業財融合下的財務管理問題研究

李鳳芝

摘 要：當今全球經濟一體化發展，科學技術不斷進步，大數據技術蓬勃發展，人類邁入了新的時代。面對時代的變革，企業必須要通過財務管理的轉型來應對殘酷的競爭，促使財務管理符合時代變革的步伐。業財融合是當下財務管理轉型的方向，能夠促使財務管理效率的提升，提高企業的經濟效益，促進財務與業務的共同發展，以“業務牽引財務，財務支撐業務”，提升企業的核心競爭力。本文首先對業財融合下財務管理體系進行介紹，分析了業財融合的特點與必要性，以及業財融合下財務管理職能的轉變。目前我國企業在業財融合下的財務管理還存在一系列問題，例如業務部門與財務部門目標不一致，業務部門與財務部門溝通口徑不統一，財務相關人員缺乏對業務的認知與了解，業務部門缺乏融合的積極性，企業的信息化水平較低，企業財務人員專業素養不足等問題。針對目前企業存在的問題，本文提出了有效的解決措施，通過統一業財目標，統一溝通口徑，實現財務管理與經營管理的融合，提高財務人員素養，加強信息化建設，加強硬件建設等一系列舉措，從而全面提高業財融合模式下企業的財務管理水平，具有一定的應用價值與理論意義。

關鍵詞：業財融合 ?財務管理 ?問題研究

一、相關理論闡述

（一）業財融合的概述

業財融合是由傳統的會計核算向致力于業務發展轉變，即財務要融入業務，由事后監督向事前預測、事中控制、事后監督轉變，要全程參與業務發展，財務人員要根據業務的運作目標，將財務資源在業務經營環節中進行有效配置的活動。企業中的財務與業務都是為了企業達成經營目標，業財融合則是將二者進行有機的結合，以實現企業的戰略規劃為目標，通過信息化工具實現財務數據與業務數據的實時共享。

（二）業財融合下的財務管理體系

業財融合是在財務管理過程中融入業務的管理方式，通過財務支持業務的運作，實現企業的戰略決策的目標，實現業務與財務的融合與協同發展，提高企業價值。財務管理的目標也是為了推動企業實現價值的增值，財務管理體系分為以下幾個結構：

1、目標層

企業的業務部門與財務部門的工作目標往往存在一定的差異，業務部門主要關注設計、研發、生產計劃、銷售目標等的達成，財務部門主要關注資金、資產、經營等情況，因此兩者在目的方面有一定的差異。為了推動業財融合，要促進業務部門與財務部門目標的統一，將雙方的目標共同設定為企業價值的創造與增加。首先，業財融合應該將企業價值創造的理念貫穿于企業價值管理的全過程，從而實現企業經營的支撐與企業戰略的轉型。另一方面，要持續改善企業的原有流程，將財務管理融入整個業務活動的全過程中，利用財務部門幫助業務部門實現事前、事中、事后的全過程數據分析，以推動業務部門提高生產經營效率和效益。

2、內容層

財務管理強調全局性，從價值鏈中的價值創造為出發點，實現業務與財務的協作，需要加強對戰略規劃、采購管理、產品管理、客戶管理、績效管理等的研究。戰略規劃是企業經營發展的方向，要充分分析財務信息，根據財務分析指標來預測企業未來的發展方向，以實現資源的有效配置。在價值鏈管理中采購管理是生產的前端環節，供應商管理是采購管理中的重要內容，將采購管理與財務管理結合能夠幫助企業降低采購成本，提高利潤。產品管理是經營的重點，實現產品管理與財務管理的聯合能夠提高企業產品競爭力。財務管理與市場占有率，銷售數據等進行協同分析，能夠提高銷售費用投放的精準度與投放的價值。客戶管理是企業服務的最終環節，實現財務指標與客戶滿意度的結合，能夠為日后服務成本測算分析提供依據。

