風險管理視角下高新技術企業內控制度的構建

鞠輝

[摘 要]高新技術企業是指通過科學技術或者科學發明在新領域中的發展，或者在原有領域中革新的運營企業。對于高新技術企業，在其運營發展中，受到各種客觀因素影響，導致風險問題頻繁出現。為了實現高新技術企業穩定發展，應給予財務風險管理工作高度重視，加強內部控制。文章結合風險管理和內部控制關系，重點分析高新技術企業內部控制存在的問題，根據分析結果，提出風險管理視角下高新技術企業內控制度的構建對策。

[關鍵詞]風險管理;企業;內控制度;高新技術

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.34.078

近年來，隨著我國高新技術行業快速發展，其運營發展水平不斷提高，帶動我國各個行業穩定發展。但是在高新技術企業運營發展過程中，也會面臨諸多風險問題。部分企業管理者已經明白風險管理的必要性，然而在實際過程中，沒有把風險管理和內部控制深入結合，將其落實到位。筆者把財務風險管理當作核心，重點探究高新技術企業內部控制管理建議，希望可以有效促進高新技術企業管理水平提高，實現企業穩定發展。

1 風險管理和內部控制的關系

在高新技術企業運營發展中，風險管理是重要內容之一。開展風險管理工作的主要目的在于，根據企業制定的戰略發展目標，對企業運營發展中可能出現的各項明確因素進行分析和預測，并制定一系列管理對策，降低各項風險給企業發展帶來的影響，在給企業創造理想效益的同時，促進高新技術企業更好發展。而內部控制則能夠帶動高新技術企業管理水平提高，規范企業所有職工工作行為，降低人為失誤，保證企業工作質量。風險管理和內部控制經歷不同發展歷程，但是隨著內部控制快速發展，在內部控制管理過程中，融入了風險管理理念，在完善風險管理體系的同時，也優化內部控制內容，為企業運營發展提供方向。

2 高新技術企業內部控制存在的問題

A企業為某高新技術企業，專注于結構力學特性智能化測試技術及應用領域，為數千家用戶提供測試系統解決方案，是國內領先的結構力學性能測試系統供應商。公司目前設有結構力學特性智能化測試儀器研發中心、制造中心、結構力學性能測試與服務中心等機構，并且承擔著公司最新軟件和應用研究任務，保持公司技術水平與世界領先水平同步并不斷專業化。隨著企業快速發展暴露出了諸多內控風險問題，具體如下。

2.1 風險管理意識不足

由于A企業在開展內部控制工作時，只是安排財務部門來負責，其他部門沒有參與其中，導致該問題出現的主要因素在于，內部控制環境不完善，風險管理意識薄弱。管理者沒有意識到風險管理的必要性，沒有做好風險防范工作。并且，在A企業運營發展中，沒有在內部成立專業的風險管理機構，缺少可行性管理計劃，使得風險管理效果并不理想，引發各種問題。

2.2 內部控制制度缺失

由于A企業中部分職工沒有給予內控管理工作高度重視，缺少完善的內部控制體系，在某種程度上制約企業內部門之間信息傳遞，不能起到應有作用。即便A企業在發展中制定了一系列管理制度，但是在現有管理制度中缺少內控管理內容，并且沒有將這些制度落實到位，使得內部控制水平下降，影響企業發展。

2.3 內控執行力度不足

從目前情況來說，即便A企業領導已經認識到風險管理的必要性，并且構建了內控管理機制，但是沒有將其落實到位，使得內部控制管理過于形式化。與此同時，企業內部沒有成立專業的內部監管部門，無法對內部控制執行情況進行有效監管，導致內部控制機制沒有在企業中全面發揮作用。另外，在A企業實際運營過程中，缺少對內部審計的了解，沒有將內部審計和內部控制有效結合，無法起到監管效果，導致風險問題頻繁出現。

