民營企業現金流管理探析2

龔知清

摘要：改革開放40年，我國民營企業迎來蓬勃發展。但是，隨著民營企業的急速發展，其財務管理能力薄弱的特點日益凸顯，而民營企業管理者普遍重視企業的利潤收益，輕視現金流管理的現象，極易引發企業的財務風險。文章在分析民營企業現金流管理的重要性基礎上，深入探討了民營企業現金流管理現狀和存在的問題，并針對性的提出了加強民營企業現金流管理的對策措施，具體包括：加強對現金流管理的重視程度;提升現金流管理的手段，提高資金使用效率;建立健全現金流管理制度，以期加強民營企業現金流管理，促進民營企業健康可持續發展。

關鍵詞：民營企業 ;現金流管理;財務管理

一、引言

隨著民營企業的迅速發展壯大，民營經濟在我國國民經濟體系中所占的比重越來越重，為國家創造了巨大的稅收收入，國家也相繼出臺政策，扶持民營企業的發展。但是由于民營企業的急速發展，根基和國有企業相比還是比較薄弱的，企業的管理制度還是不夠完善的。很多民營企業家認為企業利潤是實現企業價值最大化的目標，他們只重視企業的利潤額，忽視了企業現金流的管理，而恰恰是這點忽視，可能會帶給企業致命的打擊。一旦企業的資金鏈出現斷裂，受到影響的不僅是企業的發展和信譽，更為嚴重的是可能會直接影響企業的生存，可謂是牽一發而動全身。同時由于民營企業融資能力比較薄弱，我國金融資本市場還是比較傾向國有企業、外資企業等大型公司，對民營企業的投資放貸熱情不高，當民營企業無法獲取外界融資的情況下，就更應該充分利用好企業的自有資金，更加重視企業的現金流管理，才能為企業贏得生存和發展的空間，在殘酷的市場競爭中獲得勝利，可以說現金流就是民營企業的生命線，是企業財務安全的保障基礎。

現金流管理作為民營企業財務管理中重要的一環，完善的現金流管理可以降低企業財務風險發生的可能性。有效的現金流管理不僅可以為民營企業的日常經營帶來穩定而充足的資金，還可以為企業帶來更多可用于新項目研發和投資的資金，使企業在更加全面了解自身經營狀況的同時促進企業健康穩定的發展，為企業實現既定的戰略目標做好堅實的基礎。

二、民營企業現金流管理現狀和存在的問題

現金流是指企業在某一特定時期內通過相應的經濟活動所產生的現金流動的數量。現金流管理是有計劃的管理企業現金，并使其價值最大化的行為。現金流的管理貫穿在企業一切經濟活動之中及財務管理的各個環節，直接影響著企業財務管理的質量和水平，企業的經營管理活動離不開現金流的支持。現在很多民營企業普遍存在重利潤，輕現金流的誤區，缺乏對現金流管理的重視度，沒有有效的現金流管理的手段和完善的現金流管理制度，當前民營企業現金流管理存在的問題具體主要體現在以下方面。

（一）管理層缺乏對現金流管理的重視

多年來，企業利潤一直是我國衡量企業經營活動的重要標準之一，民營企業管理者更加重視企業的經營利潤，很少會關注到企業的現金流管理。經營利潤的計算會受到企業財務所使用財務核算方法的影響，如存貨的計價方法、費用的分攤方法、固定資產的折舊計提方法等，因此利潤只是反映企業在某一段會計期間應計的財務收益，而非企業實際已經取得的并可以自由支配使用的資金。民營企業管理層將這兩者錯誤的混為一談，經常出現這樣的現象： 企業賬面擁有著高利潤，可是企業實際可支配現金卻很少，甚至不夠支付企業的日常經營開支費用和供應商的應付貨款，由于管理層對現金流的無序管理，未對資金的使用做系統的預算規劃，造成企業資金鏈的斷裂，為企業帶來了巨大的財務風險，甚至危及企業的生存發展。

（二）缺乏現金流管理的有效手段

民營企業管理層在經營管理中只注重企業利潤的提升，忽視了對企業現金流的管理，更加忽視了企業現金流的預算，企業現金流預算的編制依據不夠完整，編制的方法不夠科學合理，缺乏完整的預算控制系統，既無事前預算，也無事中控制，更沒有事后的審計監督，嚴重影響企業現金流管理質量;企業缺乏現金流協調性管理，管理制度不夠完善，沒有形成現金流管理的強大合力，對現金流管理沒有有效的手段措施。

