風險導向審計在企業審計中的應用

王瀟儀

摘 要：我國社會經濟水平的提升，推動了我國市場經濟發展，為企業的發展營造了良好的經濟環境。所以為適應市場經濟發展需要，很多企業需要不斷增加投資、擴大經營規模和市場業務，以提升自己的市場競爭力。但在提升市場競爭力過程中會面臨著各種各樣的風險，故需要加強風險導向審計評估，以及時發現和預防風險發生。企業審計工作主要包括風險分析、評價企業固有風險和經營管理風險等內容，均能夠對企業風險問題防范起到積極作用，而風險導向審計則是快速發現企業風險的一種審計方法，所以將風險導向審計應用于企業審計工作中是非常重要和必要的。

關鍵詞：風險導向審計;企業審計;應用分析

“風險導向審計”實質上就是從風險控制角度評估企業財務存在的錯報風險、業務風險及經營管理風險等，為企業發展戰略等提供可靠的風險評估及預防依據。很多文獻資料顯示，企業在經營發展過程中會受到市場經濟環境、企業經營環境及人為因素等的影響，導致各種風險發生，例如財務風險、審計人員風險等，如果不能及時發現和預防，則會阻礙企業發展，而風險導向審計的應用則是發現和預防企業風險的有效途徑，理應得到重視。對此，作者根據相關文獻，詳細分析了企業審計中風險導向的具體應用。

1企業審計中應用風向導向審計的重要性

1.1能夠有效企業風控評價的科學性

風險導向審計的應用不僅能夠增加企業審計內涵，還提高了企業伸進的規范性，使得企業審計工作更加規范和標準;其次還能夠增加風險導向管理范圍，強化對企業內部的監督及管理，進一步降低企業風險發生率，保證和提高了企業風控評價的科學性。

1.2能夠彌補企業內部控制缺陷

首先，風險導向審計的應用能夠幫助企業快速找到內部賬向導向和制度導向問題，并評估出企業內部可能選擇的風險，為企業內部結構完善提供了可靠依據;其次，企業內部評估模式與系統的完善也需要準確預測高風險項目，以保證企業內部系統能夠正常運行，而風險導向審計的應用則能夠解決這一問題，能夠幫助審計人員及時發現差錯與弊端[1]。

1.3能夠有效完善審計工作

首先，風向導向審計的應用能夠凸顯企業審計工作優點的，并彌補企業審計工作缺陷;其次，風險導向審計工作實質上就是風險評估及防范工程，是在傳統風險審計基礎上產生的，能夠彌補傳統風險審計工作的不足，并改變了審計風險評估的方法及風險測試工作重點，使得風險問題成為企業審計工作核心，增加了企業風險評估及防范能力[2]。

1.4能夠有效強化企業風險防范意識及能力

首先，風險導向審計的目的是找出并防范企業風險，所以整個工作過程能夠強化企業風險防范意識及能力;其次，風險導向審計的主要工作內容就是檢查和評估企業風險，最后找出風險防范措施，以促進企業健康發展，這不僅強化了審計人員的風險評估能力及防范意識，還減少了審計風險發生率。

2企業審計工作中風險導向審計的具體應用

2.1風險導向審計評估

第一，深入了解企業內部經營管理情況、審計環境等，然后在該基礎上評估企業存在的固有風險;第二，根據評估結果制定具有針對性的審計計劃及工作風險，并明確審計目標，為后面的風險識別及測試等工作奠定良好基礎;第三，合理科學的利用調查問卷、風險報告交流大會等方法，總結企業經營情況、財務情況等，以全面分析和評估出可能存在的企業風險;第四，還需要加強財務會計報表分析，并將之納為控制風險評估工作主要能讓你哥，以保證企業風險評估可靠性及內部控制工作有效性[2-3]。

2.2 風險導向審計識別

第一，確定識別的風險類型，主要包括決策風險、方向風險、業務風險等類型;第二，根據風險類型建立完善的風險預警機制，以實現對企業經營及管理中各種風險的預警;第三，審計人員要加強跟蹤審計和調查力度，以及時發現和處理企業經營及管理中存在的異常問題，從而更好的識別和防范風險;第四，重視中重大錯報風險識別工作，并強化會計報表評估，以精準識別人員風險問題、財務風險問題等，諸如徇私舞弊現象、財務作假等風險問題[3]。

2.3 風險導向審計測試

第一，利用對比分析方法測試企業風險，如對比分析財務報表、業務往來、不同項目之間的比率、未來發展趨勢等，以準確測算出風險概率;第二，利用排除法找出重大風險項目，例如發生較大變動的會計報表，其中涉及的項目存在的重大風險發生率較高;第三，加強審計監督與審計評價，以保證風險測試的針對性。

3強化風險導向審計工作的幾點建議

3.1 提高審計人員專業能力及綜合素質

第一，企業管理者要重視審計人員職業道德素養提升，并定期對審計人員進行道德素養、責任意識自律意識培養，以減少徇私舞弊等問題發生;第二，要組織專家小組，定期對審計人員進行專業能力培訓，培訓的內容有風險評估、財務報表分析、成本管理、財經與法規、會計電算化、審計等，以提高審計人員專業能力;第三，增加調研和學習機會，鼓勵審計人員積極參與到各種調研及學習活動中，以幫助審計人員快速掌握各種審計工作技能，從而提高他們的風險識別能力及防范能力，最終促進企業健康開可持續發展[4]。

3.2 充分利用信息技術

第一，提高對信息技術應用的重視度，根據審計工作實際，結合信息技術建立風險識別系統，并配套相應的風險導向機制，以提高風險導向伸進工作信息化水平，從而提高風險導向審計工作質量及效率;第二，利用信息技術和互聯網技術收集、整理和測算業務信息及財務數據，以快速建立風險模型，從而節省人工審計工作時間、降低數據收集難度、提高評估速度等，最終提高審計工作效率。

結語

總而言之，風險導向審計的應用能夠幫助企業快速找到生產、經營及管理過程中存在的風險，并幫助企業制定相應的風險預防措施，從而促進企業健康發展，進一步證實“風險導向審計”在企業審計工作中占據重要地位，并具有很大的應用價值。風險分析與評估是風險導向審計的核心工作內容，能夠分析出企業固有的風險，并對企業風險進行控制，從而提高企業風險識別能力及防范能力，最終強化企業內部控制，使得企業的審計管理水平得到提升。所以上文先簡單分析了風險導向審計應用于企業審計工作的重要性，然后分析了企業審計中風險導向審計的具體應用。

參考文獻

[1]張世軍.風險導向審計在企業審計中的應用研究[J].中國商論，2019（23）：176-177.

[2]于金紅.風險導向審計在國有企業內部審計中的應用探索[J].現代經濟信息，2019（17）：152+154.

[3]李秀杰.風險導向審計在企業審計中的應用探討[J].財經界（學術版），2019（04）：140+148.

[4]程子逸.風險導向審計在企業內部審計中的應用[J].江蘇商論，2019（01）：105-107+117.