大數據背景下小微企業財務管理轉型研究

王瑋琦

摘 要：隨著全面小康的目標即將實現，信息技術也在蓬勃發展，大數據時代來臨。財務管理決定了企業內部資金管理效率與企業內部管理質量，控制著整個企業的經濟流動，是整個企業的“大腦”與“核心”，因此財務管理越來越被人們所重視。在大數據背景下，財務管理面臨新的機遇和挑戰。那么小微企業該怎么樣實現財務管理的轉型，以面對這個發展迅速的時代呢？據此，以實現大數據背景下小微企業財務管理的轉型為目標，首先研究大數據時代的基本特征進而了解對財務管理的普遍影響，其次分析在這種背景下大數據為小微企業財務管理帶來的機遇，再次財務管理轉型存在的實際問題進行剖析，最后據此提出結論與建議，為微小型企業財務管理轉型提供新的思路及方向。

關鍵詞：大數據;財務管理;轉型

0 引言

在互聯網技術的高速發展的情況下，全球的數據量爆炸似地增長，然而如何從這些海量的數據中篩選并整合有利的信息是各個管理行業所要面對的極大的問題。尤其是在當今李克強總理提出“大眾創業、萬眾創新”的理念之后，各行各業亟需不斷地更新改變去應對這個瞬息萬變的社會。傳統的財務管理它處理分析提供信息的效率與質量存在著極大的缺陷，已經不能夠適應當今的社會發展需求了，財務管理的轉型不論是對于企業個體還是對于社會整體來說已經是必然條件。財務管理究其本質，是一種獲取信息，利用信息并提供信息的管理行為。然而傳統的財務管理顯然在效率、質量方面有很大的缺陷。大數據作為一種新型的IT技術，對海量數據進行整合，實現數據的增值。兩者一拍即合，相輔相成，如果實現了財務管理的轉型，利用大數據技術獲取有用的信息、分析并整合需要的信息，最后能為企業預測未來發展前景。

1 大數據時代的概念與基本特征

大數據（Big data）最初是在二十世紀九十年代出現在阿爾文·托夫勒的作品《第三次浪潮》中的一個名詞，二十一世紀著名的《自然》雜志出版了專欄《Big Data》，自此以后大數據這個IT名詞廣為大眾所知，國內外的專業人士開始對大數據的概念進行討論與深究。隨著網絡、傳感器及服務器等設施硬件不斷發展，大數據技術能促進許多企業結合自己的需求，創造新的經濟效益，從而實現自身價值的提升，因此而展現出了巨大的社會價值，而不僅僅只是數據本身。因此，大數據可以被定義為在合理時間內采集大規模數據、處理并幫助使用者有效決策的社會過程。

總的來說，大數據有如下幾個特征：

（1）數量龐大。二十一世紀是信息爆炸的時代，當下數據規模的計量尺度至少是PB、EB或ZB咱們先來看下具體的單位換算數值。

1TB=1024GB 1PB=1024TB 1EB=1024PB 1ZB=1024EB。

目前而言，個人的計算機內盤容量單位可以達到TB，而一些大型企業的數據量級別已經能夠達到EB。換算單位據美國互聯網數據中心的調查研究表明，全球范圍內以互聯網為媒體的數據年增占率已超過50%。另外，數據中心還報道全世界的數據量每年會增長50%，而Intel預測2020年全球數據量達44ZB，而中國將占據五分之一。

（2）數據結構復雜且種類繁多。這種類型的多樣性也讓數據被分為結構化數據和非結構化數據。相對于以往單一的以文本為主的結構化數據，如今的非結構化類型的數據日益增多，包括網絡日志、音頻、視頻、圖片、地理位置數據等等多種類型的數據。如此多種類的數據使得在浩如煙海的數據中篩選出自己有用的信息變得更加困難。

（3）數據的時效性。財會人員都應該清楚會計的八大信息質量要求之一——及時性，如果會計信息提供的不及時，前年的財務報表到今年才完成，那么對于無論是對企業管理層還是社會公眾都是沒有任何意義的，因為它喪失了時效性，對于公司的發展也是致命一擊。就會計信息而言，會計的總賬明細賬及營業賬簿和財務報表都是依據已經發生過的業務來填寫編報的，即使是具備及時性的會計信息也是具有一定滯后性的，而大數據中的數據的產生是實時更進的，因此如果能利用好大數據技術所提供的信息，那么企業就能更好地對當下經濟業務進行控制，并對未來經營狀況進行預測。

