企業以規避涉稅風險為導向的納稅籌劃研究

葛挺

摘 要：基于提高企業涉稅風險防控能力的目的，圍繞如何做好納稅籌劃工作，做了簡單的論述，提出了稅務籌劃的策略，共享給相關人員參考。從企業涉稅風險的產生原因來說，包括政策風險、稅務籌劃主觀性風險等，若想實現對風險的有效規避，必須要結合當前企業稅務工作變化，提高納稅籌劃水平。現結合具體研究，作如下論述。

關鍵詞：規避涉稅風險;納稅籌劃;企業

經濟新常態背景下以及稅務政策改革，使得企業更加注重納稅籌劃，對涉水風險的防控，有了更大的需求和要求。通過納稅籌劃，納稅人按照現行的法律法規，深度分析稅法的有利政策，進而合理安排企業投資和經營管理，充分利用優惠政策以及稅務條款，最大程度上節稅，規范理財行為。

一、納稅籌劃的特點

從納稅籌劃的角度來說，其具有以下特點：一是合法性。實施的納稅籌劃，要遵循法律法規，保證合法性。其不同于偷稅漏稅，而是在法律允許范圍內，合理籌劃稅務，制定科學合法的納稅籌劃方案，實現對稅務的有效控制。二是風險性。就納稅籌劃本身來說，為事前行為，極易發生變動，引發納稅籌劃風險。這需要納稅籌劃人員對企業行業領域現行的稅法政策，有著較深的理解，運用整體觀念以及業務技能，并且明確企業納稅籌劃和稅務法律政策的關系，以免產生違法違規行為。三是信息性。新形勢下，企業納稅遵循的政策處于不斷調整狀態，進行納稅籌劃時，必須要做好信息的收集和利用，做好風險的深度分析，保證納稅籌劃的科學性和合理性。

二、企業涉稅風險的論述

（一）運營風險

企業經營中若投資決策失誤，則會產生運營風險。稅收政策的制定，本身具有導向性差異。基于導向性差異，能夠為納稅人進行稅務籌劃提供具體的方向。若進行各類因素的綜合分析時，未能做好全面性的把控，比如沒有涉及到所有要素，極易給納稅人造成相應的經濟損失。除了決策失誤外，成本支出也會引發風險。基于理論層面來說，納稅籌劃方案具有一定的可行性，不過具體實施時，受到相應因素的影響，使得籌劃成本增加，若沒有高度重視，則會造成收益流出。

（二）征管風險

從此類風險的產生角度來說，主要因素如下：一是稅務登記風險。當稅務登記信息出現變更，可能會引發稅務登記風險，比如企業法人變更等。對于此情況，要按照稅法要求進行有關手續的辦理，如果沒有按照要求執行，將會違背稅法標準，引發稅務風險，需要繳納相應數額的罰款。二是發票征管風險。若納稅人未遵循稅法標準，開具發票或者獲取發票，則可能會被征管部門罰款。三是納稅申報風險。從納稅申報的角度來說，進行稅率、稅金集體精準以及年總企業所得稅的匯算清繳時，對于應該進行調整的項目，若沒有進行調整，可能會被稅務部門罰款。

（三）政策風險

現階段，稅收政策不斷調整變化，若企業負責稅務業務的人員對政策認識不夠深，專業知識沒有及時更新，未能結合現行的稅收政策操作，則可能會與稅收政策背離，引發納稅籌劃政策風險。同時，如果稅收政策出現調整，則會給企業納稅籌劃造成影響。例如，建筑行業的企業。其業務的開展，具有周期長和資金額大等特點，項目實施周期，若相關政策發生變化，則會引發系列變動，增加了納稅籌劃不合法的風險。除此之外，稅收政策具有時效性，若對稅收調整機會的把握不足，則會引發納稅籌劃政策風險。

