互聯網公司全面預算管理優化分析

尹培培

摘要：隨著當前社會的發展，互聯網已經成為了人們日常使用的重要工具，在這樣的情況下，互聯網公司大量出現，整個行業蓬勃發展，在發展的過程中，伴隨著激烈的競爭，互聯網公司想要在競爭中脫穎而出，必須增強自身的管理，提高現有資源的使用效率。基于此，全面預算管理對互聯網公司的發展意義重大。因此本文主要對互聯網公司全面預算管理優化進行分析，從全面預算管理的編制、執行、分析以及考核等幾個方面進行，希望對相關從業者有一定幫助。

關鍵詞：互聯網公司;全面預算管理;優化

一、全面預算管理對互聯網公司的意義

全面預算管理是企業全員參與、作用于企業工作的全過程中、對企業全方位進行優化的一種管理方式。在進行全面預算管理時，企業可以將人、財、物等統籌安排，從而實現對企業科學有效的管理。全面預算管理在企業中有著非常重要的意義，尤其是對于飛速發展、競爭日趨激烈的互聯網企業。在當前的互聯網企業中，實施全面預算管理，有以下重要意義：

（一）能夠更好實現企業未來戰略意圖

互聯網公司的戰略規劃一般較短，因為當前互聯網公司的發展周期較短，新技術以及新方向層出不窮，因此在戰略意圖的規劃上，互聯網公司的變數較多。通過全面預算管理，能夠讓互聯網公司形成一個整體，由管理層統籌規劃，將信息傳遞給所有部門，從而對公司的發展方向進行掌握，并且全面預算管理能夠有效的對企業面臨的現狀進行反饋，管理層也可以在反饋的過程中，了解當前公司發展過程中存在的不足，進而更好的進行發展，實現公司的戰略愿景，保證企業能夠更好的發展，推動企業的發展壯大[1]。

（二）能夠合理對企業資源進行分配

全面預算管理工作，一般作用于財務以及資源方面，因此在互聯網公司中，通過全面預算的執行，能夠明確對財務進行考核，并且能夠通過財務指標的情況，對當前公司財務健康狀況進行了解，從而讓財務數據能夠在更好的情況下發揮作用，優化互聯網公司的財務配置。除此之外，全面預算管理不僅涉及到互聯網資金，對其內部的資源也能夠進行有效的分配，通過全面預算管理的特性，在全面預算管理進行的過程中，可以統籌協調各部門經營目標以及效果，從而平衡各部門之間的責任以及義務，對資源進行規劃以及安排，保證資源能夠在合理的情況下進行使用，實現企業資源最大化的配置，從而優化互聯網公司整體的資源配置，促進公司的發展。

（三）能夠優化績效考核

在全面預算管理中，績效考核是非常重要的部分，績效考核是企業在發展中必須配置的管理手段，實施全面預算管理能夠有效將績效考核科學化、指標化、數值化，通過將績效工作量化以及績效考核落實到個人的方法，對各部門之間的業務以及工作量進行分配和劃分，然后根據指標進行評價和考核，這樣能夠充分優化企業內部的工作狀態，對工作人員進行合理的約束，進而有效激發工作人員的積極性，規劃自身的考核體系，推動企業內部結構優化，增強企業工作能力，從而實現互聯網企業可持續發展[2]。

