構(gòu)建企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系的策略探討

摘要：目前，由于社會主義市場經(jīng)濟不斷發(fā)展我國的市場經(jīng)濟體制也在逐步完善，宏觀經(jīng)濟環(huán)境已經(jīng)發(fā)生了很大變化。企業(yè)是市場經(jīng)濟的主要參與者，是市場經(jīng)濟發(fā)展的主力軍。企業(yè)蓬勃發(fā)展是市場健康的一部分，然而現(xiàn)實中企業(yè)卻面臨著許多風(fēng)險的考驗，其中最突出的是企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險。企業(yè)在實踐中會面臨著形形色色的涉稅業(yè)務(wù)，可以說企業(yè)的運營成本中很大一部分是稅收成本。稅的三大特點又讓企業(yè)會面臨著更多稅務(wù)風(fēng)險，為了預(yù)防隱藏風(fēng)險，企業(yè)自身的平穩(wěn)可持續(xù)發(fā)展和企業(yè)更具競爭力的發(fā)展，企業(yè)需加強對稅務(wù)問題的重視，快速創(chuàng)造出自己的并且適應(yīng)市場的稅務(wù)風(fēng)險管理體系。本文結(jié)合企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理中的各方面問題總結(jié)了企業(yè)構(gòu)建屬于自己的稅務(wù)風(fēng)險管理體系的規(guī)律。

關(guān)鍵詞：企業(yè);稅務(wù)風(fēng)險管理;策略

當今的世界是全球化的世界，貿(mào)易保護現(xiàn)象頻出，我國經(jīng)濟也受此影響。廣闊的市場除了給企業(yè)帶來了機遇也意味著企業(yè)將面臨更復(fù)雜的風(fēng)險。激烈的市場競爭要求企業(yè)合理整合利用自身資源，具備更加突出的風(fēng)險應(yīng)變能力和社會信譽。當今社會既是經(jīng)濟社會也是法制社會，所以企業(yè)在重視資源的同時也要重視法律，在應(yīng)用市場的同時也要尊重市場和政府的調(diào)整，稅收作為政府的主要財政收入，忽視稅收不僅會面臨著法律風(fēng)險也面臨著信譽損失，所以企業(yè)如何處理內(nèi)部支出與稅務(wù)的關(guān)系就顯得更加重要，這一切需要企業(yè)內(nèi)部有一套良性的控制體系和完整的稅務(wù)風(fēng)險管理體系。

一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險認識

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險是企業(yè)的普遍風(fēng)險，是每個企業(yè)在運行中必然要面對的問題。企業(yè)和稅務(wù)機關(guān)同是市場經(jīng)濟參與中的一員，兩者的聯(lián)系存在于企業(yè)存在的始終。我們通常認為企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生于企業(yè)未能正確及時按照稅收法律規(guī)定執(zhí)行相關(guān)的稅收制度和有關(guān)規(guī)定，這一風(fēng)險將使企業(yè)產(chǎn)生市場信任危機，經(jīng)濟名譽受損，面臨行政管理處罰甚至刑事處理，從而導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)有或潛在的經(jīng)濟效益受損。為了方便更好預(yù)防稅務(wù)管理風(fēng)險首先要歸納出企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險主要成因[1]。

（一）企業(yè)對政策和規(guī)定的認識不足產(chǎn)生的風(fēng)險

我國的市場經(jīng)濟體系龐大，市場經(jīng)濟參與者復(fù)雜，稅收體系繁瑣。企業(yè)在全球化和激烈的競爭下的業(yè)務(wù)范圍廣闊。企業(yè)自我核算和校對時難以正確選擇適用稅收政策，錯誤使用相關(guān)條款后承擔了本不必承擔的費用。另外根據(jù)企業(yè)性質(zhì)和主要涉及業(yè)務(wù)的不同，企業(yè)還可能面臨著由于投資結(jié)構(gòu)，限額處理，涉外業(yè)務(wù)，交易關(guān)聯(lián)等一系列企業(yè)行為引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險。另外，企業(yè)缺少相關(guān)的法律認識和對社會經(jīng)濟風(fēng)險漠視，未能遵守規(guī)定造成的偷稅，漏稅，騙稅，延遲交稅等都有可能給企業(yè)帶來不可估量的損失甚至是行政刑事處罰。如果進行了行政處罰，企業(yè)需對相關(guān)的稅收費用進行罰交和補交，很有可能占據(jù)公司企業(yè)的資金流動，嚴重的會影響企業(yè)的整體經(jīng)營

