關于企業內部控制管理與風險防范問題的探討

王高艷

摘要：隨著時代的不斷發展，內部控制在企業當中起著極為重要的作用，不過由于很多企業總是片面地追求高利潤快發展，在一定程度上忽略了企業的內部控制和對風險的防范，并沒有真正的認識到內部控制的重要性，也沒有樹立起相應的風險防范意識。某些企業因為沒有建立健全完善的控制體系以及風險防范機制，使得其經濟發展受到嚴重的阻礙，因此企業在注重自身發展的同時，也要建立健全完善的內部控制體制與風險防范機制，才能夠促進企業的穩定發展。

關鍵詞：內部控制;風險防范;企業

就目前而言，非常多的企業對于內部控制的認知并不準確，沒有從根本上意識到內部控制和風險防范的重要性，常常只是注重對企業外部環境的梳理，而忽略了企業內部存在的各個環節以及職位的牽制;更重視企業的經營過程的控制，而忽略了對企業整體的協調;更重視企業經營成本的減少，而忽略了各種潛在風險的存在。曾經多個行業巨頭的倒閉或衰敗，都是由于對內部控制沒有足夠的重視。企業需要意識到內部控制的重要性，并意識到建立健全完善的內部控制體系的緊迫性，才能夠在愈來愈激烈的市場競爭中，得以穩定的生存，進行可持續發展。

一、企業內部控制管理當中存在的問題

（一）職責分離管理控制制度不完善

職能分離的作用在于企業內部建立起相互約束的機制，進一步防止權力太過集中所帶來的壞處。職責分離只強調將交易授權、執行、記錄和交易導致的資金保管相互分離。比如：業務執行人和記賬人、業務執行人和保管人，業務執行人和財務對賬人以及記賬人和財物保管人，統統不能由同一人擔任。由于某些職位利用內部控制的制度存在的不足，來規避預定的程序，并把不相容崗位設置在一起，會給企業內部帶來巨大損失。部分公司會設立辦事處，但是由于人員的不足，業務員既管理發貨又管理賬目，難以形成高效的內部牽制，可能會存在部分業務員偷偷將產品賣掉，甚至改掉賬目的情況發生。由于管理設計當中記賬人與發貨人都是同一個人，這是管理中所出現的漏洞，使得心懷不軌的人有了漏洞可鉆。除此之外，部分企業為了在一定程度上節省成本，讓出納既管錢又管賬，出納人員很可能將資金進行挪用，而企業是無法知曉的。會計與出納都為同一人，這種設定違背了職責分離的原則，難以形成有效的內部牽制，會在很大程度上使得內部控制失效，最終會給企業造成非常大的損失。因此職責分離在管理與控制的過程中是非常有必要的。這是許多企業在內部控制上存在的問題之一，職責分離管理控制制度不完善，則會在很大程度上影響內部控制工作的效率，難以使得內部控制發揮真正的作用。長此以往，會在很大程度上使得企業不能夠有效的防范各種潛在風險，最終會給企業留下潛在的隱患和不可控的損失。

（二）內控意識淡薄

部分企業為了對財務風險進行防范，雖然已經逐漸的引入內部控制管理體制，但是從整體上而言，內部控制的環境氛圍并不強，大多數工作人員的內部控制意識是比較淡薄的，使得企業的內部控制管理的作用難以真正的發揮。在企業進行日常經營的時候，項目的開發以及商品的銷售往往都是企業經營的重中之重，而銷售的利潤常常是企業業績評價的重點標準。所以企業在進行內部控制的時候，對其理解往往是不全面的，只是將企業的財務管理工作和內部控制相互聯系在一起，使得企業的管理階層以及工作人員在內部控制管理上的意識非常的淡薄，認知也不夠全面，難以形成強有力的內部控制環境。在很大程度上，阻礙了企業內部控制管理工作的進行，以及對財務風險防范的認識。這是企業在內部控制以及風險防范當中存在的問題之一，企業人員只有樹立起內部控制意識，才能從根本上發揮內控的作用。