（4）數據的價值密度較低。據相關專業人員得出結論，價值密度值與總數據量的大小往往成反比。其實不難理解，例如，就一天二十四小時的視頻監控來說，有價值的可能僅僅只是其中的一小段內容。世界上的數據量每天都在高速增長，但實際與我們相關的可能只是其中的一小部分而已。

2 在大數據時代下小微企業財務管理受到的影響

2.1 大數據時代對于會計計量的影響

傳統的財務會計計量規則是財會人員根據交易或事項發生時的原始憑證先進行審核，然后填寫記賬憑證、記賬、簽字，接著再進行填制總賬、明細賬及日記賬，編制營業賬簿，年底進行負責報送年度報表。我們可以發現，一切的依據都是以原始憑證為開始的，然而財務人員并不了解實際發生的經濟業務，兩者之間就產生了信息不對稱，使企業內部人員虛假報賬、挪用公款有了可乘之機。同理，企業與政府、社會公眾之間也會產生信息不對稱，這也會帶來逃稅漏稅、非法融資等諸多問題。如果能合理利用大數據技術，則會計信息的來源將更為廣泛，且真實性能夠得到提升，例如能夠利用大數據得出采購商品的成本、準確計算公司產品當前的市場價格等等，因此大數據為會計信息的提供增加了可靠性。同時，在大數據時代，各個行業的商品市場價都是會不斷更新的，比如各區域每月的房價、黃金的市場公允價等，數據是實時更新的，這就大大提高了會計信息的及時性。

2.2 大數據時代對于會計核算方式的影響

大數據時代到來，會計核算的方式由半手工的記賬方式轉型升級為全自動化的工作方式。傳統的會計人員每天需要根據具體的公司交易及事項，按照固定的會計準則，編制會計分錄，來對每筆經濟業務進行記賬。很明顯，這種重復繁瑣的會計記賬方式不僅效率低、亦存在著人為失誤的風險。若利用大數據技術，通過建立一個業務與財務融合的信息化平臺，確定一個統計的企業會計準則，統一流程及數據收集方法，財務部門可以根據當下國家出臺的會計準則要求統一一個會計分錄模板和財務報告模板，然后可以使用射頻與掃描技術來對每筆業務進行錄入，實現系統自動出賬。不僅使財會人員從繁瑣的財務記賬中解脫出來，更加快了公司經濟業務記錄的效率，為企業預測未來發展方向提供了更好的基礎。

2.3 大數據時代對于財務人員的影響

傳統的財務管理下，傳統的財務管理人員只需要掌握專業知識及淺薄的經濟及管理方面的知識便足以應對日常的工作業務。但是在大數據時代下，優秀的財務管理人員必須是復合型人才，不僅需要過硬的專業知識，還需要掌握統計學、計算機、C語言、管理學、經濟學甚至心理學等等專業，并融會貫通，各個專業領域相互交叉才會為企業提供更高的經濟效益。

3 大數據時代為微小型企業帶來的機遇

3.1 提高搜集、整理并分析數據的效率

企業的資金流轉是由財務數據記錄的，只有通過處理和分析好數據才能發現公司的資金狀況中的問題并采取合理的手段去規避風險，因此企業對于搜集整理并分析數據的能力是重中之重，它的效率決定了整個企業能否實現更高的效益。過去的記賬方式主要是財務人員利用計算機進行半自動記賬，而人力是效率極低并且存在一定失誤率的，計算機的運行速度決定了他的效率，顯然大家也明白計算機是零失誤率的（除非下達的指令有誤）。而大數據建立先進的模型與算法，結合計算機、互聯網、云計算等技術可以為企業定制更快捷的一套篩選信息的方法，從海量的數據中進行提純，為管理決策者提供決策提供了便利。

3.2 有助于企業管理層加強風險控制與內部管理

在傳統的財務管理下，財會人員采用半自動記賬方式，這樣不止浪費了大量的物力人才財力，更導致管理人無法及時地獲取公司的財務資料，以至于分析資產負債率、應收賬款周轉率、存貨周轉率、杜邦分析比例等一些安全指標的無法進行，從而無法及時地進行成本控制與運營，大大加重了企業的資金流轉不足、壞賬準備過多等風險。而如果在統一的流程，統計的核算基礎下，用大數據技術構建一個能夠自行核算償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標、企業發展能力指標的平臺，那么管理層便可實時地了解企業的經營、資金流轉、壞賬計提等生產經營狀況，從而實現內部監管和風險預測。

