企業財務全面預算管理研究

江金好

摘要：全面預算管理對于企業的經營和財務管理都具有重要的意義，通過在企業內實行全面預算管理，來對公司經營成本加強管控，提高企業現代化發展水平。同時，預算管理對于財務管控能力的提升，實現公司收支兩條線發展有著重要的作用。通過給各個業務部門設置預算，來規范部門的經營活動以及業務的發展方向，保證各個業務部門都可以按照企業所制定的戰略規劃方向來發展。

關鍵詞：全面預算管理;企業財務管理;應用研究

一、全面預算管理的特征

（一）全面的管理

在企業的日常經營中，需要通過全面預算的管理模式，來增強公司高層與各業務部門之間的溝通交流，以及各個部門之間的協作。通過預算將企業內所有部門的經營活動統一起來，讓所有員工都參與到全面預算管理的工作當中，以預算的目標為作為自身崗位開展工作的一個重要基礎。以公司的預算目標來驅動業務部門開展經營活動，從而才能夠促使業務部門的活動為公司的戰略服務。讓公司的全體員工都積極地貢獻價值，為公司同一個目標而努力，提升整體公司的經營績效。

（二）信息的系統性

在現代化的企業經營中，使用全面預算管理可以整體提高企業的經營管理水平，推動企業長效穩定的發展。應用現代化的信息技術來加強對于企業產品生產、設計、制造、倉儲、銷售等各個工作的銜接。預算管理信息可以通過信息系統傳達到每個業務部門和全體員工的賬戶當中，企業的高層人員也可以通過信息系統來獲取經營管理的信息數據，為企業的投資決策提供依據。全面預算管理系統是整個企業經營中的一個統一協調指揮系統，它促使企業的各個業務活動之間相互溝通銜接，將企業各個組織形成一個有機整體，提高公司組織的協同性^[1]。

二、全面預算管理的作用

（一）落實公司戰略目標

公司的全面預算管理工作會有效地落實公司的發展戰略，戰略規劃部門將戰略目標分解形成年度計劃目標，然后與財務部門進行溝通交流，讓財務部門將企業所制定的年度經營目標轉化成預算目標，給各個業務部門分配業務發展資金。同時，戰略規劃部門還需要給各個業務部門制定年度經營目標，保持預算目標與公司的發展目標相銜接，讓預算來支持業務的正常經營。同時，企業的預算管理委員會還需要加強監督各個部門的預算執行過程，每季度和年度來審核業務部門執行預算的具體情況，因此才能夠提高預算管理與業務的銜接性，以整體提高公司的財務管理水平^[2]。

（二）科學分配資源

企業的財務部門每年需要編制預算方案，通過預算來科學地分配公司的資源和資金。預算管理人員制定預算方案可以保證公司的每個業務部門都可以獲得業務發展的資金和資源，企業的財務人員需要對不科學的預算方案進行合理調整，以降低資源浪費，提高公司資源的使用效率，將資源的價值發揮到最大化。全方位地降低公司的經營成本，提高公司的自身價值，促使公司持續穩健的經營。

（三）加強預算執行的監督

企業的業務人員在執行預算時，財務部門的預算管理人員還需要加強對預算執行過程的監督，對執行前、執行中、執行后進行全方位的管理。在開展業務的經營過程中，要以業務部門的實際預算為基礎，來規范業務經營活動，保證所產生的業務經營成本不超過預算。財務部門的預算管理人員在監督預算方案執行過程中，對出現的問題和風險要及時地給予糾正，并且企業的人事部門還需要將全面預算管理納入到員工的績效考核當中，作為員工績效工資發放的一個重要依據。

三、應用對策研究

（一）建立預算管理制度

在國內的各個行業當中，無論是從事什么業務的公司，都必須在公司內部制定預算管理制度，通過預算來實時控制業務的發展，保證業務可以實現公司的經營目標。因此，公司必須建立預算管理體系，加強預算對各個業務的指導，控制業務經營成本。在公司內部建立預算流程、預算管理辦法，使整個預算制度變得更加規范化。同時，企業的財務預算管理人員需要加強對于業務部門預算執行情況的監督，及時地匯總業務部門預算執行情況信息。每個季度和每個年度都必須要制定預算執行的方案，供企業的高層決策人員來參考，這樣才能夠整體提升公司財務部門的預算管理工作效率。

