我國創新激勵稅收優惠政策存在的問題及對策分析

楊菊

在新經濟環境下，激勵企業創新是提升企業市場競爭力，是促進企業長期穩定發展的關鍵。稅收優惠政策可以有效激勵企業創新，減免企業稅收壓力，還可以優化企業產品結構，提升社會生產效率。在此基礎上，本文將重點分析當前稅收優惠政策的問題，探索有效的優化策略，進一步提升稅收政策的有效性。

“創新”是推動產業發展的第一動力，是緊跟時代發展的關鍵。我國創新激勵稅收優惠政策正是順應了全球經濟發展趨勢，為企業創新改革提供了政策支撐。但是，相比“大眾創業，萬眾創新”的要求而言，我國創新激勵政策仍然存在一些問題，如：政策內容單一、缺乏系統性等，導致實施效果不明顯。因此，如何優化稅收優惠政策，如何有效落實創新激勵戰略，成為稅收制度改革的關鍵。

稅收優惠政策的現狀問題

政策內容系統性欠缺。我國創新激勵政策正處于初期階段，尚未建立系統的政策體系，部分稅收優惠條例、法律法規不夠完善，稅收優惠政策缺乏科學性。同時，以激勵創新為導向的各稅收政策缺乏內在聯系，優惠政策之間存在相互矛盾、相互重疊的問題，這也在一定程度上影響了稅收優惠政策的實施效果。此外，針對各行各業資質認定的稅收優惠政策繁多，無法有效界定“創新激勵”的優惠政策，進一步加大了創新激勵效果評估的難度。

優惠政策缺乏多樣性。當前創新激勵優惠政策主要集中在高薪技術領域，對其他領域涵蓋范圍不全，尤其是物流、餐飲等非科技型產業，從而導致稅收優惠政策普惠性不強。同時，當前稅收優惠政策創新激勵內容比較單一，偏重于技術創新，忽視了管理制度、生產方式等方面的創新優惠，不利于各產業轉型升級。網絡購物等新興經濟，在技術上已經實現了創新優化，但是在企業制度、運營模式方面仍然有待創新。

創新人才的稅收激勵不足。人才是企業創新的核心力量，也是推動社會經濟發展的關鍵。但是，我國激勵創新的稅收政策主要以企業為主體，針對人才創新激勵不足，個人所得稅減免門檻高、范圍窄，不利于激發個人參與創新的積極性。同時，目前我國針對工資、薪金所得適用七級超額累進稅率，而高素質人員的勞動力成本高，稅收幅度最高可達45%，這樣不僅增加了企業的壓力，還不利于激勵高素質人員創新發展。

創新激勵稅收優惠政策的優化對策

建立健全稅收優惠政策體系。一方面，完善相關法律法規，保障稅收優惠合法性。根據我國經濟發展現狀和創新需求，相關部門需要完善創新激勵稅收優惠政策的法律體系，優化各行各業稅收優惠的政策環境，明確目標、規范內容，提升稅收優惠政策的操作性。另一方面，健全稅收優惠政策的細節和準則，提升稅收優惠的科學性。在制度新稅收優惠政策時，明確優惠方式、主體、內容以及程序規定，落實各項流程的管理監督工作，提高創新激勵稅收優惠政策的透明度。因此，為了提升創新激勵稅收優惠政策的落實效果，健全各項政策體系是基礎保障，也是保障政策效果的重要途徑。

強化創新激勵稅收政策的普惠性。首先：拓展稅收優惠政策覆蓋范圍。為了激發各行各業創新的積極性，積極拓展稅收優惠范圍，將普惠政策延伸至制度創新、組織方式創新以及運營模式創新，拓寬優惠覆蓋領域，如：高薪技術領域、服務領域、生產領域等等，積極優化創新認定管理方法，適當降低創新的門檻。其次：延長稅收優惠政策期限，實現創新激勵優惠常態化。當前我國創新激勵稅收優惠政策期限通常為三年，這樣的政策項目具體短期性特征，無法構建良好的創新激勵環境。因此，稅務部門可以基于稅收優惠政策實施狀況，適當延長優惠期限，保障優惠政策的穩定性，這對中小型企業創新發展非常有利。最后：合理放寬稅收抵扣條件。針對各行業的創新需求，稅務部門可以適當調整稅收優惠細則，增加稅收抵扣的靈活性，也可以激勵企業或個人創新發展。

加強創新人才稅收優惠力度。創新人才是實現“大眾創業，萬眾創新”目標的關鍵，也是創新激勵稅收優惠政策的服務對象。因此，稅務部門可以加大人力資本投資的優惠力度，如：取消教育費、培訓費的稅金扣除，降低高素質人才培養成本，鼓勵企業積極開展創新人才投資。同時，加大個人所得稅的優惠力度，擴大科研人員獎勵性所得的稅收優惠適用范圍。例如，針對個人稅收優惠可以從適當減免、拓寬優惠范圍等多角度出發，適當降低個人所得稅優惠門檻，激勵人才創新的積極性。例如，在個人所得稅中，可以適當考慮教育費抵扣、基本生活成本費抵扣，鼓勵人才創新學習的積極性，構建良好的創新激勵環境。此外，針對個人創新技術轉讓而言，在一定額度內可以減免個人所得稅，保障創新人才的個人受益，激發個人的創新積極性。通過這樣的方式，不僅可以改善人才創新稅收優惠政策，優化人才創新環境，還可以實現人才創新長期穩定發展，為企業創新提供人才支撐。

結束語

總而言之，創新是激勵企業改革優化、社會發展的動力，也是提升社會經濟發展品質的關鍵。通過分析創新激勵稅收優惠政策的問題，總結出健全優惠政策體系、強化創新激勵稅收普惠性以及加強人才創新優惠力度等策略，不僅構建了多樣化、系統化的稅收優惠政策，構建了良好的創新激勵環境，還激發了企業、個人的創新自主性，發揮了創新激勵稅收優化政策的價值，對社會經濟優化發展具有積極意義。

（西南科技大學城市學院經濟管理學院）