行政事業單位內部控制管理問題與對策探析

摘要：行政事業單位的內部控制指的是行政事業單位自身通過制定相應的制度，按照一定的程序與措施，來對整個單位內部的日常活動產生的風險進行預防以及控制。對于一個行政事業單位而言，通過有效的內部控制以及管理可以提高單位自身的管理能力，抵御單位內部出現的貪腐風險，提升工作效率。

關鍵詞：行政事業單位;內部控制;管理制度

一、當前行政事業單位內部控制存在的問題

（一）內部控制意識淡薄

對于行政事業單位而言，內部控制要想有效的實施，關鍵是建立有效的內部控制制度，但是很多行政事業單位對于內部控制的認識不足，對于內部控制概念的理解不到位，管理層甚至沒有對于內部控制制度建設的基本意識，現實中所采取的內部控制制度過于單一，缺乏內涵，財務人員難以理解，單位職工認識不夠，沒有真正起到動態監督的作用，而內部的一般職工人員很多對于內部控制制度漠不關心，導致的結果是內部控制協調性差，不能起到應有的效果。

（二）內部控制制度不健全

現在，絕大多數的行政事業單位往往都會迫于財政目標帶來的壓力而過于看中財務預算指標，由此忽視了內部控制上的審查以及監督，內部控制難以有效開展，而行政事業單位內部的審計部門等不能開展有效的評價。內部控制制度的建設停留于文本，操作性差，沒有真正做到統一協調，實行起來力度難以掌握。

（三）內部控制管理內容單一，內部審計監督不到位

在我國，很多行政事業單位單純的把內部控制管理認為是財務管理，加強內部控制就是加強財務管理，但是事實上內部控制管理是一個全方位的管理行為，除了財務管理之外，還需要從資產管理、基礎建設管理、設備采購管理以及預算管理等多個方面入手，是一個需要多部門協作的行為，這就需要內部控制部門牽頭負責協調統一整個單位內部多個部門一起參與內部控制管理工作，但是在我國很多行政事業單位沒有設立專門的內部控制管理部門，全權交給財務部門負責，內部控制管理變成了財務會計管理，這種單一性使得內部控制在監督上難以全面開展，監督工作由此被忽視，監督部門的存在形同虛設。

二、完善行政事業單位內部控制制度的對策和建議

（一）強化內部控制管理意識

為了更好的實現行政事業單位在內部控制上的提升，首先應該從整個單位全面入手，加強管理人員自身對于內部控制管理的認知，定期開展相關的培訓，改變他們的管理理念和模式，只有這樣從上到下全面落實才能夠促進單位內部真正實施內部控制制度，提高內部控制管理執行的力度，從而提高單位內部的工作效率。

（二）健全內部控制制度

對于一個行政事業單位而言，內部控制制度的建設十分重要，也是整個單位順利順轉，工作順利開展的基本保證，因此對于一個行政事業單位而言，應該嚴格授權審批制度，規范授權審批事項，把握流程，嚴格按照制度執行審批，特別是對于十分重要的業務以及事項，大筆資金的使用都需要集中決策然后審批，杜絕任何人單獨做決定，從多個層面發揮各個部門以及崗位的職能，完善基本的組織結構，協調和監督每一個崗位的工作，相互制約相互幫助才能夠更有利于工作的開展。

（三）將信息化融入內部控制管理，強化內部審計監督

當前社會，信息技術發展迅速，行政事業單位在實行內部控制的建設過程中也應該推動信息化管理的開展，尋求大數據在內部控制的有效性，對于不同部門應該安裝不同的信息軟件，為內部控制的開展提供數據上的支撐，同時也應該加強在信息管理平臺上的安全性投入，定期檢查維護，及時發現彌補安全漏洞，保證信息安全，規避不良風險;也要加強對于相關工作人員的培訓，強化安全意識和責任意識，對財務風險進行評估預防，確保整個內部控制管理的高效性和安全性。

三、結束語

在我國，行政事業單位的內部控制在體系建設上還處在初級階段，問題還有很多，想要一次性全部解決難度很大，但是我們應該重視內部控制對于行政事業單位的作用，要提高內部控制管理的水平，強化內部控制管理的意識，從制度建設入手，提升管理模式，加強上級監督，優化管理，搭建平臺，真正提高行政事業單位的競爭力。

參考文獻：

[1]孫峰巒.試論新形勢下行政事業單位內控制度建設[J].行政事業資產與財務，2018（05）

[2]許金花.行政事業單位內控制度運行的有效性及其實踐分析[J].經濟研究導刊，2018（32）

[3]陳遠.新形勢下加強行政事業單位內控管理的對策研究[J].中國管理信息化，2018（18）.

作者簡介：

劉西蓮（1972—），女，漢族，籍貫：山東濰坊昌樂，學歷：碩士，職稱：會計師，畢業于東北大學，研究方向：會計核算