（二）建立完善的預算考核制度

公司完善預算考核制度對于預算的執行具有重要的意義，通過在公司建立預算考核管理制度和流程，讓財務部門加強對于業務部門預算方案執行情況的監督。對那些業務部門經營成本超過預算目標的部門，公司要進行一定的懲罰，以此來加強全體員工對于執行預算的重視。財務部門要結合全面預算管理的重點工作內容，來設置合理的績效考核指標和評分細則，每個月、每個季度都要對預算管理的工作進行考核。公司招聘人員需要結合公司的具體運營狀況，來科學公平地考核預算管理人員，這樣才能夠激發財務部門預算人員工作的積極性，以及提高對預算工作執行的責任心。將預算管理人員的績效考核結果納入到該員工的績效工資當中，對表現優秀的預算管理人員給予一定的獎勵，對于在預算管理工作出現較大偏差的員工給予一定的懲罰。這樣就可以全面地提高財務部門的預算管理工作效率，進一步推動全面預算管理在公司中的應用。公司人事部門給預算管理人員設計的績效考核指標，要有定性指標，同時也需要設計一些定量指標，這樣才能夠避免人為因素對預算考核工作的干擾，以使預算考核指標變得更加科學，以進一步地落實績效考核工作^[3]。

（三）預算與公司戰略相結合

通過制定科學的預算管理目標，可以將企業的戰略順利地落地實施。制定預算目標是企業全面預算管理的一個核心工作，通過預算目標來給企業的各個業務部門分配資源，制定發展目標，控制企業的經營成本。公司的市場部門需要結合客戶的銷售合同和銷售額，來制定市場費用預算。預算部門設計和編制公司的預算方案，所設計的方案必須以公司的發展戰略和年度經營計劃為基礎，有效地落實企業的戰略發展目標。公司的財務預算管理人員需要與戰略規劃部門的工作人員密切配合，以制定出能夠保證公司戰略順利落地實施，推動企業的良性發展。

（四）建立預算信息系統

在公司的現代化發展過程中，引入先進的財務管理系統及預算系統是提高企業財務水平的重要手段，也是推動全面預算管理的一個方法。實現預算的信息化會提高公司業務運行的效率，通過預算信息系統預算管理人員可以了解到公司各個業務實施發展狀況，以及預算方案執行的具體情況。預算管理員需要將預算工作與信息系統相融合，并不斷地豐富預算信息系統的功能。讓信息系統為企業的預算工作而服務，同時企業還需要讓專業的信息管理人員對預算系統進行維護維修，避免因為外界對新系統的干擾，而造成企業預算信息的泄露問題。

在企業經營中，國家的政策、外部市場環境都會對公司的經營產生一定的影響。公司需要通過預算系統來及時地獲取業務經營的信息，并通過監督各個業務執行預算的具體情況，來及時地調整業務發展方向，以提高公司在市場中的競爭力。根據市場的需求情況調整業務發展方向以及調整公司的戰略，提高公司在市場中的生存能力。財務人員還可以通過預算系統來實時地監控業務部門資金使用，資金流動情況。預算管理人員結合業務的實際發展狀況以及未來公司對于資金的需求，來設計出科學的預算管理目標。通過信息化的預算系統可以讓財務管理人員對預算數據進行實時分析跟蹤，并有效地傳遞，財務部門為業務部門提供實時的業務財務數據信息，以此來加強業務部門對于預算方案的執行力度，避免在業務經營過程中財務成本超支的問題發生。

四、結束語

企業應該建立全面預算管理制度來提高公司財務部的管理水平，通過預算來有效地落實企業戰略發展目標。將公司的整體預算目標分解到各個業務部門，來為業務部門分配發展資金和資源，促進業務部門落實和推動公司的戰略規劃。財務部門還需要加強業務部門預算方案執行力度的考核，構建預算管理信息系統來提高企業信息化水平。公司要加強預算管理人員的培訓，讓全面預算管理的理念融入到企業的具體經營過程中。

參考文獻：

[1]張莉莉.以全面預算管理和信息系統構建的企業財務管理探究[J].中國國際財經（中英文），2017（16）：82-83.

[2]裴立之.淺析企業財務管理中全面預算管理對財務人員的要求[J].財會學習，2018，No.178（04）：58-59.

[3]蔣暉.全面預算管理及其在企業財務管理中的運用[J].財經界（學術版），2018，No.477（09）：85-86.