3、架構層

財務管理體系架構設計將財務管理業務納入企業整體業務架構，以財務管理業務服務于企業戰略目標為指導，將各類業務分類到戰略財務、管理財務（業務財務）和核算財務中，從業務流程的角度，融合財務與業務活動，通過顯性化各項財務流程及其對接的上下游業務流程，實現財務活動與業務活動的無縫對接，通過信息化手段實現共享財務，由共享財務負責企業日常的核算，讓戰略財務與業務財務從繁瑣的會計核算中脫離，有更多的精力去從事生產經營的分析與決策。

4、基礎保障

要實現業財融合，需要一定的基礎保障。首先是人才保障，業財融合需要有既精通業務又精通財務的復合型人才。其次，業財融合需要有統一的數據口徑，因此要有信息化建設系統的保障，以實現數據的高效共享。最后，企業要有標準化與統一化的流程保障，實現企業財務管理制度化，制度執行流程化，流程設計標準化的管理目標，從上至下有統一的標準流程可以執行。

（三）業財融合的特點

首先，業財融合是業務與財務部門的相互配合，因此具有協同性，要求雙方的口徑相互統一，并且能夠達成共識。其次，業財融合涉及的范圍較廣，影響到企業的整體發展，因此具有全局性，業財融合的開展需要得到管理層的支持，以推動企業從上至下開展業財融合。再次，業財融合模式會隨著企業的發展而持續變化，及時采用新理念，新觀點，因此具有開放性，業財融合在管理過程中要不斷更新。最后，業財融合對企業的影響較深，會對戰略規劃、人員分工等有較大的影響，因此業財融合需要一定過程來實現。

（四）業財融合的必要性

首先業財融合能夠實現企業的精細化管理。隨著企業市場競爭的不斷加劇，企業的生存壓力也在不斷增加，傳統的管理模式不再適應日趨激烈的競爭環境，因此企業要創新管理模式。業財融合作為一種新型的管理模式，將價值管理融入到企業的整體管理體系中，為企業提供專業化的全流程支持，以實現管理的升級。

其次，業財融合能夠有效提高企業的經濟效益。隨著愈演愈烈的市場競爭，企業的各項成本不斷攀升，提質增效降低成本成為了企業管理的重點。業財融合能夠及時反映出企業成本增減變化的因素，從而有效樹立全員成本意識，形成成本管理機制，優化成本費用的管理，有效提高企業的管理效率。

最后，業財融合能夠為管理者提供有效的決策依據。財務部門是企業的信息樞紐，業財融合能夠通過財務部門對業務數據進行深入的挖掘與分析，將財務的專業性和業務的全面性相互融合，為企業的決策提供有力的支持。

（五）業財融合下的財務職能變化

財務管理的職能受到市場環境、內部管理理念、部門設置等一系列因素的影響。隨著我國社會主義市場經濟的不斷發展和完善，很多公司都使用ERP技術進行財務集中管理，通過流程再造將重復的工作交由財務共享中心完成，對業務管控與服務工作由業務財務完成，業務財務實現與業務部門的有效配合，并從事稅務籌劃等一系列財務專業性較強的工作。

業財融合下，財務職能的轉型有兩個關鍵的領域，第一是實現財務效率的提高，第二是加強對業務的洞察。效率的提高是為了降低財務處理的復雜性，通過標準化流程和標準化指標體系處理會計信息，提高處理的速度。業務洞察能夠幫助財務人員提高管理效率，發現業務發展過程中的機遇與風險，并促進企業實現快速的變化，推動企業信息整合，幫助企業控制不穩定的因素，從而實現企業價值的提升。企業要實現日益升級的風險管理需求，需要加強對各類信息的整合，并利用財務人員專業的信息分析與管理能力，發現經營管理中的風險因素。

