將有利于審計人員作出全面準確的企業經營狀況評估。

（二）關注內部審計增值效果

在科創板上市的企業往往都會有著各自獨特的經營狀況，這樣一來就難以有效形成行范本或慣例?；谠摲N現狀下，科創板上市企業內部設計人員要打破常規工作，更多承擔起提供咨詢責任，結合企業自身發展情況和特點內容，有針對性地提供經營管理相關意見，確保最大程度發揮出內部設計增值效果，實現企業價值的持續增長。內部審計人員需要為企業提供的咨詢意見內容主要涵蓋了風險評估、政策動向追蹤、信息安全質量及盈余管理等。作為科創板上市企業的內部審計人員，除了要履行好自身傳統監督職能，還必須主動承擔起提供管理意見的工作責任，審計人員要將自己當成企業的經營顧問，從企業經營管理情況角度出發為高層管理領導提出相關建議，幫助企業更好的建設發展。

三、科創板上市企業內部審計與風險防范

（一）重視內部審計的重要性

科創板上市企業管理領導要正確認識到內部審計與風險防范工作的重要性，要對內部審計作出科學定位，凸顯出內部審計在企業經營管理工作中的重要地位，只有這樣才能夠促進內部審計工作順利開展，發揮出內部審計該有的職能作用?？苿摪迳鲜衅髽I管理層要積極轉變自身的管理工作理念，要注重對內部審計部門的資源合理配置工作，提高審計部門在企業內部實際地位，通過采取一定激勵措施，充分調動起審計人員工作的積極性和主動性，從而有效保障企業內部審計效果，為企業作出最佳管理決策提供科學參考意見。無論是美國的通用電氣公司，還是本國的中石油公司，它們兩者都明確強調了內部審計工作的重要性，將該項工作有效納入到公司治理戰略發展體系中，科學有效設置了完善的內部審計機構，組建專業的審計人才隊伍，健全內部審計管理制度。因此，現代科技板上市企業必須正確了解到內部審計工作規范有序開展的重要性，其是企業穩定持續發展的內在要求，管理層要有效賦予內部審計在本企業中應有的地位，以方便更好發揮出審計作用，為企業建設管理發展提供優質咨詢管理服務。

（二）提升企業員工綜合素質

在市場經濟發展新形勢下，科創板上市企業內部審計人員除了要熟練掌握運用各項審計方法和手段，還必須注重提高自身綜合素質，從企業治理角度分析企業戰略發展目標和計劃，認真履行好自身為管理層提供咨詢服務意見的職能。科創板上市企業要結合自身發展情況和需求，適當加大對內部審計人員培養選拔工作的投資力度，在審計崗位配置上要安排一些高能力、高素質的專業人才，并定期組織內部審計人員參與到專業培訓教育工作中，不斷提高他們的綜合業務能力和職業素養，能夠從企業戰略發展角度思考分析問題，幫助企業解決實際實際問題。與此同時，科創板上市企業在內部審計部門人員結構設置工作上，還需引進一些在法律、計算機等領域方面的專業人才，就比如法律顧問、計算機工程師及經濟分析師等，這樣有利于促進內部審計人員的相互學習發展，促進培養出更多復合型人才，滿足科技版上市企業內部審計工作的的發展要求，為企業順利開展審計活動與風險防范活動打下扎實的工作基礎。

（三）完善內部審計制度管理

在經濟發展新形勢下，傳統內部審計管理制度已經無法滿足當前對科創板上市企業的監督管理要求。因此，我國相關政府部門必須結合科創板行業特點，積極組織優秀審計人員和法律人員參與到科創板上市企業內部審計法律法規建設工作中，進一步完善科創板上市企業內部審計管理制度，幫助提高科創板企業的內部審計管理水平。相關政府部門要根據《內部審計準則》科學有效制定出更加具體的業務規范和操作指南，這樣有利于增強科創板上市企業內部審計制度的可操作性。與此同時，審計人員與法律人員還可以根據國際內部審計準則的各項優點內容，并結合我國發展國情，優化改善科創板上市企業內部審計管理制度，提高我國內部審計準則制定水平，促進我國科創板上市企業內部審計工作順利開展。

四、結束語

綜上所述，科創板上市企業要想保障自身穩定持續的發展，就必須高度重視企業內部審計與風險防范工作?？苿摪迳鲜衅髽I要提高內部審計工作在企業建設管理中的地位，加強對全審計人員的科學指導工作，通過定期組織員工參與專業化培訓教育，不斷提升其業務能力和綜合素質，確保能夠履行好自身職責，嚴格按照國家相關法律法規內容辦事，促進企業審計工作順利發展。

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*本文系2019年度云南省教育廳科學研究基金項目“科創板上市公司治理與財務風險控制研究”（項目編號：2019J0388）階段性研究成果。

（作者單位：麗江師范高等專科學校國際旅游與工商管理學院）