有些民營企業管理者為了穩定公司的發展，追求更多的留存現金，造成企業資金的過度閑置，增加了企業的資金成本，導致企業的資金使用效率不高;還有些民營企業管理者在經營活動中過度自信，缺乏對市場危機的預測性，只留存少量的現金，融資方面又沒有正確處理好長期貸款與短期貸款的關系，導致現金流量出現暫時性的短缺現象，致使企業陷入財務危機中，給企業的生產經營造成了極大的影響。

（三）缺乏完善的現金流管理制度

完善系統的現金流管理制度對于提升企業的現金流管理水平至關重要。但是，很多民營企業的管理層由于缺乏現金流管理的意識，沒有建立起完善系統的現金流管理制度，以致其不能實時掌控企業現金流的動態變化，導致企業管理層只能依據財務報表的靜態數據做決策，從而加大了做出錯誤的決策和判斷的可能性，可能會帶給企業巨大的經營危機。

三、加強民營企業現金流管理的對策措施

（一）加強對現金流管理的重視程度

民營企業管理層要加強現金流量管理重要性的認知度，在企業的經營活動中，要進一步提高對現金流管理的重視程度，有效的確保企業的財務安全，降低財務風險。現金流作為民營企業的生命線，企業經營者應當將現金流管理提升到和企業的戰略目標同等高度，深刻認識到只有加強現金流的管理，杜絕一切不必要的浪費，將更多的資金用在“刀刃上”，才能在現金流的運作中游刃有余，促進企業穩步安全的發展。

（二）提升現金流管理的手段，提高資金使用效率

民營企業要實現持續穩定的發展必須做好現金流預算管理，企業可以運用信息技術提升現金流管理方法，提高資金的使用效率。當今社會，信息技術已經日趨成熟，企業可以借助一些相關軟件，將現金流管理和信息技術相結合，建立完整的現金流信息化管理系統，將財務管理的理念拓展到資金運作、產品生產、市場開拓等各個方面中，將物流、信息流、資金流等進行有機整合。企業通過現金流信息化管理系統實現現金流的有序管理，最大程度上保證企業戰略目標的實現，滿足民營企業持續長久穩定的發展需求。

民營企業應加強資金管理，運用現金流管理手段，制定相關管理制度，如：全面預算管理制度、企業備用金制度等;對于占據企業流動資產很大比例的存貨，應加強對存貨的管理，計算最佳存貨量，合理控制存貨數量，在保證正常生產銷售的同時，盡量減少存貨積壓，加快存貨的周轉速度，提高資金的使用效率，為企業獲取更加穩定、長效的經濟收益。

（三）建立健全現金流管理制度

民營企業應建立健全現金流管理制度，加強對企業經營活動和投資活動中現金流的管理，以確保企業的生產經營的正常運作，保證企業持續穩定的發展。企業應建立以現金流預算為核心的現金流管理制度，同時完善現金流管理的考核制度、激勵制度。現金流預算包含了投融資現金預算和經營項目現金預算，經營項目現金流預算是日常經營活動的現金凈流量預算，此現金流量可以保障企業經營活動的正常運行，維持企業日常經營的持續、健康、有序地周轉;投融資現金流預算著重于企業在投資和融資活動中的現金凈流量預算，主要是規劃和控制企業宏觀的經營活動和投融資資金的預算安排，用以保障企業戰略目標的實現。

在現金流管理的過程中，根據企業的實際發展情況，以企業財務數據為依據，利用企業內部控制的策略進行分析，加強企業現金流的管理，保證管理工作的科學高效，提升現金流管理的水平。民營企業在加強現金控制管理工作的同時還需要關注貫穿于企業經營活動全過程的財務安全，建立完善的現金內部控制制度是保障企業現金安全最有效的措施。企業在進行現金流高效管理的同時，必須建立企業內部現金風險預警體系，以防止企業在經營管理活動中產生的意外情況，及時有效地降低企業的經濟損失。

四、結語

作為民營企業財務管理重要組成部分的現金流管理，直接關乎著企業的生存和發展。一個高水平的現金流管理對于民營企業的長久穩定發展具有重要意義，它不僅可以降低企業運行成本、保障企業財務安全，還可以幫助企業進一步提升市場競爭力，優化企業的收益結構，實現企業長期穩定的可持續發展。

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【作者單位：貝發（上海）文具禮品有限公司】