二、業財融合下的財務管理問題

（一）業務部門與財務部門目標不一致

業務部門關注與自身利益相關的指標，例如銷售收入、客戶開發數量、應收賬款回收速度等。財務部門管理公司的整體運營指標，關注業務創造的價值，關注預算指標、風險管理等內容。另一方面，財務部門較為關注運營過程中的內部控制風險，往往會對業務部門提出一些整改的意見，業務部門對這些意見較為反感并產生抵觸情緒，更有甚者拒不執行財務部門提出的整改意見。

（二）業務部門與財務部門溝通口徑不統一

目前我國大部分企業雖然已經建設了ERP系統，實現了業務與財務的一體化，但是很多信息系統的專業性不強，業務部門與財務部門的數據口徑不統一，分析的維度不一致，而財務分析術語的專業性較強，也導致很多業務人員不清楚、不明白，不理解業務數據與財務數據之間的邏輯性和相關性，導致業務部門與財務部門的溝通障礙。同時，由于財務人員缺乏對業務的了解，缺乏對公司市場變化情況的了解，因此財務分析仍然停留在對報表數據的分析上，沒有對數據的深層次緣由進行挖掘，尤其是在進行預算時，財務人員不能從業務系統中獲得有效的數據支持，導致預算的數據難以得到管理層的認可，也不能起到預警與控制的作用。

（三）財務缺乏對業務環節及數據的深入了解

財務人員對業務環節以及市場的發展動態了解不足，目前很多企業現有的財務管理人員大部分是由原來的核算型財務人員轉型而來，因此他們往往習慣對數據進行搜集與整理，并進行事后核算與分析，加上大部分企業擁有較為詳細的財務分工，財務人員認為自己只需要做好手頭的工作即可，較少主動參與到公司的業務管理中，更無法給出公司發展的建議。另一方面，財務人員不能深入了解公司價值鏈中的業務發展情況，往往對經營中存在的問題后知后覺，不能形成警示作用。

（四）業務部門融合的積極性不足

要實現業財融合，就需要財務部門對業務數據進行大量的分析，但是大部分企業財務人員并未深入到業務一線，對業務熟悉程度較差，很多數據需要由業務部門來提供，大大增加了業務部門的工作量，甚至影響了業務部門正常工作的開展，導致業務部門對此項工作產生抵觸情緒。另外，財務部門在出具經營報告時，要根據預算執行的差異對業務部門存在的缺陷進行指正，容易引發財務部門與業務部門之間的矛盾。

（五）信息化水平不足

雖然我國大部分企業都建立了財務信息系統，但是由于財務部門員工的流動性較大，同時沒有對系統的功能進行深度的挖掘，導致財務人員對數據信息的處理效率較低，難以支持業財融合之后財務分析工作的有效開展。目前許多企業數據分析的工作都需要經過Excel表格的處理，導出信息工作量巨大，財務人員將大量的精力放在對數據的整理與收集方面，難以提出質量較高的分析報告。

（六）財務人員專業素養不高

進行業財融合建設的企業大部分擁有一定的規模，企業的財務人員分工也較細，但是細致的崗位分工往往導致財務人員工作技能參差不齊的現象，大部分員工缺乏系統性思維。其次，大部分財務人員缺乏對專業軟件的使用經驗，對財務軟件的功能不熟悉，導致工作效率低下。最后，大部分財務人員在發揮服務與監督職能時往往不能把握好尺度，容易讓業務人員產生抵觸情緒，影響業財融合工作的開展。

三、業財融合下的財務管理對策

（一）統一業財目標

業財融合工作的目標是通過業務部門與財務部門之間的有效聯合提高企業的經濟效益，為企業長期發展提供保障，這需要財務人員具有戰略思維和眼光。企業在制定業財融合方案時，要對業務部門與財務部門的管理目標進行統一，讓兩個部門之間相互了解，加強兩個部門之間的溝通。企業要將業務部門與財務部門的目標統一，將兩個部門的績效相互掛鉤，促使兩個部門互相配合以支持彼此的工作。