3.3 促進了小微企業的穩定發展

大數據時代，企業的信息系統能夠與內外部系統，包括ERP、會計核算系統、預算系統等數據的對接，從而達到信息共享。通過信息共享促使企業內部各部門相互協作、相互融合，極有效地避免了企業個別部門徇私舞弊的現象，為企業獲得更高的效益。

4 微小企業進行財務管理的轉型所存在的諸類問題

4.1 小微企業資金不足，導致軟硬件設備跟不上

大數據平臺的構建首先需要一些軟硬件達到條件，而現實狀況是眼下許多企業的辦公電腦還是老式計算機以及帶寬跟不上，這就大大降低了財務人員完成數據錄入的效率，另外，特別是小微型企業因為缺少資金的原因在購買軟件上開支很少，甚至基礎會計信息化軟件用友或金蝶ERP軟件，則后續的大數據平臺的構建更是難以進行。

4.2 公司信息安全面臨挑戰

企業之間的市場競爭即為信息戰。而在大數據時代，財務信息搜集、分析與保存都是利用計算機和互聯網來完成，因此公司的財務數據受到網絡安全的影響。互聯網采用的是TCP/IP協議，而它是以廣播的形式向內部網的子用戶，而針對TCP/IP協議的四層結構有許多安全風險：網絡嗅探、路由欺騙、ARP欺騙、IP欺騙等。隨著JAVA、www、ActiveX的大量運用，計算機病毒的不斷創造，網絡安全問題愈發嚴峻。而一旦不法黑客或內部網子用戶竊取或毀壞企業財務信息，那對任何企業的打擊都將是毀滅性的，更不用提小微企業了。

4.3 復合型管理人才隊伍的缺失

傳統的會計以財務會計為主體，企業對會計的要求即是及時記賬報賬填制賬簿與報表，不需要會計人員本身掌握很強的財務分析能力與管理會計思想。但在大數據時代背景下，這些繁瑣重復的工作完全可以由電算化或會計信息系統來替代，因此也對會計人員有了新的要求，傳統的財會人員只能向如下三個方向轉變：基層核算信息采集、財務共享平臺構建與維護、財務分析及風險管理。但我國高校以及企業對這類人才的培養較晚，這類人才較為緊缺。因此，多數小微型企業只能還是招傳統型財會人員來對公司進行記賬，這也令財務管理的轉型變得極為困難。

5 實現財務管理轉型的具體實施建議

5.1 加強大數據會計信息化平臺構建、維修與監控

古人云：“工欲善其事必先利其器”。小微企業實現財務管理在大數據時代背景下的轉型，首先要完成平臺的建設，考慮到小微企業注冊資本較為薄弱，可以首先完成硬件及會計信息系統的購買，逐步地加強企業管理，更好地實現公司資產的增值，從而加強融資，逐漸形成一個良性循環，逐步地完成大數據財務管理平臺的搭建。在構建的同時也要加強網絡系統的維修、加大網絡財務信息的監控，可以配備一些計算機及網絡IT方面的專業人員來處理維修和監控問題，從而達到企業財務信息的絕對保密。

5.2 建設復合型財務管理人才隊伍

如上文所說，在大數據時代，財務管理決策者可以利用大數據技術更好地完成內部控制與風險控制等財務管理行為，但它也向財會人員提出了更多方面的要求。實現財務管理的轉型，大數據平臺是基礎，而復合型財務管理人才是關鍵因素。小微企業可以分兩個方面去建設和壯大復合型財務管理人才隊伍。一是內部培養。在企業內部，對于那些基礎財務人員可以合理適當地進行裁員，對于一些財務管理的優秀精英，可以加強對財務管理、經濟學、管理學、計算機等專業知識的培訓，同時及時對他們進行績效考核。二是對外招收。HR部門可以以高薪從高校招收一些精通計算機、IT、財務管理、企業戰略風險與控制等專業的復合型人才，加快內部財務管理團隊的建設。

5.3 創新財務管理模式與制度

大數據時代，小微企業以財務管理轉型是最終目的，平臺的構建和人才隊伍的建設是基礎和必要條件，管理模式與制度的創新才是財務管理不斷轉型發展的動力，因此對財務管理模式與制度的創新也就顯得尤為重要。傳統的財務管理模式下，各個部門與崗位各司其職，互不干涉半分，在財務總監、出納之下又設有具體的會計人員崗位，例如成本會計、預算會計、總賬會計等等具體會計崗位。但在大數據時代下，小微企業可以對原有的某些具體的會計崗位進行重構，同時允許各個部門交叉配合完成任務。同時在企業可以針對復合型財務管理人才創新一套激勵與績效考核制度，使財務管理人才發揮其所長，為小微企業實現價值最大化。

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