3 風險管理視角下高新技術企業內控制度的構建對策

3.1 強化財務風險管理意識

在企業運營發展中，管理者在其中起到了重要作用。所以，高新技術企業為了實現穩定發展，需要強化管理人員風險管理意識，提高管理人員綜合水平和素養。對于A企業而言，管理工作人員需要明確了解內部控制和風險管理的意義，結合風險管理要求，加強內部控制力度，強化風險管理意識，落實好內部控制管理職責，在企業內部創建良好內控環境，引導內部控制工作順利進行，提高內部控制水平。與此同時，A企業管理者需要發揮引導作用，在日常運營發展中，落實好內控管理職責，結合內控管理要求，制定內部控制管理計劃，將其實施到位，保證企業各項經營活動有序進行。

3.2 完善內部控制制度

要想提高企業內部控制管理水平，需要加強內部控制體系建設。首先，做好內部控制宣傳工作。對于A企業管理人員來說，不但要具備較強的風險管理意識，還要創建良好的管理環境，加強內部控制體系建設，將內部控制工作落實到位。其次，優化組織結構，加強人力資源管理。對于高新技術企業，在人力資源管理過程中，應對企業職工工資、財產規模、生產進度、產品銷售等情況綜合分析，及時找出企業生產經營中存在的問題，保證各項數據信息的真實性和精準性，給企業內控管理工作開展提供依據。最后，完善內部控制制度。內部控制能夠對企業各項運營活動進行有效監管，在業務分工過程中，一項業務需要由多個部門一同完成，在工作銜接時，應該對其他部門工作情況進行檢查，通過相互牽引，及時找出企業運營發展中存在的問題，提高內部控制有效性。

3.3 加強企業內部審計

從內部審計角度來說，其是影響高新技術企業內部控制水平提高的重要因素，為了強化企業內部管理，加強風險控制，減少風險出現，需要從以下幾個方面入手。首先，讓企業所有人員都能對內部審計工作價值有全面了解，明確其在企業運營發展中的作用，并且自主參與到內部審計工作中，對企業內部控制執行情況進行有效監管，及時找出存在問題并處理，有效提高企業內部控制水平，減少風險問題出現。并且，在企業內部成立專業的內部審計管理部門，保證其不會受到企業領導層的干預，提高內部審計獨立性，發揮內部審計應有價值。其次，在執行內部審計工作過程中，需要嚴格按照國家要求和A企業自身運營發展要求進行，制定完善的內部審計管理制度，將內部審計工作落實到位。在內部審計團隊建設過程中，需要安排高水平、高素養的人員參與到內部審計工作中，加強審計人員專業培訓，提高審計人員綜合水平和專業素養。最后，保證設定的戰略方針全面落實，實現企業戰略計劃，促進企業更好發展。

3.4 做好風險管理工作

風險管理也就是指在科研項目開發、建設中存在的各個風險因素進行識別和分析，及時防范風險，降低風險給企業帶來的影響。A企業領導要求在內控管理過程中，從風險管理角度入手，科學設定風險管理目標，制訂風險管理計劃，以最小的成本獲取最大的安全保障。在落實風險管理工作時，包括識別風險、評估風險和處理風險等內容，涉及財務、安全、生產、設備、物流、技術等多個方面，形成一套完善的風險管理體系。在人力資源管理中，涉及的風險管理主要指在招聘、工作分析、職業計劃、績效考評、工作評估、薪金管理、福利激勵、員工培訓、員工管理等各個環節中進行風險管理，防范人力資源管理中風險的發生。

4 結論

總而言之，要想將高新技術企業內部控制工作落實到位，減少風險出現，需要結合實際運營發展狀況，制定完善的內部控制制度，將內部控制工作落實到位，提高內部控制水平，避免不必要風險問題出現，為企業穩定發展保駕護航。

參考文獻：

[1]劉靖. 淺析高新技術企業內部控制中存在的問題及對策[J].納稅，2019，13（6）：157-158，163.

[2]張弘偉. 高新技術企業內控制度的建設與風險防范探討[J].中國集體經濟，2019（22）：27-28.