城投公司財(cái)務(wù)管理問題分析及強(qiáng)化對策

趙忠田

摘要：在當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新常態(tài)，國家通過降低稅率、放寬投資政策，為城投公司提供良好的發(fā)展環(huán)境。當(dāng)前城投公司是國內(nèi)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的一個重要組成部分，也是為社會提供就業(yè)，拉動經(jīng)濟(jì)增長的一個重要主體。在城投公司發(fā)展過程中，公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理能力也在逐步提升，但同時財(cái)務(wù)工作也存在部分問題，影響著企業(yè)未來的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：城投公司;財(cái)務(wù)管理;問題及對策

引言：

我國改革開放后，城投公司得到了快速發(fā)展。當(dāng)前城投公司已經(jīng)成為城市開發(fā)建設(shè)和發(fā)展的一個重要引擎。因此，企業(yè)需要加強(qiáng)自身財(cái)務(wù)管理能力，來提升公司的綜合經(jīng)營水平。財(cái)務(wù)管理是對城投公司財(cái)務(wù)核算、資金管理、財(cái)務(wù)分析等一系列工作的科學(xué)管理，以整體提升城投公司的財(cái)務(wù)資源運(yùn)用能力水平。此外，城投公司還需要通過結(jié)合公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營特點(diǎn)，來建立與之相匹配的財(cái)務(wù)管理制度流程。

一、財(cái)務(wù)管理的問題

（一）財(cái)務(wù)內(nèi)控體系不健全

在城投公司開展財(cái)務(wù)工作時，需要完善內(nèi)部的財(cái)務(wù)控制制度和流程，并構(gòu)建科學(xué)的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，才能夠有效地幫助城投公司預(yù)防城市開發(fā)建設(shè)中的風(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)科學(xué)管理。通過加強(qiáng)內(nèi)控體系的建設(shè)，可以有效地避免公司的投融資過程中產(chǎn)生的不必要損失。城投公司由于聘請的財(cái)務(wù)人員自身綜合能力不高或人員配備不足，不能夠?yàn)槠髽I(yè)制定科學(xué)完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，導(dǎo)致城投公司的財(cái)務(wù)管理制度與實(shí)際經(jīng)營模式不匹配，不能有效地支持公司業(yè)務(wù)經(jīng)營活動，導(dǎo)致公司整體經(jīng)營出現(xiàn)較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低公司的財(cái)務(wù)管控能力[1]。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識薄弱

城投公司融資渠道受到國家政策因素的限制，容易形成財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的不合理。由于使用的融資方式不恰當(dāng)，容易給公司帶來償債風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而導(dǎo)致公司的財(cái)務(wù)出現(xiàn)較大風(fēng)險(xiǎn)。多數(shù)城投公司發(fā)展到一定規(guī)模，會在業(yè)務(wù)經(jīng)營上遇到瓶頸，為取得更大的發(fā)展，往往會盲目進(jìn)入未知領(lǐng)域，削弱了主營業(yè)務(wù)的發(fā)展，從而加大了公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）財(cái)務(wù)信息水平較低

隨著當(dāng)前國內(nèi)信息化技術(shù)的快速發(fā)展，多數(shù)大型企業(yè)都應(yīng)用先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，來提升公司財(cái)務(wù)信息處理能力以及推動公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化，使用先進(jìn)的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)是企業(yè)財(cái)務(wù)工作發(fā)展的重要方向。但是由于國內(nèi)部分城投公司主要負(fù)責(zé)城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，企業(yè)經(jīng)營利潤不高，僅僅給財(cái)務(wù)工作人員配備一般的財(cái)務(wù)信息軟件，導(dǎo)致公司內(nèi)部財(cái)務(wù)信息化水平難以提升，不能夠有效地發(fā)揮財(cái)務(wù)信息技術(shù)在提升財(cái)務(wù)工作效率上的作用[2]。

二、解決財(cái)務(wù)管理問題的措施

（一）建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系

建立與完善財(cái)務(wù)體系有助于合理保證城投公司合規(guī)經(jīng)營、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)與完整，提高企業(yè)經(jīng)營效率效果、促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。在城投公司發(fā)展過程中，經(jīng)營決策人人員，因個人偏好或認(rèn)知的局限性，產(chǎn)生對企業(yè)發(fā)展不利決策。為此需要組織部門的管理人員來為公司制定和完善企業(yè)內(nèi)控體系，包括財(cái)務(wù)內(nèi)控體系。建立合理的企業(yè)的組織架構(gòu)，便于劃分部門間的工作職責(zé)，同時建立財(cái)務(wù)管理制度和資金審批流程。

