創新審計技術方法，提高住房公積金業務審計成效

王晶

摘 要：住房公積金的管理重點在于管理中心內部的相關審計工作。審計工作的主要內容是對中心住房公積金管理部門和對應業務活動是否真實、是否合法合規，以及其效益進行監察和評價。

關鍵詞：審計技術方法;住房公積金業務;內部審計

一、住房公積金業務審計工作的新體系

（一）預防 ：對風險點的把控

在住房公積金風險形成前，根據管理中心對公積金管理的文件規定和規范，對住房公積金的風險點進行歸類，分為管理方面的風險和操作方面的風險，從而有針對性地將風險提示送達相應部門，引起相關人員的重視，實現科學高效的風險預防和把控。

（二）抵御 ：在業務系統中層層遞進，進行抵御

在預防過程中發現的風險，通過進一步的細化分類和篩選，可將可控風險梳理為歸集類，提取類，貸款類以及其它的相應類別。利用管理系統的優勢，對這些歸并過的風險點的相應控制進行配置，如加入計算機的輔助控制，就能有效減少意外的產生，從而達到抵御風險的效果。

（三）揭示 ：建立所得數據的模型

在前期預防和抵御中獲得大量風險點數據的基礎上，按照不同的事項類別確定項目，并建立相應的審計模型，能對所得風險進行分析，從而展開更魂進一步的工作。

（四）修復 ：通過所建立的模型對風險點進行修復

住房公積金審計系統的修復基于所建立的模型。在整個修復系統中，對日常數據的數據跟蹤，錄入，抽取，分析和建立模型對模型進行分析是第一部分，通常在最后會完成相應的情況匯總。第二部分則是進行專項審計，包括最初計劃一直到后期跟蹤。

（五）建設 ：完善、豐富住房公積金的相應模型

內部審計是一個非常專業的領域，而相應的模型更是對以往工作經驗的積累以及技巧優化。模型的建立是一個長期復雜的過程，數據本身和審計人員都會對其準確性造成偏差，所以模型一直處于完善優化之中。在建設和完善的過程中，找到并規避新的風險點，排除風險隱患，從而讓審計系統更加完備，確保相關業務的合理辦理。

二、住房公積金業務審計工作的主要特點

在新的審計系統中，模型建立完善以月為周期，審計業務以季度為周期。審計的內容更是涵蓋了審計工作的方方面面，其中業務審計是審計工作的重點所在。

（一）拓展審計面

審計面指的是審計業務所面對的對象，如基礎信息，存取業務，貸款業務等。拓展審計面，不僅在于拓展其審計對象的數量，更在于提高審計對象的項目。從多個方面著手對某一對象展開審計業務，能讓審計模型更加貼近現實，從而提高審計質量。

（二）提升審計量

審計量是建立模型所用的樣本數據的數量。用單一或者少量的樣本空間建立的模型固然能節省時間和成本，但容易出現較大的偏移和誤差。因此，用大量的數據樣本完善審計模型，能提高審計業務的準確性。

同時，提高審計量的方法還包括使用已經建立好的模型調取數據，從而實現對資源的節約和審計效率的提升。以明確的目標展開數據調查才能合理配置資源，實現對資源的最大化利用。

（三）精簡審計流程

在現代化的信息化條件下，能夠做到最大程度地對審計流程進行精簡。將紙質化的流程轉化成信息化，將信息實時化，同步化，共享化，將不需要的流程進行刪減，從而實現對審計工作的精簡，提高審計效率。

（四）應對現場審計

住房公積金審計業務中，通過模型進行分析處理從而規避風險只能在一定程度上做到對風險隱患的防微杜漸，但防患于未然并非是絕對的。在應對業務辦理現場出現的風險時，有相應的風險緊急預案或者結合經驗和現場情況做出確切的指示，應對好出現的結果，將損失降至最低，是一套成熟的審計系統中應具備的能力。

（五）實現在線溝通

在信息化和現代化審計工作中，系統內部的信息交流可以實現在線溝通，審計系統與審計對象之間的信息交流也能實現在線溝通，從而大幅提高審計工作的效率和服務對象滿意程度。

新的審計系統是展開的范圍廣，涵蓋的業務齊全，審計工作效率有了明顯的改善，能做到對業務風險的有效把控和預防，對審計系統的完善起到了極大的促進作用。

（六）轉變風險防控方式

在新的審計系統下，風險防控的方式有所改變。更多的亡羊補牢變成了防患于未然，很多風險在未出現之時便被有效化解。同時基于所建立的模型，相關業務也能更加動態，更加實時，更加有效地展開，審計數據得以在大數據庫中進行實施更新，共享和保存，而系統本身也在不斷地完善和進步，創新型審計系統讓審計工作的進展更為順利。

在建立相應的現場風險處理業務后，審計對象與業務部門的溝通更加高效及時，風險應對和處理也更加迅速，真正做到了最大風險把控和利益化。

（七）促進業務完善規范

新的審計系統的完善和優化促使了相當一部分新業務的產生，同時也淘汰和精簡了過往一些繁雜無用的業務。在此基礎上，新系統也促使了相應的行業規范，操作規范，流程規范的確立。對審計業務所發現的問題，相關業務部門的整改與否也由審計部門進行確認，監督和評價，切實提高住房公積金業務的規范性和合理性。

三、結束語

關于在住房公積金的審計成效的改革主要是以上幾個方面的內容，具體的實施還需要不斷地實踐，在實踐中發現不足之處，爭取在方法上進行改革，在具體的審計上取得更大的成就。

參考文獻：

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