（三）財務信息的準確性存疑

財務信息的準確性沒有一個有效的保證，這使得企業信息分析以及處理能力不理想的原因之一。如果沒有辦法從準確的信息數據中分析出企業資金流動以及資產負債等情況并進行相應的監督，過濾出其中可能存在的潛在風險，對外沒有辦法及時的對市場類型進行掌握，對環境進行監控，只是根據規范一味地使用傳統的經營方式和項目管理方法，從而使得企業在長期發展中存在著巨大的風險隱患。倘若難以及時的對市場以及企業的項目開發過程中的信息進行及時的反饋，就很有可能使得企業所獲得的信息是失真的以及相對滯后的，在一定程度上會嚴重威脅到企業經營戰略決策的制定。就當前的許多企業而言，在許多工作內容上的分析以及資金的實施監督和管理上，也沒有跟社會發展相適應，難以實現對外的潛在風險防范以及對內經營的監督和管理。

二、企業內部控制管理當中存在問題的解決辦法

（一）對企業內部控制環境進行完善

如果企業要加強對財務風險的防范以及控制，就需要對企業內部控制環境進行相應的完善。首先，企業應該根據自身的實際情況加強對財務風險內部控制的宣傳工作。讓企業的工作人員認識到內部控制的重要性，以及財務風險防范的必要性。同時，企業要從根本上改變企業內部項目進度以及銷售情況的管理模式，積極動員企業的全體工作人員參與到內部控制以及風險防范的工作當中去。其次，企業應該根據自身內部控制以及財務風險管理的實際狀況，確定完善的風險防范以及內部控制的相關機制，嚴格要求企業上下的工作流程都能夠按照有關制度的規定來進行展開，把內部控制以及財務風險防范的責任落實到企業的每個人職責當中。

（二）梳理財務組織結構

在進行風險防范的過程當中，企業應該對自身財務組織結構進行科學合理的梳理。首先，如果要加強財務管理，提高工作人員對風險防范的意識，就需要讓財務風險管理和財務日常管理相互結合，才能進一步使得風險防范工作有效落實。其次，企業要在自身基礎上不斷地引入相關的專業性人才，將企業財務管理與戰略決策相互結合在一起，進一步提高企業應對風險的能力。除此之外，企業應當建立財務風險防范預警機制以及重大風險管理機制，合理的預估和評價企業未來可能面臨的潛在風險，并對潛在風險因素進行合理的控制，以此來提高企業對于風險的防控能力。從根本上確保企業的日常工作順利展開的同時，讓潛在風險降到可控范圍，避免對企業造成重大影響，阻礙企業的發展。

（三）確保財務信息的準確性

企業需要加強財務信息化平臺的建設，確保獲得財務信息的準確性。企業財務信息質量的提高，企業才能夠有可靠、準確的信息來源，才能對企業自身的經營情況、資金和資產水平進行準確的分析和評估。通過健全的財務信息化平臺，企業在根本上可防范企業人員徇私舞弊、偽造文件以及簽名、從事非法活動等違規、違法行為。同時還可以通過在線的項目審核和流程化管理，加強檢查力度，落實內部控制監督，在第一時間發現并控制企業經營過程中可能或存在的違規行為，對企業內部多源頭、多關鍵部門可能存在的風險進行防范。除此之外，企業債務信息化的建設以及信息數據的真實性需要進一步加強。如此可以在很大程度上促進企業各個部門之間進行的交流溝通以及信息共享，幫助企業管理層制定科學的財務決策，不斷推動企業的穩定發展，提高企業的核心競爭力。

三、總結

總而言之，隨著時代的發展，內部控制已經成為企業內部工作的重中之重。隨著當前市場競爭環境的不斷激烈，企業面對著機遇，同時也面對著巨大的挑戰。加強財務風險防范，能夠幫助企業謀得長期發展，盡可能的規避潛在風險，防止企業受到重大的損失。隨著外部環境越來越復雜，企業面對的財務風險因素也在不斷的增加，要正確的認識到財務風險防范的重要性，將內部控制作為基礎，嚴格落實財務風險防范的控制和管理工作，才能夠實現企業風險管理和控制能力的進一步提高，以此為企業謀得長期的發展，提高企業自身核心競爭力。

參考文獻：

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