行政事業單位內部控制實施現狀研究

陳春蕾

摘要：加強內部控制管理工作，有利于提升機械制造企業的全面發展。通過內部控制可以規避各種經營風險，實現對于企業內部經營過程的監督和管理，有效制定規避風險的措施，有效的促進企業平穩健康的運營。所以，對于機械制造企業做好內部控制工作是非常有必要的。本文從機械制造企業內部控制的重要性出發，分析了目前企業內部控制中面臨的問題，針對問題提出了五種有效的提升內部控制水平的策略方法：內部控制環境的提升及優化，風險預警體系的有效建立并實施，信息溝通體系的不斷強化和完善，內部控制組織機構的建立并優化，監督管理制度的強化并實施。最后得出：做好內部控制管理并有效實施對于企業的發展意義重大。在以后的機械制造企業的發展中，必須從企業的實際情況出發，更加優化內部控制措施，積極提升內控力。

關鍵詞：機械制造;內部控制;風險管理;組織機構

一、機械制造企業采取有效內部控制的重要性

近年來，生產型企業的競爭越來越激烈，對于企業的各項要求也越來越高。而內部控制是針對企業自身做出的有效控制措施，在目前企業的發展中越來越起到積極重要的作用。對于機械制造企業同樣如此。現如今，機械制造企業競爭也越來越激烈，企業不僅僅在產品的質量以及生產能力上做好有效控制，內部管理以及風險管理等方面也必須做好控制。內部管理制度不嚴，管理不到位，企業的風險控制能力就會相對較差，企業的生產效益也會受到巨大的影響。為此，研究和探討制造企業內部控制措施是非常有必要的。本文從制造企業內部控制的重要性出發，探討了企業內部控制中存在的問題，并針對問題，提出了有效的提升內部控制水平的策略方法。

二、機械制造企業內部控制中存在的問題分析

機械制造企業作為實體經濟對于國家的發展和進步起到積極的作用。而要想讓機械制造企業的發展更加健康，并具有可持續性，必須做好企業內部的控制管理工作。而我國的機械制造企業眾多，并不是每個企業內部的管理都是穩定健康的。大部分企業在內部控制中都存在一定的問題。通過多年機械制造企業的管理經驗，總結出機械制造企業內部管理中常見的問題，主要包括以下幾個方面：第一，機械制造企業內部人員缺乏內部控制的意識，對內部控制的認識不足;第二，企業管理者缺乏對于風險的重視，遇到風險無法有效的規避;第三，內部管理中信息溝通能力差，容易因為溝通不當出現問題;第四，內部控制組織機構不合理，同時存在縮減編制的情況;第五，企業內部監督機制不明確，監督工作不到位。

三、提升機械制造企業內部控制水平的策略方法

針對以上問題，提出了如下提升機械制造企業內部控制水平的策略方法：內部控制環境的提升及優化，風險預警體系的有效建立并實施，信息溝通體系的不斷強化和完善，內部控制組織機構的建立并優化，監督管理制度的強化并實施。

（一）內部控制環境的提升及優化

內部控制環境的提升及優化就是要在機械制造企業內部進行內控意識的培養和宣傳。具體的做法包括以下幾點：第一，加強對機械制造企業所有人員內部控制意識的培訓和學習，培養內部員工加強內部控制的能力，讓員工認識內部控制的重要作用和深刻意義，提高企業內部全體人員的參與度。第二，樹立機械制造企業所有人員對內部控制的認知和有效評價，以此為機械制造企業內部控制體系的構建提供群眾基礎，有效的推動機械制造企業內控體系的有效制定和全面落實，以此提供穩定的內部環境。第三，內部控制體系的構建過程中，做到突出重點任務，有效結合機械制造企業的重要業務、高風險領域與環節和資金管理、風險規避等重要環節，械制造企業業務事項、業務單位、高風險環節的重點關注，同時將這些環節設定為內部控制體系評定要素，有效保證這些重要因素的發展穩定安全。

（二）風險預警體系的有效建立并實施

很多機械制造企業在出現嚴重問題前都會在內部管理中出現征兆，有些企業能夠意識到這些征兆，并利用自身建立的風險預警體系成功規避，而有些企業沒有風險規避措施，企業問題就會越來越嚴重，最后甚至走向破產。所以風險預警體系的有效建立并實施是保證企業能夠承擔風險的關鍵。風險預警體系在建立過程中，必須從企業的自身出發，組織有效的人員進行預警體系的建立，同時還要在后續的使用中不斷的優化，有效的提升企業的抗風險能力。