（二）建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于公司的各個業(yè)務(wù)運(yùn)營中，因此，城投公司的管理層需要重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理工作。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是無法被消除的，只能夠通過建立科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系來控制風(fēng)險(xiǎn)，減少風(fēng)險(xiǎn)給公司帶來的損失，并建立財(cái)務(wù)管控機(jī)制來提升公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理能力。因此，公司的財(cái)務(wù)管理人員需要系統(tǒng)地梳理財(cái)務(wù)工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，并結(jié)合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體特征來制定風(fēng)險(xiǎn)的防控措施，以此來優(yōu)化和設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度流程。在制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)制度體系時，需要給公司的管理人員、業(yè)務(wù)人員和職能管理人員制定完善的工作職責(zé)和權(quán)限。根據(jù)不相容職務(wù)分離的具體原則，科學(xué)地劃分公司內(nèi)部各個崗位的工作職責(zé)，實(shí)現(xiàn)將工作職責(zé)落實(shí)到崗位上，建立崗位責(zé)任制，這樣才能夠科學(xué)地防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。同時城投公司還需要建立財(cái)務(wù)資金管理制度，來應(yīng)對財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)給公司帶來的損失，給財(cái)務(wù)部門的資金管理崗位制定明確的崗位職責(zé)說明書，并配備一定的管理權(quán)限。

（三）提升公司的財(cái)務(wù)信息化管理能力

城投公司需要利用當(dāng)前先進(jìn)的互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和信息化技術(shù)，來為公司建立先進(jìn)的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。在組織建設(shè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)前期，需要城投公司先優(yōu)化自身的財(cái)務(wù)管理制度，這樣才能夠保證后期的財(cái)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)工作符合公司的實(shí)際經(jīng)營狀況。根據(jù)公司的財(cái)務(wù)管理具體狀況，來設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的功能。在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)中，需要規(guī)范資金審批流程、財(cái)務(wù)報(bào)銷流程和資金管理流程，提高公司財(cái)務(wù)工作的科學(xué)規(guī)范化，同時應(yīng)用信息化的軟件系統(tǒng)，可以為財(cái)務(wù)人員降低大量的重復(fù)性工作，從而使財(cái)務(wù)人員可以將更多的時間和精力投入到財(cái)務(wù)工作中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。例如，通過財(cái)務(wù)信息軟件報(bào)稅、分配資金以及開展財(cái)務(wù)分析工作。這可以節(jié)省工作時間，提高財(cái)務(wù)人員的工作效率。在當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)飛速發(fā)展的過程中，城投公司要運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，通過互聯(lián)網(wǎng)信息平臺，來處理公司生產(chǎn)信息、財(cái)務(wù)信息和銷售信息。

三、結(jié)束語

國內(nèi)的城投公司需要提高對財(cái)務(wù)工作的重視，給財(cái)務(wù)工作提供必要的資金和人力、物力支持，來推動公司的財(cái)務(wù)管理工作向現(xiàn)代化發(fā)展。并且公司還需要積極完善內(nèi)部財(cái)務(wù)工作制度，聘請優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員，來提升公司的財(cái)務(wù)管理能力。城投公司借助外部的財(cái)務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)的力量，來為公司設(shè)計(jì)科學(xué)的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，以此來加強(qiáng)對公司內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制。同時，城投公司要給財(cái)務(wù)人員提供財(cái)務(wù)知識的培訓(xùn)，以提高員工的財(cái)務(wù)能力，并且要提高公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)信息化水平。

參考文獻(xiàn)：

[1]錢寶山.加強(qiáng)城投公司集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的若干思考[J].中國總會計(jì)師，2017 （3）：120-121.

[2]隋明玲.城投公司財(cái)務(wù)管理問題分析及對策建議——以天津生態(tài)城投資開發(fā)有限公司為例[J].財(cái)會學(xué)習(xí)，2019 （18）：221-222.