加強保險業預算管理 促進業務良性發展

韓秀玉

摘要：保險業的發展已經有一段歷史，隨著近年保險業的不斷發展，在我國經濟發展的帶動下，保險業逐漸向著自由化、信息化的方向邁進，傳統的保險經營模式逐漸被打破，全新的管理方式逐漸凸現出來。但是，保險業在發展的同時也產生了很多不利的影響因素。因此，保險業的管理與發展應該更加合規。保險業實現預算管理有助于實現企業的戰略發展目標、全面提升資源的配置效率、增加企業的資產收益。本文將就我國保險業在執行預算管理的實踐中的相關問題進行剖析，將行業經營特征與預算管理的共性進行有機融合，為促進保險業的健康、穩定、可持續發展提供有價值的參考。

關鍵詞：保險業，預算管理，執行中的問題，解決與應對策略

一、引言：

全面預算管理是現代企業進行管理的重要手段和方法，它的實施能夠提升企業的經營業績、完善資源的配置計劃、全面提升企業的內控水平。荷蘭最大的電訊運營商ITT公司早在上世紀50年代就開始使用預算管理，在全面推廣和實施的過程中逐漸從一個小公司成長為跨國集團。由此可見，預算管理在企業中的應用將組織管理、戰略管理、預算管理融為一體，預算管理不再單純的是一種財務行為，而是已經成為現代企業管理中的重要內容。從總整體上看，我國保險行業預算管理的應用還處于起步階段，雖然已經取得了一定的成效，但是在很多方面還亟待加強，如：預算的編制、預算的執行、預算的考核等方面。

二、保險業預算管理中的問題

2.1、預算編制缺乏科學性

目前我國大部分保險業在預算編制中還存在不科學、不完善的地方。例如：在預算編制的內容方面，由于保險業的特殊性，這也使得所有保險公司預算編制的一大難點，綜合賠付成本的最大特征就在于其在成本支出中所占的比重最大、進行預測的準確性差、財務的可控性較低，因此，大部分保險公司對預算編制的內容和管控都存在問題。再例如：大部分保險公司預算編制開始于每年的10月底，依照：自上而下、上下結合、分級編制、逐級匯總的流程開展，當總部將預算編制方案分解到各分公司后，在具體的預算編制過程中出現了問題。財務部門作為各分公司預算編制的主要部門可能對市場了解不夠，再加上其他部門對預算編制不夠重視，使得預算編制脫離了實際，這種情況在小型保險公司中更為明顯和普遍。可見，這樣的預算編制導致保險公司預算缺乏可操作性、缺乏科學性。

2.2、預算管理中缺乏風險意識

由于一些保險公司在預算編制的過程中，并未充分考慮到自身所處的整體宏觀環境會隨時發生變化，特別是隨著國家關于保險相關政策的頒布，導致這些保險公司在預算管理中風險防范意識匱乏、風險防范能力差。例如：保險公司在經營過程中、銷售過程中都會面臨風險，由于處于一線的保險代理從業人員流動性大、一些職工存在道德風險的問題;還有的保險公司，對于期末可能剩余的費用采取了全部用完、花完的方式，主要是為了爭取在下一年的預算中不會被削減。

2.3、預算的執行流于形式

預算的執行是實施預算管理的事中控制環節，但是目前在一部分保險公司中預算的執行還流于形式，執行和管控都缺乏嚴格性。例如：有的保險公司預算管理的監控并不到位，從而導致預算風險的發生;有的保險公司預算分析考核并未做到動態化監管，只是每半年對公司的預算執行情況進行總體分析，無法有效的對全年的預算過程進行動態化控制;還有的無法做到預算監控精細化到每一步、每一個環節，導致公司的各項管理要求、各項規章制度在執行中難以落實到位。

