企業稅務籌劃中的細節問題及風險控制

王凱

摘 要：在新的市場經濟環境下，企業處于穩定發展時期，對于稅務籌劃提出了新的要求，通過有效的稅務籌劃，企業能夠提升自身的經濟效益，優化內部財務管理體系，有效減少稅務風險發生的概率。本文從企業稅務籌劃中的細節問題出發，就其細節管理和風險控制措施進行了分析，希望能夠促進企業財務管理水平的提高。

關鍵詞：企業 ?稅務籌劃 ?細節問題 ?風險控制

企業在開展稅務籌劃過程中，容易受到很多因素的影響，想要保證稅務籌劃工作的有效實施，企業必須充分重視起來，合理調整運作條件，積累稅務籌劃經驗，做好細節問題處理，對稅務籌劃中可能存在的風險進行防范和控制，確保稅務籌劃活動的順利實施，幫助企業更好的控制稅負，提高經濟效益。

一、企業稅務籌劃中的細節問題

以某企業為例，在經歷營改增稅制改革后，企業原本需要繳納的營業稅被增值稅所取代，內部的稅務籌劃工作需要及時更新調整，以更好的適應外部稅收環境的變化。但是由于營改增全面落實的時間相對較短，企業并沒有能夠完全適應其所帶來的新變化，在開展稅務籌劃的過程中，暴露出一些細節問題：

（一）缺乏對稅收政策的有效認知

市場經濟環境下，國家稅收政策會隨著市場發展環境的變化而持續進行優化和調整，也體現出了稅收政策的時效性，要求企業必須能夠做好最新稅收政策的解讀工作，如果其本身缺乏對稅收政策的有效認知，沒有及時更新稅收籌劃觀念，則稅務籌劃工作必然會受到影響。

（二）工作人員風險意識相對欠缺

稅務籌劃是企業日常經營管理中不可或缺的一部分，而從目前來看，不少企業都存在相應的納稅問題，雖然其從表面上看并不會產生特別嚴重的影響，但是如果不能始終保持高度關注，則在開展稅務籌劃風險評估的過程中，可能出現評估失誤的問題，導致風險發生幾率的增大。另外，不少從事稅務籌劃工作的人員并不具備完善的思想認識，對于稅務籌劃風險的控制和應對意識欠缺，沒有做好稅務籌劃風險的實時監管和分析，也就無法在風險發生時及時做出處理和應對，很多時候都是在風險真正發生后才認識到了問題的所在，但是已經產生了相應的損失。

（三）稅務籌劃規劃存在風險性

稅務籌劃與企業的很多活動都有著密切關聯，如物資采購、產品生產和銷售等，基于此，稅務籌劃規劃編制的合理性也就顯得非常重要。從企業的角度，稅務籌劃規劃編制要求其在產品生產前，就相關活動進行預測分析，結合企業自身經營管理的特點，為稅務籌劃提供可靠支撐。稅務籌劃規劃的合理性和全面性受稅務籌劃人員的影響巨大，如果稅務籌劃人員本身的專業能力不足，缺乏對于稅收、金融、會計、管理等方面專業知識的深入理解，在無法保證稅務籌劃規劃的質量和水平。不僅如此，稅務籌劃規劃的相關操作同樣具備較高的標準，要求企業各部門必須做到密切合作，積極交流，通過相互配合的方式完成稅務籌劃工作。其中任何一個環節出現問題，都可能引發嚴重后果。

二、企業稅務籌劃中的細節管理和風險控制

（一）重視稅收政策學習

從企業稅務籌劃的角度，需要確保相關任務的有效落實，在學習國家稅法的同時，也必須充分了解國家的宏觀經濟發展趨勢和稅收政策。有鑒于此，管理層和稅務籌劃人員需要提高對于稅收籌劃風險的關注，做好稅收政策的學習，確保管理人員和稅務籌劃人員都能夠形成前瞻性的學習理念，時刻關注稅收法律政策以及國家宏觀經濟的發展趨勢，明確相關行業領域的發展形勢，關注稅收政策的變化情況，培養稅務籌劃人員更好地把握稅收政策，提高對于稅法工具的掌握和利用能力，保證稅務籌劃的合法性，實現對于稅務風險的規避。企業應該將稅法工具合理的應用到稅務籌劃工作中，確保稅務籌劃任務的有效落實，保證稅務籌劃的質量和水平。例如，在開展稅率差異籌劃時，可以參照財稅[2011]58號文件的相關規定：自2011年1月1日到2020年12月31日，設置在西部地區的鼓勵類產業企業可以按照減少15%的稅率征收所得稅，如果企業能夠抓住這一稅率差異，借助有效的稅務籌劃，就能夠有效減少稅負。

（二）強化人員思想認識

新的發展環境下，企業想要對稅務籌劃中的細節問題或者風險進行有效規避，必須對稅務工作者的思想認識進行強化，確保其能夠具備良好的風險意識，這樣在面對風險和問題時，才能夠做到從容不迫，借助有效的措施和方法進行風險規避或者問題處理，降低其帶來的損失。從企業的角度分析，需要結合自身情況，構建起合理的風險防控機制，而想要實現這一目標，稅務籌劃人員需要對此形成全面合理的認知。例如，稅務籌劃人員應該明確納稅時間籌劃的重要性，借助相對節稅的原理，以貨幣的時間價值實現稅負的降低。這樣雖然并不能從實際上減少納稅總額，但是在合法延期納稅的情況下，企業的現金流量會有所增加，整體競爭力也可以得到提高。

（三）做好籌劃方案編制

市場經濟環境下，我國面向稅收的政策法規處于不斷的調整優化中，這種情況下，企業稅務籌劃方案的編制和規劃要求工作人員必須時刻關注稅收法規條例和政策的調整工作，充分掌握會計知識、稅收知識和管理知識，將有效的知識內容和稅務籌劃編制結合在一起，提升稅務籌劃方案的變通性和靈活性。在開展常規管理的過程中，企業應該緊跟稅務籌劃實施進度，做好相關活動的定期審查，依照企業的實際情況，做好稅務籌劃調整，切實保證稅務籌劃方案的合理性，做好稅務籌劃風險的有效控制，減少稅務風險發生的概率。

（四）提高人員專業素質

考慮稅務籌劃具有較大的工作強度和專業性，企業應該加強對于稅務籌劃人員的培訓工作，促進其專業素質的提高，以此來保證稅務籌劃的效果。從實際操作的角度，應該做好稅務籌劃人員的定期培訓，提升其對于稅收和財務專業知識的掌控能力，強化稅收籌劃人員對稅務籌劃任務的專業敏感性，促進其工作水平的提高。同時，稅務籌劃人員應該把握最新的稅收政策，以更好的滿足市場經濟發展需求，提高稅務籌劃的有效性。

三、結束語

總而言之，作為企業財務管理的一項核心內容，稅務籌劃對于企業發展的重要性不言而喻，通過有效的稅務籌劃工作，企業能夠保證自身經營管理活動的順利實施，實現自身的健康發展。雖然在稅務籌劃中，存在較高的風險性，不過只要企業充分重視起來，做好細節管控和風險防范，就能夠切實減少風險問題發生的概率，提升稅務籌劃的有效性，使得企業各項經濟活動能夠在更加安全的狀態下順利實施。

參考文獻：

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