二、互聯網公司全面預算管理存在的問題

（一）全面預算編制方面存在的問題

在當前的互聯網公司發展過程中，全面預算管理在編制方面主要存在以下幾個方面的問題：第一，公司的全面預算編制目標偏離了戰略以及市場，以我司為例，在我司預算制定的過程中，以往的預算編制多數是圍繞利潤和現金流進行開展的，這無可厚非，畢竟所有的企業都是為了能夠獲取利潤和現金流而存在的，但是在預算編制的過程中，往往會出現過分重視利潤和資金獲取，不考慮公司整體和長遠的發展，沒有將企業戰略發展目標與預算進行結合，預算編制僅僅是為了完成利潤和現金流目標而服務。這就不能夠很好對工作進行指導，導致在實際的預算管理中，效果無法達到公司的要求，公司發展陷入停滯，甚至在部分的投資中，過分重視短期利益，對企業的長久發展造成了一定的損害，甚至給企業的資金帶來了風險，對企業的長期發展非常不利，這是當前互聯網公司存在的主要問題之一;第二，在全面預算編制的過程中，工作人員參與度較低，以我司為例，作為上市公司集團，我司內部組成較為復雜，分子公司全國開花，事業部較多，因此各部門之間的聯系相對松散，在進行預算編制時，首先部分工作人員認為預算編制屬于財務部門的工作，因此在全面預算編制的過程中參與度較低;其次就是在預算編制的過程中，預算編制部門需要經常和各業務部門取得聯系，這樣才能夠更好對預算進行編制，但是當前各部門對于預算編制的重要性了解不足，導致在預算編制的過程中，配合不積極，提供的信息不夠精確，浪費了大量的預算編制時間，造成預算編制的效率較差，影響了企業整體全面預算管理工作的進行;最后是企業的高層對全面預算管理工作盡管有一定的重視，但是在具體的編制中指導不充分，這就造成了全面預算在編制的過程中，不能夠有效接收高層工作人員的意見，缺乏整體意識，導致預算編制存在較多的漏洞，對公司的全面預算管理工作存在一定的影響。

（二）全面預算執行方面存在的問題

在當前的企業中，預算執行是實現預算編制的重要環節，在預算執行的過程中，往往會存在以下幾個方面的問題：第一，渠道費浪費，產品缺乏商業化以及推出機制，在預算執行中，互聯網公司最大的問題就是其提供的服務相對來說較為穩定，即使后期需要升級或者改造也是在原有的基礎上進行的，這就導致了互聯網公司產品在進行銷售的時候，很少需要渠道去進行推廣，這就導致了大量的渠道費用浪費，并且互聯網公司的多數商品是虛擬的，因此無法對商品進行有效的包裝，以此增加附加值，產品的商業化也存在很大的不足，對企業來說，這是收入減少的一個重要部分，導致了產品毛利率逐年下降，甚至出現公司虧損的現象;第二，預算執行市場費用失控，在當前的互聯網公司中，市場費用是互聯網公司加強自身在市場中占比的重要手段，但是在實際的工作中，由于對市場情況沒有做好充分調查，導致了在全面預算執行的過程中，市場費用往往不能夠做到精確，導致增加預算的情況一直在出現，對預算來說壓力比較大;第三，預算執行過程中，各部門與預算管理部門之間的聯系不夠緊密。預算編制說到底也只是對預算進行的預估，在實際實施過程中，必然會出現各種情況，因此在預算執行的過程中，需要適當對其進行優化調整，但是在實際的工作中，各部門與預算部門之間的聯系不夠緊密，導致了預算在執行的過程中，對不足之處無法進行及時反饋，進而對其進行修正，造成了當前的預算執行無法達到預期效果，影響工作人員對全面預算管理工作的認識，對全面預算管理工作的普及影響較大[3]。

（三）全面預算分析方面存在的問題

全面預算分析一般是在預算管理事后進行，主要是對預算管理工作存在的問題進行反思，并且對一些常見的問題制定對策，對預算管理工作來說，預算分析能夠透過數據發現問題，在后續的預算管理工作中能夠起到非常有效的作用，在當前互聯網公司中，預算分析環節不夠完善，其中具體體現在以下幾個方面：第一，在預算分析的過程中，對數據的收集不夠準確，數據是分析的重要依據，但是在互聯網企業中，很多的工作都缺乏詳細的數據記錄，導致在預算分析的過程中，主觀性太強，對出現異常數據的原因無法有效進行分析，這才導致了當前預算執行過程中具體細節無法納入分析中，自然分析結果也會出現偏差;第二，在預算分析的過程中，分析不符合業務實際，很多預算分析的時候，需要找到出現問題的原因，這樣才能在分析中將問題解決，但在實際的工作中，出現問題的時候，互聯網公司過于重視財務表象，導致在這方面缺乏有效的信息，自然分析結果不能夠令人滿意;第三，全面預算分析人員與各部門人員缺乏有效溝通，在分析的過程中，主要是對預算管理工作的過程進行分析，并且對后續的工作做出預測，對風險做出預案，最終分析的結果是需要落實到各部門的具體工作中的，但是在實際的工作中，往往會出現這樣的情況，在預算分析中，預算管理分析人員與各部門之間的接觸較少，導致在制定預案時過于僵硬，從而導致預算分析人員制定的后續工作方式，不能夠有效契合各部門的實際工作，造成分析效果不佳的情況。

