內部審計在企業風險管理中的具體應用

何宇曦

摘要：在我們國家日益繁榮昌盛的過程中，我國各企業獲得了良好的發展。而企業在發展中會面臨著各種各樣的內外部風險，風險管理是企業管理的重要組成部分，在企業的發展中具有很重要的作用和影響。很多企業在發展中，都會比較重視發展戰略和利潤目標等重要指標，而忽視了對相關風險的認識和管理，從而給企業造成巨大的損失。企業在激烈的環境中，為了提高管控水平，企業就得加強和重視內部審計工作，進而提高企業的內部控制水平。

關鍵詞： 內部審計;企業;風險管理;具體應用

引言

內部審計對于企業風險管理具有一定的意義。內部審計通過對企業經營管理的分析，找到企業中的問題，最后提出改進措施，與風險管理有著密不可分的關系。 領導者除了對風險管理注重外， 也要對內部審計進行新的認識， 深刻了解到內部審計和風險管理的關系， 從而有效的促進企業的經營發展，提升企業價值。

一、概述

（一）內部審計

內部審計是一個表面概念，其主要指明了審計的范圍，和外部審計是一項相對的工作。內部審計，就是由企業專門的審計人員，以改善組織運營和增加價值，通過規范、系統的方法，評價風險管理的過程與效果，指出尚且存在的問題。內部審計是一項客觀的、公正的、獨立的工作，不受到企業管理者的干擾。內部審計的重點在于經濟活動是否合法合規、經濟目標是否達成、經營效率高低等等。內部設計的對象，簡單來說可以分為四個方面，也就是實物、賬務、規則以及人員，這四個方面的對象都可以成為審計的重點對象，結合企業性質的不同，側重點也就存在區別。而在審計方法方面，則主要有順查法、抽查法、逆查法等不同的手段，在進行內部審計的過程中，就要立足實際，通過合理的策略來開展內部審計的工作。

（二）風險管理的定義

風險管理區別于內部審計的 “安穩性”，它是一種具有不確定性、多樣化、風險較多的一種管理模式。 分析出企業方面遭受的財務風險、市場風險、經營風險、戰略風險等， 把企業的風險控制在一個可掌握的范圍內，就是風險管理的意義。此外，風險管理也是對各種風險進行有效分析，并采取相應措施降低企業風險的考量管理。

二、內部審計在企業風險管理中的具體應用

（一）搭建大數據處理平臺

構建智能化的大數據處理平臺，從而共享資源、數據與信息，平臺的審計數據模塊能夠實現呢數據標準化，及時全面整理有用信息，通過管理與共享完成檢索服務。平臺的應用模塊能夠實現智能化管理，并通過專家支持來為審計作業服務，實現現場審計與非現場審計的聯動審計。同時要重視確保數據安全與技術安全，保障數據的真實性、可靠性與安全性，從而避免企業因此遭受財務損失，在數據的采集、整理、訪問、分析和運用等方面要明確規范制度，通過訪問限制來強化系統的預警、救援和應急處理能力。

（二） 擴大內部審計在風險管理中的業務領域

如何有效的將內部審計與風險管理相融合，即加大內部審計在風險管理中的應用。 融合的最好方式就是參與其中，內部審計和風險管理相互促進，同時也要拓展內部審計的業務領域，內部審計除了財務方面涉及較多，在運營、審核、內部控制、 社會責任方向的審計也要參與其中，進行有效的擴張。 另外，為提高內部審計的效率，應順應時代的發展，與新型技術相融合。 可采用計算機技術，統計方法和抽樣方式等來提高審計的效率，對人員的數量要求也會隨之降低，算出更精準的分析，有效的減少企業的風險。

（三） 對會計工作進行審計

內部審計除了實物和人員之外，還需要關注會計工作本身的審計，也就是會計工作是否嚴格依照規范制度進行，是否存在違規違法的行為。比如對于會計信息的采集，是否具有及時性和真實性。在審計中，就需要關注這些方面的審計。此外，還需要關注會計信息是否存在更改，是否和原始數據之間存在異常差異。這就需要借助信息技術進行全面的對比分析，對會計信息全面對比審計。除此之外，還需要對會計工作日志進行審計，尤其是根據信息化系統中的工作日志記錄，來審計會計工作的過程是否符合規范，是否存在違規操作。

（四）建立并完善內部審計制度

內部審計制度是合理控制企業各種風險的基礎，然而，當前很多企業只是重視對內部財務相關部門的審計工作，忽視了相關內部審計制度建設工作，因此，為了加強對企業內部的監督管理，維護企業的合法權益，保障企業經濟活動穩定健康發展，企業要結合自身的實際情況，同時，根據《中華人民共和國審計法》等相關法律法規的規定，制定出符合企業發展的審計制度，才能完善企業治理機制，提高企業內控水平。例如，企業在審計工作中，經常就會忽視對員工的離任審計工作，這也是很多企業審計工作的薄弱環節，通過離任審計，特別是針對一些企業的領導者和管理人員，這樣不僅能夠摸清家底，更有利于下一屆接任者了解接任企業的真實情況，明確工作思路，縮短適應期，盡快進入工作。通過離任審計，還能夠明確離任者的經濟責任，劃清前后任的責任，有利于工作的交接，保持工作的連續性和更好開展。

（五）創新內部審計方式

構建系統的審計管理體制，并重視信息化管理，在業務指導、過程控制等方面要給予信息化管理系統們提升管理可行性與深度，將數據分析結果為依據，而明確有關審計方式，變革內部審計方法，構建規則、指標和模型的多維度監控模式，通過層次化的模擬分析，而確保風險管理的規范化，內部審計工作除了核算審計、經濟事項、內部控制審計、績效審計，還需要延伸到價值增值方面。同時要保證內部審計獨立性，包括公司治理的獨立、業務獨立和數據來源獨立，通過數據模型的建立來規范各職能部門的職責與權益，規范治理結構。

結語

在大數據背景下風險管理逐漸發生變革，內部審計目的在于降低管理風險，因此二者存在必然聯系，現代內部審計強調參與風險管理不同流程，提高企業風險管理水平，在大數據背景下還需要實現內部審計的創新。

參考文獻：

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