對公司內部控制問題的分析

崔萌萌

摘要：社會經濟的飛速發展，公司也得到有效推動，其中內部控制是企業穩定發展的重要組成部分，其質控質量的高與低均會影響企業可持續發展進程，所以要想可持續發展必須要做好內部控制管理工作。但是實際上管理過程中依舊存在著較多的問題，這些問題的存在嚴重削弱了企業經濟效益。因此，本文就這些問題展開深入分析，同時也提出了一些有效的防控措施，以供參考。

關鍵詞：公司;內部控制;問題;防控措施

眾所周知，內部控制是確保企業資產安全的重要環節，同時也是幫助企業規避各類經濟風險的關鍵，但是就當前公司內部控制管理狀態來看并不理想，管理中依舊隱藏著諸多問題和漏洞，嚴重阻礙可持續發展進程。為此，筆者針對內部控制問題進行全面分析，并提出了幾點可行的防范問題措施，其目的是為了確保企業相關規章制度能夠順利落實，從而促進我國公司能夠健康穩定發展。

一、公司內部控制問題研究

（一）活動控制問題

活動控制問題是普遍存在于公司內部控制中的問題之一，具體我們從以下幾點方面展開深入分析[1]。首先，內部控制作為企業生產經營中的重要組成部分，是解決籌資決策不合理和規避投資風險的有效途徑，因為籌資風險經常出現在內部活動控制中，一定程度上就會造成企業資本結構發生變化，使得相應的資金沒有發揮出最大化的作用和價值，即使內部設立了相應的會計賬目，但是財務管理工作做得并不到位，進而阻礙內部控制工作順利進行。其次，活動控制問題還包括固定資產和無形資產問題，這些問題的存在使得公司造成不必要的經濟損失，不僅會減少自身在市場經濟體系中的所占份額，而且還會削弱企業的經濟效益和社會收益，從而降低內部控制時效性。

（二）環境控制問題

環境控制問題主要體現在以下幾大方面[2]。第一，公司管理人員對內部控制制度認識不高，普遍認為內部控制制度與現有市場經濟利益無關，基于這種錯誤思想意識就會削弱內部控制制度的實質性，使其應有的價值得不到充分利用和發揮。第二，內部組織架構不完善和發展戰略目標不明確也是環境控制中的問題，雖然內部設置了相應組織機構，但是所設制度往往流于形式并未發揮作用，再加上沒有一個明確的發展戰略嚴重影響內部控制質量，也阻礙公司健康穩定發展。第三，人力資源管理不規范和內部審計職能不到位，由于內部控制工作較為復雜需求專業的管理人員，但是實際上往往缺乏專業人力資源管理人員。并不能夠對內部各項財務收支進行實時監督，從而嚴重影響著內部控制效率和質量。

（三）風險控制問題

風險控制問題主要涉及以下內容。首先，公司內部控制執行力并不高，雖然設置了相應的控制制度，但是內部員工并沒有積極的配合和有效執行，依舊存在著較多的問題和漏洞，比如，私自挪用公款等問題，基于這些問題就會影響整體內部控制時效性。很多時候要想推動內部控制順利進行，還需要設立完善的內部控制治理結構[3]。但是實際上公司內部并沒有設立完善的內部控制治理結構，基于這種情況就會造成領導層崗位職能劃分不明確。其次，內部信息問題和監督不到位也屬于風險控制問題，由于內部控制是一項復雜且系統化的工作，勢必需要一個完善且完整的監督機制來約束內部控制，但是實際上內部各部門之間溝通狀態來看并不理想，往往缺乏有效的互動進而信息交流，從而加大了企業內部控制的風險以及虛弱了經濟效益，最終難以實現提高內部控制成效的目的，從而在很大程度上影響到公司內部控制的質量，增加了其內部風險，影響到其經濟效益的提高，同時也會阻礙其市場份額的快速占領。

