新時代我國個人所得稅改革存在的問題及對策

張曉媛

個人所得稅改革對于社會群眾是一件十分重要的大事，本文將針對新時代背景下，我國個人所得稅改革存在的問題及對策展開分析和探究。

一、前言

個人所得稅是我國重要的征稅項目，對個人所得稅進行改革，是實現我國稅務工作現代化的關鍵環節，通過個人所得稅改革能夠提高我國的稅收工作管理水平。但是在改革的過程中還存在著一定的不足之處，需要通過個人所得稅改革后的實際情況進行優化。

二、個人所得稅改革的特征

首先，我國在新時期進行個人所得稅改革時出現了新的特征，在收取個人所得稅時，會將勞務、薪資以及特許權使用等內容全部算入到綜合課稅的范疇當中，在征收個人所得稅的過程中采用一樣的超額累進稅率，而在其他所得稅時按照不同分類的稅率進行征收。此外，個人所得稅的相關法律在進行修改后，將進一步的對同等收入的人由于收入來源不同進而需要繳納個人所得稅不同等問題進行處理。其次，綜合所得稅在扣除標準上增加到五千元人民幣。在綜合所得稅增加后，我國每年的財政收入將縮減約3300億元人民幣。在城鎮就業方面，個人所得稅也將出現減少等情況，將會從過去的四成半縮減到一成半，最終將使得個人所得稅的人數由原來的1.9億人縮減到6.5千萬人。最后，扣除部分增加了一些項目，主要包括：老人贍養的費用、住房租金、住房貨款利息以及繼續教育、兒女教育、大病治療等項目的支出。在個人所得稅改革之前，只是對個人養老以及住房公積金等項目進行扣除，而在個人所得稅改革之后，將很多其他類別的生活成本支出也納入到扣除項目當中。

三、個人所得稅改革當中存在的問題

（一）課稅稅率需要進行合理調整

從當前我國的實際情況來看，通過資本進行盈利的收入依舊高于通過勞動獲得的收入，但是在這一問題上，個人所得稅改革依舊存在問題。通過資本進行盈利后，所征收的稅率為20%，而針對勞動獲得的收入在征收個人所得稅時，稅率有25%、30%、35%、45%等四個稅率，相較于資本盈利的征收稅率更高。

（二）扣除費用項目需要進一步完善

隨著我國社會經濟的快速發展，很多物價也在飛快的增長，例如醫療、住房、教育等費用都十分的高昂，這些項目的支出將嚴重的透支社會大眾的收入，在個人所得稅改革后，每月五千元人民幣免征額度依舊無法滿足于當前我國大眾的需求。在這一方面需要針對當前人民收入以及消費狀態進行綜合性的分析，制定出更為合理的相關標準。

（三）高收入人群在征收過程中難度較高

當前，很多高收入人群在征收個人所得稅時，都會出現一定程度的難度。例如，很多個人企業的領導在工資部分每年只拿去很少的一部分，但是卻可以通過股份來獲得高額的收入，這些企業老板通常應當按照45%的稅率進行征收個人所得稅，但是由于這些高收入人群在企業工資方面只拿很少的工資甚至不拿工資，因此只是在征收個人所得稅時，按照20%的稅率進行征收。這種情況將嚴重阻礙了個人所得稅的正常征收工作。

四、個人所得稅改革的改進策略

個人所得稅改革對于我國的稅務工作有著十分重要的意義，但是在改革的過程中還需要針對改革后的實際效果進行分析和修正，需要從法律法規以及其他方面進行綜合性的評估，針對個人所得稅改革工作做出適當的改進。

（一）完善相關法律法規

在個人所得稅改革中，不僅需要對《個人所得稅法》進行修正，更需要完善其他相關的法律法規，例如《稅收征收管理法》等相關法律。需要對這些法律法規在實施的細節方面進行核實優化，針對個人所得稅改革后的實際情況進行綜合考慮，制定出配套的稅收征收條例，完善個人所得稅改革的法律效應。

（二）健全當前個人所得稅征收的信息管理系統

在個人所得稅改革工作中，需要對納稅人的個人信用進行綜合性、全面性的評估，針對不同種類的納稅人數進行不同的管理，例如一些個人信譽較高的納稅人可以給予提前預約或者上門辦理等人性化服務和管理，給予誠信守法的納稅人予以優化管理。

（三）改進雙向申報機制

當前納稅人進行稅務申報主要包括兩個方面：一方面是預付款項，納稅人應當估定自己當年的收入情況，并分階段的繳納個人所得稅。另一方面，需要進行年終總結，納稅人在申報的過程中需要在申報表格當中填寫自己本年的收入情況，然后在規定時間內通過相關方式進行申報。

五、結語

綜上所述，個人所得稅是我國重要的稅收項目之一，對個人所得稅改革是對調整稅收、深化稅務制度改革的重要工作。通過個人所得稅改革能夠進一步的縮小我國社會貧富差距，推動稅收管理現代化發展。因此，需要針對當前個人所得稅改革后的實際情況，對個人所得稅進行優化。（作者單位：山東青年政治學院）