（二）企業(yè)內(nèi)部控制體系的缺失導(dǎo)致的交易風(fēng)險

企業(yè)的運行在外需要擴展市場，發(fā)展業(yè)務(wù)，建立口碑，在內(nèi)需要統(tǒng)籌兼顧，管控和監(jiān)督內(nèi)外行為。在企業(yè)進行內(nèi)部管理時需要針對不同的管理方向組建專業(yè)化團隊把控風(fēng)險，這樣才能把企業(yè)行為的各個方面都盡在掌握中，由于外部的交易行為中某一環(huán)節(jié)不當影響到企業(yè)的整體運營和發(fā)展是得不償失的。尤其是企業(yè)較少或者初次進行的交易業(yè)務(wù)。

（三）企業(yè)自身經(jīng)營模式和策略產(chǎn)生的風(fēng)險

稅收除了作為政府的財政收入的一部分也是政府宏觀調(diào)控市場經(jīng)濟的工具之一。稅收成本作為企業(yè)的主要支出，必然會引起企業(yè)的重視，政府通過稅收政策引導(dǎo)企業(yè)的投資和運行。因此企業(yè)若是能按照稅收的指引不僅可以節(jié)省一部分稅收費用還可能收獲政策性獎勵和政府扶持[2]。相反，如果企業(yè)模式未能正確把握稅收用途，就很有可能造成大額的稅收浪費，使企業(yè)資金不能最大程度的利用。

二、控制稅收管理風(fēng)險的方法

“工欲善其事必先利其器”要想有效解決稅收風(fēng)險管理首先要具備一整套的稅收風(fēng)險管理體系，這套體系要求對稅務(wù)信息交流，稅務(wù)環(huán)境、稅務(wù)風(fēng)險評估監(jiān)督和稅務(wù)風(fēng)險的控制都擁有具體的策略

（一）互聯(lián)網(wǎng)，實現(xiàn)信息化管理

時代的問題應(yīng)該放在時代中解決，互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)的處理對信息龐大的稅收信息十分有效。互聯(lián)網(wǎng)不僅可以實現(xiàn)對復(fù)雜稅收信息的條理分析，更能加強對復(fù)雜稅收信息的整合，聯(lián)系各個部門實現(xiàn)信息互動與完善，提高稅收管理工作和風(fēng)險控制的效率。

（二）針對稅務(wù)風(fēng)險優(yōu)化內(nèi)外整體環(huán)境

企業(yè)是一個整體，內(nèi)外的協(xié)調(diào)配合才能使企業(yè)擁有良性的發(fā)展。對外，在進行企業(yè)業(yè)務(wù)時要培養(yǎng)員工的警覺性，對涉及稅務(wù)的方面立刻上報有關(guān)部門進行全程監(jiān)控。對內(nèi)，企業(yè)要學(xué)會認識自身的不足，針對稅務(wù)管理成立專業(yè)的系統(tǒng)的稅務(wù)管理部門。在人員分配上做到專職專用，同時吸納具備預(yù)防方面能力的人才，事先對每項業(yè)務(wù)進行風(fēng)險評估，完善應(yīng)對體系。預(yù)防要貫徹全局，在事后的復(fù)核時要分級，適用激勵機制和責(zé)任到人，對不同的業(yè)務(wù)準備專屬性的風(fēng)險應(yīng)對方案。整體上需要形成健康依法的稅務(wù)觀念，把這一觀念作為企業(yè)文化的一部分來建設(shè)，培養(yǎng)企業(yè)員工的社會責(zé)任心[3]。除了對員工嚴格要求，企業(yè)經(jīng)營者自身也要認識到稅收的意義，認識到稅收的重要性，守法經(jīng)營，時刻遵紀守法，有大局觀，不要為了一時小利鋌而走險。

結(jié)語

企業(yè)是一個有序的系統(tǒng)，其中每項運作都是有序的。一旦其中的一環(huán)出了問題將會影響整體運行。企業(yè)的資金是企業(yè)生存的機油，資金一旦出現(xiàn)問題，必然會對企業(yè)發(fā)展造成不可估量的損失，所以這讓企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的防控成為重中之重。在競爭市場上生存當然要防控好稅務(wù)風(fēng)險穩(wěn)定好大后方，但是在對外發(fā)展中也不能忽視對后方的照顧，因此對于稅務(wù)風(fēng)險的防控意識固然重要，更重要的是實現(xiàn)內(nèi)外聯(lián)動溝通的體系。

參考文獻：

[1]陳曉蕾.稅務(wù)風(fēng)險管理問題研究[D].財政部財政科學(xué)研究所，2015.

[2]王菊.企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理問題探究[D].安徽財經(jīng)大學(xué)，2017.

[3]楊舸.大企業(yè)稅收風(fēng)險管理研究[D].山東財經(jīng)大學(xué)，2016.

作者簡介：

夏放（1992年-），男，漢族，湖北黃岡人，碩士研究生，研究方向：國際稅務(wù)。