2.4、缺乏明顯激勵作用的預算績效考核指標

一些保險公司在年末進行預算考核時，由于缺乏明顯的激勵措施而大大降低了員工實施全面預算管理的主觀能動性和積極性。例如：有的保險公司的考核方式已經無法滿足保險公司整體發展戰略，在進行考核時，只針對一、二、三級機構進行了考核，并沒有將考核的觸角深入到各個層級的機構中。再例如：一些保險公司預算考核的對象還停留在機構和機構主要負責人層面，導致各機構的基層一線員工并未對預算目標達成強烈的認識，最終導致預算的考核，對基層員工缺乏激勵效果。

三、優化保險業預算管理的相應策略

3.1、優化預算編制

首先，應對預算編制的模式進行調整。保險公司在進行預算編制時，應改變過去一上一下的預算編制方式，改為三上兩下的預算編制方式，同時在進行預算編制時必須對總公司的整體戰略進行詳細分解，分解到具體每一個分公司的目標。其次，優化和改進預算編制方法。保險公司可以結合自身的發展狀況對預算編制方法進行改進和完善。一方面可以以上一年度的預算作為參考，按照具體項目的具體情況實施預算編制，如：會議費、業務推動費、各項培訓費用等就可以根據上一年的預算情況，再根據具體的項目情況編制下一年的預算數額。保險公司各級機構在資源配置上按照承保利潤進行有效匹配。在促進規模增加的基礎上，考慮降本增效，通過保費增加降低單位固定成本，盡量增加將變動成本投放到市場拓展之中。在滿足國家法律法規相關規定和行業監管要求的前提下，運用好費用政策，充分調動前線員工的積極性主動性，努力獲取品質好的業務。

3.2、將風險因素融入到預算管理中

風險管理是一種有效的預警機制，能夠有效識別保險公司在運營過程中所面臨的內外部環境、機制、運營模式、行為方法等可能出現的各種不確定性因素，并且對這些不確定性因素進行科學地分析、有效地衡量、全面地控制。因此，保險公司可以將風險管理意識、風險控制因素等理念融入到預算管理中，為實現公司的戰略發展目標提供保障。例如：保險公司可以根據自身的業務實際狀況設置符合自身特點的風險清單，然后在預算的整個過程中一一對應這些風險點，并對其進行把控。再例如：保險公司還應該在預算執行過程中設立風險預警機制，培養專業強的核保人員、銷售人員，降低風險的發生。

3.3、加強預算管理監督的執行力度

首先，保險公司應盡快完善預算的審批流程。預算的審批流程在預算管理中占據重要地位，因此，保險公司應進一步明確審批權限、明確費用支出的申請、進行預算核銷。其次，保險公司還應盡快構建全面的、完善的預算管理監督體系。如：完善促銷費用的管理，制定統一的方案;實現分類管理，順利厘清監督體系的覆蓋面。第三，以月為單位進行戰略預算的分析。這就要求保險公司的預算管理委員會、預算的執行部門應該每個月召開一次預算分析會議，深入分析這個月的預算執行情況，并將下屬各機構的數據匯總后與預算目標進行對比，并找出其中的差異，科學地分析產生差異的原因，再結合本公司的實際情況探討和總結出相應的應對策略。

3.4、全面優化預算管理的激勵與考核機制

首先，將預算考核細化到每一個層級機構中，保證基層分支機構的活力。其次，加強對預算管理的考核與激勵。保險公司應加強對全體員工理念和思想的轉變，充分認識到績效考核的重要性，構建以權利和責任為中心的預算管理機制，并將責任和權力落實到每一個名員工身上，使員工清晰地認識到預算的執行結果將與自己的利益密切相關。如：保險公司應制定更加細致的獎懲機制，落實到人。

四、結語

綜上所述，預算管理是一項科學的管理手段，具有一定的計劃、控制、協調、激勵的作用和功能，是一個科學的、完整的、系統的管理體系。保險公司通過構建成熟的、完整的預算管理體系，有力地促進了公司業務的良性發展，保證保費的迅速增長，并能夠為保險公司贏得良好的社會口碑，為促進保險公司戰略發展目標的實現奠定基礎。

參考文獻：

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