三、基于提高企業涉稅風險防控的納稅籌劃策略

（一）增強稅務大數據意識

新時代，大數據已經開始深入到企業稅務工作各個方面，同企業稅務工作的聯系不斷增強。例如，同增值稅繳納相關的發票管理，已經和互聯網組成整體，也就是可將發票涉及的各類信息，進行細致分類，輸入到網絡系統，同時納稅服務平臺不斷增加，能夠為企業選擇適宜的納稅方式提供保障。除此之外，各種納稅軟件的應用，增強了稅務大數據和企業增值稅繳納的距離。應用大數據能夠提高納稅工作的效率，提高納稅籌劃的水平。首先，大數據的應用，增強了稅收信息的可接觸性以及可獲得性，同時有效避免了不合法避稅行為。基于數據信息的共享，能夠快速查詢部門性需要的準確信息，例如業務往來信息，增強了信息的透明比，保證稅收法律法規落實到位。其次，能夠提高納稅效率，例如增值稅納稅。因為痛稅務相關的信息，比如稅收政策和相關資料等，可以基于大數據及時獲得，加之線上稅收平臺的運用，促使納稅效率得以提高。最后，提高了涉稅風險的防控能力。基于大數據信息的深度分析和運用，能夠為納稅籌劃工作提供有力支持，提高風險的防范能力。納稅籌劃人員要增強稅務大數據意識，積極運用大數據，發揮大數據的優勢，全面提高稅務工作水平。

（二）加大專用發票的管理

營改增政策實施后，對很多企業的稅務工作造成很大影響，發票作為不能或缺的納稅憑證，發揮著重要的作用。例如，增值稅專用發票能夠進行抵扣納稅金額，達到降低企業稅務壓力的目的。很多企業業務涉及到的領域廣泛，接觸的發票類型很多，遵循的規定差異，若想實現對涉稅風險的有效控制，必須要注重加強增值稅專用發票的管理力度。首先，可以組建專門的發票管理部門，負責增值稅發票管理工作，借助大數據技術，獲取發票的相關信息，保證發票可以在各個業務環節中流暢運轉，比如開具發票等。其次，要保證能夠獲得增值稅發票，并且保證發票的合法性。例如，進行采購時，為發票開具方提供全面的信息，比如企業名稱等，當獲得發票時要進行票據信息準確性的檢查。最后，要合理運用增值稅發票，部分增值稅發票不可以直接抵扣，要聯合稅控部門開具的銷售清單使用。這需要合理運用增值稅發票，確保可以合理抵扣，實現對稅務的控制，保障企業的合法利益。

（三）構建完善的納稅籌劃風險控制體系

若想實現對納稅籌劃環節各類風險的有效把控，除了發揮企業人員力量外，還要從積極構建納稅籌劃風險控制體系，推動納稅籌劃風險管控工作的有序開展，全面提高風險管理水平。基于推動企業全面發展的目的，將制度建設作為重點內容。進行納稅籌劃風險管理體系的構建時，要引導制度化管理，企業要為稅務事務處理創造條件，提供全面的支持。同時要增強事項處理的流程化，保證事務處理規范化、標準化，提高涉稅風險防范能力。除此之外，要構建完善的內部控制管理體系，加大納稅監督管理，完善工作不足。

（四）加大納稅籌劃隊伍的建設

從企業納稅籌劃工作執行情況來說，需要工作人員具有高水平的理財能力，掌握綜合學科的知識，比如會計和稅務風險控制等，要組織專業人員負責。企業若想實現對涉稅風險的有效控制，提高納稅籌劃工作質量和效率，必須要注重納稅籌劃隊伍的建設。為納稅籌劃人員提供培訓機會，鼓勵其自我提升，進而全面推動納稅籌劃工作高質量開展，合法保護企業利益，推動企業持續化發展。

四、結束語

綜上所述，規避涉稅風險為導向的納稅籌劃，要按照現行的稅務法律法規，結合企業實際情況，做好全面的納稅籌劃工作。文中結合具體實踐，分析了如何提高納稅籌劃水平的策略，總結以下策略：增強稅務大數據意識;加大專用發票的管理;構建完善的納稅籌劃風險控制體系;加大納稅籌劃隊伍的建設。

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