河南省財政收入和生產總值的增長關系研究

拜龍宇

(河南財經政法大學 河南 鄭州 450000)

河南省作為中部經濟發展的核心，在多年的發展過程中形成了龐大的經濟體量，分析河南省財政收入與河南省生產總值增長的相互作用關系研究，對于河南省經濟和社會發展都具有非常重要的影響。

一、河南省財政收入與生產總值概述

2004年以來，河南省財政收入保持了明顯的持續增長，受不同年度財稅政策的影響出現了一些波動，但總體增長水平仍然較高。2004-2018年，河南省可比價格生產總值增長速度呈緩慢下降趨勢，但是與全國平均水平相比，河南省生產總值增長速度高于全國平均水平。從2004-2018年 河南省生產總值增速和財政收入增速比較(圖1)來看，稅收收入增長和生產總值增長趨勢并不保持一致。在大多數年份，稅收收入的增長速度快于生產總值。此外，2004年的財政收入增長率和經濟增長率是近年來最高的，由于2008年的全球經濟危機，對中國經濟產生了影響，河南省經濟發展速度減緩，在2009年達到了低谷。

圖1 2004-2018年河南省生產總值和財政收入增長速度的情況

總體而言，河南省財政收入與生產總值增長的變化趨勢基本一致。在經濟持續增長的同時，地區生產總值也將繼續增長，財政收入總體水平也將繼續上升，經濟增長開始放緩時，生產總值增長也將放緩，財政收入增長也將放緩。總的來說，兩者變化趨勢有相似之處。

二、彈性指標分析

河南省財政收入隨著地區生產總值的增長而增加，財政收入占生產總值的比重保持在10% 左右的水平，比重由2004年的9.2% 提高到2018年的12.23%。一般來說，經濟發展水平和發展階段越高，財政收入占地區生產總值的比例就越高。當市場經濟相對成熟，管理體制和稅收結構相對穩定時，財政收入占國內生產總值的比例就會相對穩定，發達國家和地區基本保持在40% 以上。從這個角度來看，目前河南財政收入占生產總值的比重是比較合理的。隨著經濟水平的不斷提高和政府再分配制度的不斷完善，河南省財政收入占生產總值的比重在合理區間內仍由很大提升空間。

圖 2 2004-2018 年河南省財政收入彈性

財政收入彈性指數主要用于分析財政收入與生產總值之間的協調程度。圖2反映了河南省2004年至2018年的財政收入彈性。在這15年中，河南省財政收入彈性范圍為0.741-1.547。就河南省而言，除2008年和2016年外，河南省財政收入彈性基本大于1，這意味著河南省財政收入增長速度高于地區生產總值增長速度，即當河南省 GDP 增長速度為1% 時，財政收入增長速度大于1%，說明河南省財政收入不僅總量增長，而且財政收入增長速度高于區域 GDP 增長速度。河南省財政收入水平的提高，可以更好地實現政府職能，更好地發展區域社會經濟。

三、河南省財政收入與生產總值增長關系實證研究

(一)計量經濟模型

本文建立河南省財政收入與生產總值增長關系實證模型為：Yi=β1+β2Xi+μi(1)，其中Yi表示河南省第i年的財政收入(單位：億元)；Xi表示河南省第i年的經濟增長(單位：億元)；β1表示截距項；β2表示線性趨勢項的系數；μi表示隨機擾動項。本文中財政收入和經濟增長分別用FI與GDP表示。研究的時間跨度為：2004-2018年的河南省財政收入與河南省地區生產總值數據。本文數據均源自《河南省統計年鑒》。

(二)回歸分析

通過Pearson相關性分析，河南省財政收入和GDP總量之間存在很強的正相關性。為獲得財政收入對GDP的彈性,設立模型如下:LnY = η+δLnX +ε(2)，然后對模型的檢驗與處理。采用最小二乘法估計上述模型,可得回歸方程(1)如下:

檢驗結果為:R2=0.99523,方程的擬合度高。回歸系數的顯著性檢驗:t值為52.08759大于2.2622的臨界值;回歸方程的顯著性檢驗F值為2713.1174大于4.96的臨界值。說明該模型擬合優度較高，整體效果的F檢驗通過，其解釋變量Z的t檢驗均較為顯著。現實意義表明河南省生產總值每增加1億元,財政收入可增長1291.5萬元。對原始數據取自然對數,可得回歸方程(2)為:

