農信社網點轉型發展中審計的轉變

劉建華

新年前，聯社組織了各部門、條線關于服務網點、存在問題和解決辦法的多場討論式座談會，每次就一到兩個部門或條線集中開展座談，提出了很多有高度和有深度的意見和建議，尤其是形成了一個共識就是我聯社的網點轉型發展是未來一個階段必須要開展的工作，也是下一個三年發展規劃必須明確的目標和任務，審計部針對網點轉型發展對三道防線尤其是審計工作的要求，重點開展了調查研究，形成了如下共識：隨著固陽聯社業務發展和網點轉型升級，現階段市場日益激烈的情況下，我們更需要對經營業績以及管理水平等一系列審計工作進行相關客觀評價以及深入分析，認識到審計工作的不足之處，同時通過加強相關內部審計工作來有效規范相關公司經營行為，同時達到有效加強風險防控等。

樹立全面內部審計理念

我們認為，聯社主要領導和全體干部職工應當積極緊跟時代變化發展，認識到審計工作新理念，同時應當對審計的職能進行系統規劃和全面認識，內部審計職能工作最為基本的是強化多方面監督管理，而審計的目的不單單只是監督，還要承擔起圍繞相關農信社網點轉型發展，為相關管理層提供科學有效的決策意見，從而更好地為相關業務服務。

就現階段來說，固陽聯社正面臨轉型發展的初期，為擺脫高風險社的帽子，全聯社上下齊心，已經將壓在頭上多年的不良貸款這頂大帽子基本摘掉，接下來面臨的就是業務的拓展，信貸業務的提質擴面、票據業務的開辦、線上業務的推進等，其在為相關公司的發展帶來利潤的同時，也帶來了新的風險，而在相關業務不斷有效發展過程當中，其一可能會因為聯社管理層次跟不上時代背景發展，從而對聯社內部造成控制力度不夠而成為影響聯社各種業務發展的因素，其二由于聯社內部管控相關制度不夠完善，在體制踐行當中不夠健全，從而導致在相關業務開展的時候，各種操作不夠規范，甚至出現經營亂套的現象，由此相關聯社更應當加強內部審計工作的開展，根據聯社自身內部審計工作來及時發現聯社業務進行當中所存在的不足，從而使得聯社在發展過程當中能夠有效地防范各方面風險，進一步有效促進臉色內部審計工作全方位實施與轉型。

同時在聯社的審計部門當中，也應當積極去實現轉變職能角色，通過對內部審計以及操作和各種聯動機制來進行相關角色轉變，內部審計人員一般來說都是屬于復合型人才，承擔著一人多職的角色，同時在審計部門內部工作當中，應當建立起更為嚴格的監督職能以及增強各部分監督貫徹相關制度，這也是傳統審計所賦予審計部門的職能，同時內部審計還應當做好聯社的經營管理發展，為相關高層決策提供更為簡便以及有效的審計信息，將相關審計工作成果與相關聯社收益進行有效結合，實現內部審計工作有效價值化。

同時內部審計工作人員還應當對現階段國家法律法規以及各方面規章制度有著更深層次的了解，同時要具備緊跟時代發展腳步的思想理念，這需要相關聯社對內部審計人員進行有效培訓與思想提升，使得相關聯社審計人員既能夠為相關基層員工答疑解惑，同時又能夠做好帶頭作用，為相關聯社或者企業帶來更高的收益。

靈活運用審計方式

固陽聯社應根據內部經營環境的改變、外部形勢的變化和新業務的發展，因時而異，綜合施策，制定適合自己聯社特點的審計方式、方法。

首先在審計過程當中應當實行常態化審計機制，對相關聯社結算業務以及柜面業務、反洗錢或者信貸業務等項目的有效監督檢查，同時應當對相關電子銀行以及科技信息等所存在的不良貸款或者新增大額貸款等進行專項審計工作監督檢查，確保聯社或者企業審計工作能夠有效開展，特別是近年來由于業務發展具有不確定性以及各方向性，特別是信息技術方面，更應當加強對各種信息技術線上業務以及網上抵債資產等業務監督和檢查，確保聯社或者公司相關風險能夠得到有效防控。

其次是應當加強非現場監測與相關分析，通過內控合規管理系統以及審計信息系統和操作風險預警系統當中所存在的預警功能，來根據相關風險的實際狀況來設定出具體的審計工作預警行為辦法，同時根據相關業務系統來對顏色當中所存在的常規性問題進行相關審計工作分析，應當將聯社當中的業務數據對應的來轉換為相關審計數據，以便相關審計人員能夠有效開展風險檢測以及防控等工作。

再者，是在聯社審計工作當中應當推行審計問責制，并相對應的建立起上下聯動機制，確保相關內部審計工作意見得到落實，有效縮短內部審計成果轉化為相關聯社實質性收益的時間，確保相關聯社或者企業在內部審計管理過程當中能夠有效改進相關管理目標以及做好相關風險預防控制等工作，確保相關經營目標能夠有效實現，從而使得聯社或企業內部審計價值得到有效表現，保障聯社內部審計工作的權威性。

以審計提質增效

固陽聯社應當以審計來有效促進相關業務發展實現有效獲取相關效益的審計理念，把每一項業務落實到位，做好相關審計工作，同時建立起相對完善的審計工作制度，同時在防控風險的前提下達到有效發展業務的目的。

在一方面，審計工作應當做好強化執紀問責，應當以本著實事求是的科學原則，將各種風險落實到各個部門之間，有效做好風險防控，科學有效地劃分各部門之間的責任界限，同時對相關審計工作所發現的違紀違規行為做好相關查處工作，嚴格按照相關規定和制度來執行，確保審計工作的權威性得到保障。同時也要加強相關審計人員與基層的有效聯系，及時有效地了解到基層人員當中所存在的問題，并依法依規來進行相關合理解決。

在另一方面，審計工作還應當做好后續整改工作。固陽聯社當中所存在的審計目的主要是為了科學約束和管理，同時還應當做好相關問題的及時發現與解決，達到有效防控風險的目的，對于審計問題應當及時做好逐項分析原因，對相關后續整改提出有效性建議以及確保相關審計報告制度落實到位，同時在審計整改過程當中，相關人員應當給予幫助和理解，定期向管理部門匯報整改情況。

最后，審計工作應當做好強化縱深聯動，審計部平時要加強與各業務部門和被審計網點的橫向互動，強化與呼包審計中心的整體聯動，提高審計成果的應用水平，對審計工作所發現的一般性問題或者風險，應當及時向相關業務部門進行反饋和有效溝通，根據相關意見和確認問題來提出整改，定期將審計工作當中所發現的問題向有關部門進行協調反饋，確保各個部門之間有效聯系，同時審計部門也應當按照相關規定實事求是地對違紀違規問題進行認真查處，防微杜漸。

（固陽縣農村信用合作聯社）