集團公司中企業全面預算的推行

李靜儀

關鍵詞：集團公司 ?全面預算 ?應用 ?分析

一、全面預算對集團公司的具體影響

全面預算管理工作是指通過預算管理工作對公司內部的不同部門以及下屬的各個單位的財務以及非財務資源進行合理的規劃，做好整體使用過程當中的控制，同時協調好財務與業務經營之間的關系，既滿足公司整體經營目標的需求，同時也能夠實現公司內部的全員參與，做好不同部門的協調工作。

在集團公司當中推行全面預算管理工作，能夠對集團公司起到重要的影響，首先可以增強集團公司對于分公司或者子公司的管控力度，集團公司往往由于分支單位過多而出現控制不利的問題，在集團公司的整體發展中，甚至會由于不同分支單位之間的利益沖突而產生嚴重的內耗，導致集團公司內部資源被嚴重消耗，在一定程度上導致集團公司的發展方向出現偏差，而通過全面預算管理工作，能夠提高集團公司對于各分支單位的管控力度，整合好集團公司內部的有效資源，實現發展中穩定性的提升。其次，運用全面預算管理工作方式，集團公司可以做好內部業務以及財務方面的溝通，防止出現信息閉塞的問題，在很大程度上優化資源使用效率，避免出現人員安排不當或者部門工作職能重疊等問題，實現資源的綜合規劃，既保證集團公司的資產能夠得到維護，同時也能夠最大程度的降低內部運營成本。最后通過全面預算管理工作，集團公司也能夠對下屬的分支單位等進行有效的績效考核，防止出現信息作假的行為，明確好績效考核方式，有效督促集團公司內部工作人員開展自身工作。

二、集團公司推行全面預算的具體方式

（一）設置合理的全面預算管理目標

在推行全面預算管理的過程當中，集團公司應當首先對全面預算管理的目標進行合理的設定，根據當前公司的管理情況以及發展目標，制定戰略性全面預算管理目標。在制定全面預算管理目標的過程當中，集團公司還應當考慮到內部控制力提升需求以及經營活動掌控等因素，并對當前的財務以及非財務資源的配置方向以及配置目標進行判斷，以此作為參考，建立好全面預算管理目標，此外還應當注重對于業務模塊的強化以及現金流穩定性的考慮，做好資金預算、業務預算以及財務預算等方面的規劃。

實際全面預算管理目標確定中，集團公司可以通過聘請專門的人員進行調查的方式，對目前行業環境以及市場發展形勢進行判斷，做好資料的收集整理工作，通過相關數據分析以及模型構造等工作，確定好集團公司的全面預算管理最優路線。在確定目標之后，將全面預算管理工作長期目標進行階段性劃分，并將劃分之后的階段性目標落實到不同的部門以及崗位。

（二）全面預算的編制

當前集團公司在進行全面預算編制工作過程當中，由于編制體量較大，因此往往采取集中式的編制，但是這一編制方法在實際的運行過程中，卻會出現編制內容與實際情況不符的問題。由于集團公司下屬分支單位較多，因此采取集中式的編制工作，一方面由于涉及到工作內容較多，不可避免會出現失誤;另一方面因為無法對各分支單位的實際情況進行詳細了解，忽略了編制中的科學性。而且集中式的預算編制工作雖然能夠在短期內進行完成，降低預算編制的整體支出，但是這種自上而下的預算編制工作，忽略了執行主體的實際情況，而且對員工的整體積極性有可能起不到有效的促進作用。因此在進行預算編制工作時，集團公司應當嘗試不同的預算編制方式，參考參與式預算以及混合滾動預算等多種預算方法，選擇適合自身的預算方法，增加預算編制的彈性。

預算編制過程當中，集團公司應當建立專門的預算管理部門，由財務部門進行主導，對預算管理機構的整體編制情況進行負責，預算管理部門則根據集團公司的實際情況負責全面預算工作中的編制部分。在預算管理機構內部，企業公司應當明確管理部門的整體人員架構，并配備相應的工作人員，保證預算管理部門的相對獨立性，同時預算管理部門也要根據集團公司的年度經營目標以及未來在市場方面的戰略目標，將全面預算工作內容進行確認，在對內容進行確認時，預算管理部門應當通過引入專門的大數據以及云平臺，對于現有的財務以及非財務資料進行數據分析，同時深入業務部門進行實地調查，將業務工作與財務工作進行融合，在了解集團公司各分支單位以及業務情況的基礎上進行編制內容的確認。而在確認之后，預算管理部門也要將整體編制內容下發到不同的分支單位，由各分支單位對于預算編制情況進行討論，將需要改善或者與自身實際情況不符的部分進行反饋，預算管理部門再根據反饋意見進行編制內容的調整，最終形成初步的預算方案。該預算方案在預算管理部門審核通過之后，還應當交由集團公司的負責人進行審批，同時召集不同分支單位的負責人進行再次協調，保證預算方案科學性。在預算編制內容最終確認之后，下發到不同的分支單位。

（三）全面預算的執行以及考核

為了保證預算執行工作的有效推進，集團公司內部應當建立起專門的報告制度以及預算執行責任制度，還有相應的查詢制度等，將預算執行工作推進效果與不同部門以及個人的工作績效相掛鉤，以督促預算執行工作的有效落實。同時在集團公司內部還要建立專門的監督部門，對預算執行情況進行追蹤分析，對其中出現問題及時反饋，以便幫助財務部門做好動態調整工作。而且在預算執行過程中，集團公司應當針對需要調整的部分，確定好具體審批權限，明確好審批權限的主體以及相關權責，避免預算調整工作的權利被濫用。在進行預算調整時，應當由申請部門出具專門的書面申請報告，并就調整事項以及調整理由還有調整方案等進行闡述，在確定可行性之后進行審批。此外集團公司還應當對全面預算管理工作的結果做好考核評價工作，將具體的考核指標進行量化，如凈利潤、投資報酬率有客戶滿意度等，將其作為考核評價工作中的指標，就指標的完成情況進行評級，將評級結果與晉升制度等相結合，防止出現考核評價工作流于形式的問題。

三、結束語

全面預算管理工作的推行對集團公司的發展具有重要作用，因此集團公司不僅需要就預算管理目標編制還有執行等做好保障工作，還應當在集團公司內部加強人員對于全面預算管理工作的有效認知，幫助工作人員了解到全面預算管理工作的重要性，同時做好全面預算管理工作人才引進工作，保證工作的有效推進。

參考文獻

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