（三）信息溝通體系的不斷強化和完善

信息溝通體系的有效建立并實施是保證企業內部控制制度實施的有效溝通工具。做好信息溝通工作，可以讓上下級之間，部門之間的溝通更加順暢。有效的保證企業管理的有效實施。因此，機械制造企業必須優化信息溝通渠道，部門之間的溝通可以指定專門的溝通人員，做好內部部門的上傳下達工作，同時與外部供應商的溝通工作也必須做好。這樣良好的信息溝通體系的有效建立，可以讓企業在遇到問題時，第一時間進行問題的溝通，并找到問題的癥結，最后盡快的有效解決。

（四）內部控制組織機構的建立并優化

在機械制造企業建立好內部控制組織機構，才能去有效的實施內部控制措施。所以做好組織機構建設是非常有必要的。為此，在組織機構的建立過程中，必須有效的結合企業內部自身的實際情況，在制定內部控制崗位后，明確各崗位的實施職責，這樣職責落實到位，遇到問題可以直接問責責任人。職責的有效落實也有效的規避了各部門之間的扯皮現象。另外在組織機構建設中，不能為了節約成本而縮減機制，這樣在后續出現問題時容易出現扯皮現象，無法有效的解決問題，所以組織機構建設縮減機制從整體來看并不能節約成本，反而給企業的正常管理帶來不必要的麻煩。故，在組織機構建設中必須明確崗位，制定規范的崗位職責，并在后續執行中不斷的優化。

（五）監督管理制度的強化并實施

機械制造企業監督管理工作主要由內部審計機構來完成，做好監督管理工作會給企業內部控制和管理帶來巨大的約束性，同時要提升監督部門的權利，起到積極的震懾作用。同時，作為內部審計機構要從自身工作做起，明確自身的職責，有效發揮其職能作用，在監督管理中，不單單是針對財務的管理，同時要深入到企業的具體經營中，深入到企業的每個組織部門，了解企業的整體情況，做好全面的監督管理工作。

另外，機械制造企業之間要加強溝通和交流，相同類型企業間的溝通和交流可以相互取長補短，共同的做好同行業之間的內部控制學習，向更優秀的企業學習，來幫助自身企業的不斷發展。領導之間也加強溝通和交流，相互學習，促進企業的全面發展。

四、總結

總之，針對機械制造企業來說，內部控制管理在企業的發展、企業產品質量的優化、企業效益的提升方面都起到積極的作用。做好內部控制管理并有效實施對于企業的發展意義重大。在以后的機械制造企業的發展中，必須從企業的實際情況出發，更加優化內部控制管理環境，通過內部控制的實施不斷的指導企業的管理工作，在不斷的內控過程中，發現企業發展中存在的問題，并針對問題進行有針對性的內部控制管理模式的調整，以此讓企業內部管理更加適合企業的發展，讓企業在正確的發展道路上可持續性發展。

參考文獻：

[1]李慶慶.淺析制造業企業內部控制存在的問題及對策[J].中國集體經濟，2018 （30）.

[2]王玲.ERP視角下制造企業內部控制中存在的問題及對策[J].財會學習，2018 （23）.

[3]謝超君.芻議制造企業內部控制存在的問題及對策[J].經濟師，2018 （04）.

[4]許開娟.關于建筑行業財務內部可控制的研究方向[J].成功營銷，2018 （11）.

[5]高晴.煤炭企業管理層次內部控制體系構建[J].科技資訊，2018 （36）.

[6]程玥.汽車集團內部控制存在的問題及對策[J].會計師，2019 （02）.

[7]萬嘉豪.J公司內部控制缺陷分析[J].河北企業，2019 （04）.

[8]張建慧.以服裝企業為例淺析內控制度[J].中外企業家，2019 （03）.

[9]王瑩，許金正.制造企業內部控制優化研究[J].合作經濟與科技，2019 （08）.

[10]周琪.關于完善制造業企業內部控制的思考[J].財會學習，2019 （08）.