檢驗結果為:R2=0.99758，同樣方程的擬合度高。Ln X的t值為73.303498,F值為5373.402。方程(2)可見，河南省財政收入與總產值增長之間存在正相關關系，河南省生產總值每增加1%，財政收入增加約1.176%，進一步說明了河南省財政收入增長彈性大于1，即財政收入增長速度高于河南省生產總值增長速度。

(三)單位根分析

通過計量經濟軟件 EVIEWS7對兩個指標進行平穩性檢驗，可以得到河南省財政收入與生產總值構成的時間序列均為非平穩的。為了消除Y與X序列的異差方，對實證模型兩邊同時取自然對數(LN)，并用ADF檢驗分別對序列LNY(財政收入LNFI)和LNX(GDP LNGDP)進行平穩性檢驗。從表1可以看出，Ln(FI)原序列和一、二階差分序列的 ADF 根檢驗值分別為-3.553 和-1.740，-3.217，都大于顯著水平 1%、5%下的臨界值，故 Ln(FI)的原序列和一階、二階差分序列都是在顯著水平 5%下不顯著，故為非平穩。Ln(GDP)原序列和一階差分序列的 ADF 根檢驗值分別為-1.767和-3.796，都大于顯著水平 1%、5%的檢驗臨界值，故 Ln(GDP)的原序列和一階差分序列都是在顯著水平 5%下不顯著，都是非平穩的，但在二階差分后D(D(LNGDP))的 ADF 根檢驗值為-5.744小于顯著水平1%、5%下的檢驗臨界值，故 Ln(GDP)序列的二階差分序列在顯著水平 5%下是顯著，即平穩的。

表1 時間序列ADF單位根檢驗結果

由于時間序列存在單位根，而且一階差分和二階差分皆不平穩，然而只有必須滿足所有檢驗序列均服從同階單整，才可以構造VAR模型，做協整檢驗以及判斷模型內部變量間是否存在協整關系，也就是說，河南省生產總值的前期變化不能有效地解釋財政收入的變化，故河南省財政收入和生產總值增速之間存在偽回歸現象。

四、河南省財政收入與生產總值增長關系偽回歸分析

(一)生產總值的增速和財政收入的增速并不存在直接的、量的對應關系

一般來說地區生產總值增長是財政收入增長的基礎，但影響財政收入增長的最重要因素是相應稅基的增長。當經濟增長時，生產總值增長更快，與地區生產總值呈現顯著正相關的銷售稅或營業稅稅基通常增長更快，如增值稅、消費稅、城建稅、資源稅等;當經濟衰退時，地區生產總值增長放緩，這些稅收的稅基通常減緩。此外，一些稅種與地區生產總值有一定的相關性，但相關程度相對較小。例如，企業所得稅與經濟發展質量密切相關，但企業所得稅的增長率與地區生產總值增長率的相關程度很小；財產稅、行為稅等稅種會很大程度影響財政收入，但與地區生產總值的相關程度不明顯。當反映主要財政收入增長率的經濟指標增長率高于國內生產總值增長率所采用的經濟指標時，財政收入增長率將高于地區生產總值增長率。

(二)生產總值的增長結構與財政收入的來源結構并不直接對應

地區生產總值由三大產業增加值構成，生產總值增長速度是三大產業的平均增長速度，河南省作為一個農業大省，第一產業的比重仍然較大，但是我國取消了農業稅，從而導致河南省財政收入主要來源于第二和第三產業，來源于第一產業的稅收比重較小。河南省生產總值增長結構和財政收入來源結構的差異造成了財政收入的增長與生產總值的增長并不直接對應。

(三)財政政策調整會對財政收入產生直接影響

財政政策的調整、稅收的征收和稅收的暫停，將直接導致財政收入來源和基準的變化，并將對財政收入產生直接影響，但這種變化與國內生產總值的增減無關。

綜上所述，河南財政收入占生產總值的比重是比較合理的，隨著經濟水平的不斷提高和政府再分配制度的不斷完善，河南省財政收入占生產總值的比重在合理區間內仍由很大提升空間。其次河南省財政收入和生產總值的增長率受到多種因素共同作用的結果，河南省財政收入增長與地區生產總值增長之間沒有直接的定量關系。由于政府宏觀政策的靈活性，這兩種變化之間的關系在短期內并不完全一致，它們之間的差異受多種因素的影響，呈現不同的變化趨勢。