（四）全面預算考核方面存在的問題

在當前的預算考核中，存在的主要問題有以下幾個方面：第一，預算考核的指標設置不夠合理，當前預算管理在考核上多會使用績效的方式，績效雖然能夠在一些方面對內部起到監督的作用，但是從長久來看，績效管理依舊存在一定的不足，由于當前的部分指標沒有進行精細量化，導致部分的績效在考核的過程中，只能夠憑借評價人員主觀的看法，這樣就會出現徇私的現象，對預算考核真實性存在影響;第二，預算考核缺乏有效的機制保證其公平性，由于互聯網公司內部各部門的工作不同，很多工作需要跨部門進行實施，這就要求預算考核指標的設置需要符合各部門實際情況，但是在考核的過程中，缺乏透明的機制，同時沒有將責任進行落實，存在“一言堂”和“和稀泥”的情況，這就造成了當前的預算管理工作中公正、公開性嚴重不足，最終績效管理結果自然難以服眾，對預算管理工作不能切實進行推動。

三、互聯網公司全面預算管理存在問題的對策

（一）優化全面預算編制

全面預算編制是全面預算管理能夠進行的基礎，因此在制定全面預算編制的時候，需要從以下幾個方面進行：第一，基于戰略市場導向制定全面預算基調，在全面預算執行的時候，需要充分考慮當前的市場情況，對市場中互聯網是否飽和，是否能夠進一步拓展等進行充分考察，這樣在進行預算編制的時候，才能夠更加有把握，讓預算能夠在各部門進行有效的控制，從而讓預算編制更具有科學性，同時在預算編制的時候，需要對公司的架構、資源的結構以及企業文化等多方面進行綜合考慮，從而保證預算編制工作能夠讓工作人員更好的執行。第二，產品或者項目建立商業化管理模式，通過監控以及復盤增強對產品以及銷售過程的了解，在產品或者項目建立了商業化的管理模式時，通過對商業管理模式的觀察，從而對自身的人力、物力以及財力等進行分析，同時了解自身工作的側重，這樣在進行全面預算編制的過程中，能夠更好實現預算編制。第三，在進行預算編制的時候，需要全員參與，尤其是企業的高層，因為企業的管理者對企業的發展方向以及發展規劃有更多的了解，因此在進行全面預算編制的時候，將預算編制計劃及時上報公司高層，并與公司高層針對預算編制的關鍵點進行深入溝通，能夠有效對預算編制工作方向進行指導，從而讓預算編制能夠在執行中更好的實施，為企業的長期發展做出引導，促進公司的壯大。

（二）建立完善的全面預算執行流程

在預算編制完成之后，需要有完善的執行流程，以及相應的預算管理措施，這樣才能夠保證預算執行能夠順利進行下去。在當前的企業中，預算執行流程主要需要完善以下幾個方面：第一，改良以往的預算執行方式，以往的預算執行都是按照周期進行，這樣在實際的執行過程中，更像是短期的預算執行工作，并且沒有對預算執行進行細致的劃分，因此在當前的預算執行中，需要建設相應的執行流程，并且制定相應的制度對執行流程進行規劃，幫助工作人員形成預算執行的意識，從而更好對預算編制進行執行;第二，在預算執行的過程中，對預算的使用需要經過部門領導的批準，當前很多部門，尤其是一些業務部門在使用預算資金的過程中，過于隨意，缺乏統籌，因此在預算使用的過程中，需要和部門的主管領導進行溝通，取得同意之后再對預算進行使用，這樣能夠保證預算不至于出現浪費的現象，對工作也能夠起到一定的促進作用;第三，樹立精細化的管理理念，以我司為例，作為一個集團上市公司，我司組織架構較為復雜，因此在預算管理的過程中，各部門和事業部對下屬分子公司更加傾向于粗放式管理，很多預算在執行的過程中，僅僅進行總額控制，使用方向和具體內容不夠明確。實施精細化管理能夠有效將責任進行落實，在預算中出現任何問題都能夠第一時間找出負責人，從而對問題進行解決;第四，增強各部門之間的聯系，尤其是與預算管理部門之間的聯系，在預算管理工作進行的過程中，一旦出現問題，能夠第一時間對其進行解決，保證預算執行能夠順利進行，并且規避一些可能造成損失的問題，這樣預算管理工作自然能夠更好的進行，同時也能夠推動企業更好的發展。

