淺談企業財務管理內控體制建設與風險防范

程軍鋒

摘要：隨著我國經濟由高速增長階段向高質量發展階段轉變，“三去一降一補”供給側結構性改革，企業轉型升級的經濟發展環境下，加強企業財務管理內控制度建設，有效防范企業經營風險，降低企業經營成本，促進企業提高經營效率和效果，實現企業長遠發展目標具有非常重要的意義。本文通過分析企業財務管理內控體制建設的意義，探討企業財務管理內控建設中存在的問題及風險，提出了對內控體制建設存在問題及風險的應對措施。

關鍵詞：企業財務管理;內控體制建設;風險防范

中圖分類號：F275文獻識別碼：A文章編號：

2096-3157（2020）05-0053-02

隨著市場經濟體制的日趨完善，企業間的競爭變得異常激烈，如何積極應對復雜多變的國際經濟形勢，如何確保企業在當前國內經濟形勢下實現穩步增長，是每個企業都要面對的問題，唯有不斷提升企業財務管理水平，完善財務管理內控體制，規范企業各種經濟活動，提高經濟效益，以此來最大限度的規避企業運營過程中的各種風險，保障企業健康發展。

一、企業財務管理內控體制建設的意義

1.有利于提高企業管理水平和風險防范能力

企業在治理結構規范、機構設置及職責分工明確的內部環境下，完善各種企業內部財務管理制度，充分運用企業先進的財務管理與內控工具，加強財務管理，確保會計信息的真實性、完整性和及時性;使企業管理者能夠及時發現內部控制存在的不足，促進企業進一步完善財務內控制度;實行績效評價考核制度、激勵企業各級經營管理人員的責任心，達到提高企業管理水平和有效防范風險的能力的目的。

2.能夠促進企業提高經營效率和效果，實現企業可持續發展

企業內部控制的目的就是在合理保證企業經營管理合法、合規的基礎上，實現企業各項財產安全，財務會計報告及相關信息真實完整，以提高企業的經營成果，最終實現企業長遠的發展戰略。因此，建立符合企業實際、切實有效的財務管理內控體制能夠促進企業提高經營效率和效果，實現企業發展戰略，達到可持續發展的目的。

二、企業財務管理內控體制建設存在的問題及風險

1.財務內控體系建設存在的問題

（1）企業管理層對財務管理內控體系建設認識不到位。企業內控體制建設是一項系統性工程，需要長期不斷的完善才能發揮出作用。而作為企業管理層往往關注的是企業短期內的盈利目標而非長遠發展戰略，認為實行企業內部控制與管理，不僅加大了工作人員的負擔，而且造成業務流程繁瑣，出現扯皮推諉，效率低下的問題，從而缺乏對財務管理內控的足夠認識，導致企業經營風險的發生。

（2）企業財務管理內控制度建設不完善。在我國現階段，大多數企業的財務管理內部控制制度缺乏科學性、規范性和系統性。這一現象造成了企業財務管理內部控制系統的功能不能正常發揮作用。在企業內部也沒有相應專業知識的人員來管理和完善企業財務內部控制制度，這將極大地制約著企業內部控制制度的正常運行，使企業財務內部控制系統在管理上形成了一定的混亂現象，也會造成一系列的問題，如財務授權不當，違規對外擔保，財務審計工作受限，這些都使得企業財務管理的內部控制系統不起作用，甚至影響到企業的正常經營。

（3）財務內控體系建設在人力、財力、物力方面投入不足。任何制度體系的建設都離不開人、財、物的投入，企業財務管理內控體系建設也不例外。但有的企業未能配備足夠多的具有相應財務管理內控專業知識的專業人員，或是對相關人員的內控專業知識培訓不到位，同時對內控所需的信息化、現代辦公設施投入不足，最終使得內控制度實施效果和效率大大折扣。

（4）企業財務管理內控制度執行力差，有些制度形同虛設。要想實現企業內控目標，就必須嚴格執行內控制度。但是，目前許多企業在執行內控制度方面還存在內控制度未能及時有效的傳達到全體員工，無法做到“有規可循、有章可依”;同時對執行內控制度過程缺乏行之有效的監督考核評價機制，使得內控制度執行力差，有些制度形同虛設。

2.企業財務管理方面存在的風險

（1）企業盲目擴張，項目難以達到預期的風險。企業通過投資可以獲得經濟利益，但盲目過度的進行項目投資、擴大投資規模，不但不能促進企業發展，帶來經濟利益，造成企業現金流短缺，難以實現預期目標，經營風險加大。

（2）企業融資手段相對單一。目前，我國大部分企業的融資渠道都是以金融機構借款為主，根據現狀不難發現，能夠將間接融資與直接融資有機結合到一起的企業較少，這種相對單一的融資方式顯然是不利于企業發展的。究其原因，就在于企業的經營管理活動其實質就是為了獲取更多的經濟資源，并在使用過程中加以運用，為企業發展目標的實現提供支持。誠然，通過金融機構借款進行融資能夠幫助企業緩解資金壓力，然而相應的，企業的資產負債率也會隨之提升，在企業資金出現周轉困難，無法按期償還貸款時，財務風險會被迅速放大，將企業逼入破產的境地。

（3）企業財務管理監督職能缺失。企業財務管理涉及到企業經營的方方面面，發揮財務監督職能，可以有效防范財務風險的發生。但實際中，財務管理監督職能在大多數企業中缺失，比如對應收賬款未能采取有效的催收手段、庫存存貨嚴重積壓占用大量資金;資產監管不到位，造成資產流失;合同執行情況的監督未跟進，給企業帶來信用風險等。

三、企業財務管理內控體制建設中存在問題及風險防范的對策

1.企業全員思想上高度重視，積極推進內控體制建設

樹立全員風險意識，明確各層級在企業財務管理內控體制建設中的職責和作用，積極推進內控體制建設。首先，企業董事會負責內部控制的建立、完善和有效實施，科學、慎審地選擇經理層并對其實施有效的監督，了解企業的內部控制的范圍，確定企業的最大風險承受能力，及時掌握企業的最大風險以及經理層是否采取了恰當的應對策略。其次，管理層負責組織領導企業內部控制的日常運行，定期對采購、生產、營銷、財務、人事等主要職能部門的風險控制措施和效果進行監督檢查。最后，內部職能部門及其人員應該承擔相應的責任，在建立和實施內部控制的過程中發揮積極的作用。