二、公司內部控制問題的防控措施

（一）加強對活動的控制

為了提高內部控制質量還應加強對話活動得空控制，所以我們可以從以下幾方面進行著手。首先，公司必須提高對內部控制的重視程度，加強對日常管理工作的管理，使其井然有序的進行，要確保每一個控制環節對提高經濟效益具有促進作用，因為只有提高內部工作人員對內部控制工作的重視程度，才能從根本上確保內部控制的時效性。同時還應結合實際情況加強對內部財產的保護，使其能夠得到有效的利用和用到實處。對于內部資產控制的過程中倘若發現問題，應當及時采取有效的對策給予解決，并對問題產生的原因深入分析和研究，以便于對其設置有效的內部控制體系。其次，還應加強對內部會計系統控制的力度，這是確保內部控制工作順利有效進行的關鍵，也是內部控制中的重要任務之一，同時還應明確內部會計各人員崗位職能，對其進行全方位的技能培訓，以此來提高他們的綜合業務水平。最重要的是要加強企業的社會責任控制，尤其是在當前激烈的市場競爭背景下顯得尤為重要。此外，還應采取有效的手段增強內部員工安全隱患意識，在日常內部控制中能夠積極主動的約束自身行為，對相關衛星設備能夠定期性的維護管理，進一步將隱藏的安全風險因素有效控制住，進而降低徇私舞弊行為事件的發生頻率，全面提升內部控制整體效果，確保公司更為長遠的發展和進步。

（二）加強對環境的控制

針對公司內部控制中存在問題，我們還應加強對環境的控制，這是提高內部控制成效和整體質量的關鍵環節，也是促進企業蓬勃穩定發展的重要內容。首先，必須采取措施不斷完善內部治理結構，要使內部結構具備多元化和多樣性，并構建有效的內部監督機制，其構建的主要目的是為了約束內部員工的行為舉止，使其能夠恪盡職守的做好每一件事情，進一步推動內部控制順利有序進行。同時還應加強對內部財務管理人員綜合技能的培訓，定期的對其進行專業化技術訓練，以此來提高他們的綜合技能和業務水平。其次，還應積極優化和完善企業的發展戰略，設立有效的組織機構使其發揮最大化作用，并明確未來的可持續發展戰略，這對提高內部控制質量和水平具有很大促進作用。最重要的是要規范人力資源管理，讓內部審計職能發揮出應有的作用，加大對對各項財務收支的監督力度，如此一來既能夠實現提高內部控制效率的目的，又能夠促進公司健康穩定發展。

（三）加強對風險的控制

要想促進公司蓬勃穩定發展，還應強對風險的控制力度，這是推動內部控制工作順利高效進行的關鍵，而風險控制應從以下幾方面進行入手。首先，應提高公司內部控制的執行能力，促使各領導層人員能夠嚴格執行內部控制制度，作為一名合格的管理人員必須要做到以身作則，發揮好領頭羊的作用來提高內部控制實效性。同時還應切合自身實際情況完善內部治理結構，以此來全面提高內部控制的水平和效率。當然在完善內部治理結構的同時還應加大對會計人員的技能培訓，不斷提高他們的綜合業務技能，使其能夠在內部控制中發揮最大化的作用，最重要的是能夠有效降低內部控制風險。其次，還應加強內部各部門之間的互動和交流，這是提高數據信息可靠性和及時性的關鍵，以便于將重要信息能夠及時準確的傳達給第三方人員。同時還應采取有效的手段不斷強化內部控制監督制度，進一步對各類風險進行實時監控和監督，從而促進公司可持續發展。

三、總結

綜上所述，社會經濟和時代的進步，越來越多的企業開始重視內部控制工作，并紛紛采取有效的防范對策來規避各類經營風險，以此來獲得最大化經濟效益和社會收益。但是目前公司內部控制情況并不樂觀，仍然存在著很多不足和漏洞而影響管理水平。所以要想促進企業蓬勃穩定發展下去應加強度活動控制和環境的控制，最重要的是要加強對風險的控制，如此一來就可以大幅度提升內部控制管理水平，在可持續發展道路上越走越遠。

參考文獻：

[1]楊清清.對水務公司內部控制問題的分析[J].財會學習，2019 （23）：235-236.

[2]慈曉婷.我國上市公司內部控制缺陷問題分析——基于內部控制審計報告[J].納稅，2019，13 （19）：210+213.

[3]卿俐.分析我國上市公司內部控制現狀與存在問題和應對措施[J].現代經濟信息，2019 （12）：37+39.