（二）統一業務部門與財務部門溝通口徑

企業要加強對信息系統的優化與升級，提高信息系統的專業性，實現業務數據與財務數據的有效對接。同時，企業需要建立ERP系統與財務系統的數據接口，讓ERP系統的數據自動導入到財務系統當中，減輕財務人員的工作量。另一方面，企業要加強財務人員對業務的了解，轉變財務人員的思想觀念，將原來的控制與監督職能轉變為業財融合需要的支持和服務職能，讓財務人員及時了解企業的內外部發展環境。財務人員在開展經營分析工作時，要對數據進行深層次的挖掘，為業務發展提供服務和支持。

（三）實現財務管理與經營管理的融合

在業財融合下，財務管理要實現與經營管理的有效融合，為企業的管理層提供有效的決策信息，而預算管理作為業財融合的橋梁，將業務數據與財務數據有效銜接。企業要制定合理的戰略規劃與經營計劃，以預算管理為主線，通過年度預算體系推動戰略的實現。財務人員必須投入到業務中去，對業務數據進行搜集，針對動態變化的外部環境進行滾動預算，滾動預算的目標要相對獨立，在按月編制預算之后，每個月的預測要具有前瞻性，并對預算目標進行及時的調整。

（四）提高財務人員的專業素養

財務人員應該了解到財務工作不在單純是對財務數據進行核算，更需要對業務及市場發展狀況進行了解與分析，從而讓財務部門為業務的開展提供有效的數據支持，形成良好的監督與服務的作用。要提高財務人員的專業素養與業務素質，可以通過定期培訓與考核的方式進行。首先，定期對財務人員開展公司業務的培訓，對公司業務予以講解，讓財務人員了解業務的發展趨勢。其次，要對財務人員對業務的情況進行考核，考核成績計入財務人員的績效當中，提高財務人員主動學習業務知識的積極性。再次，可以采用輪崗、在業務崗位中設置財務代表崗位等途徑，使財務人員下沉到業務一線，讓財務人員、業務人員互相學習，相互了解各自的業務內容，從而有效實現業財融合。

（五）加強信息化建設

企業要建立完善的信息溝通平臺，加強財務人員與業務人員之間的溝通，讓財務人員與業務人員通過溝通平臺及時了解對方的需求及建議，財務人員應該主動傾聽業務人員的建議，業務人員也應該根據財務人員的合理要求規范自身的行為。同時，要加強財務人員使用信息化系統的培訓，定期開展專業培訓，讓財務人員了解業務及財務系統的相應功能，從而支持業財融合工作的開展。同時，要加強數據接口的建設，避免財務人員重復的Excel表格導出工作，通過系統自動生成相應的數據，并生成分析報告，減少數據收集的工作。

（六）加強硬件建設

在業財融合的模式下，企業需要使用較為先進的軟件系統，為了提高企業的管理效率，企業需要加強硬件建設，促使硬件系統能夠支持軟件的順暢運行，從而幫助工作人員實現有效的軟件操作。例如，企業可以采購先進的計算機硬件設備，讓財務人員通過高效運轉的計算機提高對財務數據的處理速度，避免工作過程中死機等情況的出現，提高企業人員的工作效率。

四、結束語

業財融合指的是業務部門與財務部門實現良好的配合，從而促進企業整體的管理效率提升，提高企業的經濟效益。在高速發展的時代下，企業的競爭日趨激烈，財務管理的水平往往影響企業競爭水平的高低。傳統的財務管理模式下，財務管理與業務管理相分離，導致財務部門與業務部門存在目標不一致等現象，嚴重影響了企業管理效率的提高，因此有必要加強業財融合建設，統一財務部門與業務部門的思想，從而共同推進企業的發展。

參考文獻：

[1] 陳秀燕.基于提升企業財務管理的業財融合研究[J].全國流通經濟，2017，（24）：28-29.

[2] 蘇波.對企業財務管理中業財融合的一些思考[J].行政事業資產與財務，2017，（18）：80.

[3] 鐘麗君.實施業財融合、推進精細化財務管理的措施初探[J].會計師，2017，（14）：22-23.