（三）增強對預算管理后期的分析

對預算管理后期的分析，想要提升分析的作用，就需要從這幾個方面入手：第一，建立預算分析部門，主要是對數據進行歸納、分析、反饋以及歸檔保存，這樣在進行預算管理的分析時，能夠有充分的數據支持工作的開展，同時也能夠更好促進預算分析工作的進行。第二，預算分析部門在進行預算分析數據收集的過程中，需要對其中情況特殊的數據進行較準，這樣在后續的分析工作中能夠更加貼近業務實際，同時在分析的過程中，預算分析部門需要在每個事業部和公司設置專職或兼職預算數據接口人，這些接口人主要是對預算管理的數據進行補充，對一些預算分析人員沒有注意到的部分進行補充分析，從而讓預算分析更加完整并且貼合實際。第三，在分析完成之后，需要將分析結果進行反饋并歸檔，并且對預算管理工作中的經驗進行總結，在后續預算管理工作制定的過程中，能夠借鑒以往的經驗，保證后續預算管理工作能夠更好進行。第四，做好上傳下達，在預算分析中，需要讓上下級單位對預算管理存在足夠的認識，因此在預算管理分析中，做好上下級的對接，從而讓各部門認識到預算管理中自身存在的不足，也能夠讓上級部門對預算管理有更多的了解，從而更好的進行預算管理工作，推動互聯網公司向著更好的方向發展。

（四）強調優化績效考評作用

在預算管理之中，伴隨整個預算管理過程的手段就是績效考評，在互聯網公司中，對于績效考評往往只涉及到考勤打卡和核心指標是否完成等簡單內容，在全面預算管理中，績效考評是非常重要的，因此公司可以通過以下幾個方面增強績效考核作用：第一，在企業內部建立科學的考核指標，并且將獎懲工作進行透明化，這樣在進行獎懲工作的時候，能夠做到有據可查，從而增強績效管理的公信力;第二，發揮審計委員會內部審計和監察作用，在企業各部門安排專職和兼職審計人員，主要是對績效考評中存在的問題進行糾正，并且審計人員直接向審計委員會匯報，采用流動制，防止在審計工作中出現人情關系等情況，對企業績效考評的公正性也有一定的促進;第三，增強考評的透明度，在互聯網企業內部的網絡中，可以建設考評成績核查，這樣能夠增強績效考評的公開性，同時也能夠對工作進行約束，對預算執行進行有效促進;第四，對預算執行工作進行量化，這樣能夠更加直接衡量績效工作的好與壞，同時對績效考評成績進行分類，設置一些等級，并且針對各部門完成預算編制的等級，決定實施獎懲，從而提升工作人員積極性，也能夠促進各部門重視預算管理工作，營造預算管理的氛圍。

四、結束語

綜上所述，在當期的互聯網公司中，盡管已經實施的全面預算管理，但是依舊存在一定的不足，必須針對預算編制、執行、評價以及考核等幾個方面存在的問題，結合企業發展的實際情況提出切實有效的解決方案，從而對互聯網企業的預算管理工作進行優化，實現互聯網公司的可持續發展。

參考文獻：

[1]王宗桓.基于戰略導向LF公司全面預算管理優化研究[D].沈陽工業大學，2018.

[2]莊丹枚.政策性金融企業全面預算管理問題及對策研究[J].中國商論，2019 （22）：115-116.

[3]田瑞芳.制造業全面預算管理常見問題和解決方法淺析[J].中國集體經濟，2019 （36）：53-54.