企業內部控制與風險管理體系

王騰飛

摘 要：隨著全球經濟一體化的不斷深入，我國在參與全球化的過程中也在不斷把握發展的機會，然而由于經濟過快的發展速度以及產業轉型的不適應，我國很多企業在內部控制與風險管理上產生了較大的問題，這不僅導致了企業內部資源內耗的較重，更會導致我國企業在國際舞臺上競爭力的下降，因此，如何采用有效手段加強我國企業的內部控制和風險管理就成為了一個重要課題，本文也將就這一點進行深入的分析和探討。

關鍵詞：內部控制 ?風險管理 ?對策

一、企業內部控制和風險管理之間的聯系

（一）內部控制概述

企業內部控制主要指的是企業在正常運行的過程中，在企業內部對人員、資源、管理系統以及其他方面進行構建、調整、梳理以及控制的一系列實際措施，通過這一系列措施最終實現企業內部運行和管理效率的最大化，最終提升企業的總效益，一般來說這種效益體現在經營目標的達成、資產資金的累積以及人才的培養及儲備，這種內部控制機制主要基于全面控制和弱化風險兩大方面，尤其是在經營目標的設定上，一般與企業的穩定投資和供給為基本保證，從而最終實現企業的戰略目標。

（二）風險管理概述

風險指的是企業在正常運行的過程中，由于外界、內部或其他各種不確定因素而導致的不穩定情況對企業造成損失的情況，而風險管理指的是企業在正常運行時，對未來有可能出現的各種危急情況進行預測并采取有效措施進行規避，在當下我國企業的風險管理來看，一般有著風險識別、風險度量、風險評估、風險應對四個方面，然而隨著全球化帶來的復雜經濟局面，簡單的風險管理系統已經明顯無法適應了，因此對于一個想要在國際舞臺上進行長期發展的企業來說，構建一個完整且有效的風險管理與組織體系就成為了當前最重要的任務。

（三）企業內部控制與風險管理之間的聯系

企業的內部控制與風險管理之間有著極為緊密的聯系，當企業在創建與架構內部控制制度之時，這就已經可以看作風險管理的另一種形式了，也就是說內部控制在某一層面上可以被囊括進風險管理的范圍內，而隨著內部控制制度開始在企業的各方面開始實行，內部控制制度與風險管理體系之間便成為了相互滲透、相互促進的關系，兩者在企業內部共同對人力物力等資源進行管理，從而達到提升企業整體效率并避免問題產生的目的 。

二、對企業內部控制與風險管理體系進行加強的建議

（一）企業原則的制定

要想提升內部控制與風險管理在企業內部實行的效率，企業原則的制定就顯得尤為重要，其中最重要的兩個原則為崗位責任制與互相牽制，崗位責任制指的是根據個人不同的需求、能力以及工作性質，將相應的責任分配給員工，而嚴格劃分的責任需要通過相關手續和工作規程進行規定，將職責與權利進行有機結合。而互相牽制制度則指的是在橫向的多部門之間以及縱向的上下級之間都要互相監督與合作，通過這樣競爭與合作互相滲透的責任機制，可以最大化企業整體的工作效率，從而實現對內部控制于風險管理的加強。

（二）規范企業業務流程

對風險管理系統充分的應用就必須在平時規范企業的業務流程，按照風險管理得出的先關數據與結果，對設計到的流程步驟進行補充和完善，同時對記錄表單進行嚴格控制，從而將業務流程以統一規范的方式建立起來。

（三）提高內控人員的綜合素養

隨著近年來企業的規模和復雜程度不斷升級，不僅是對企業的管理能力提出了挑戰，對內控人員的素質和業務能力也有了新的要求，因此企業在員工的專業能力和職業道德上必須進行培養和提升，在提高業務能力的同時也要具備相應的管理能力和法律知識。

（四）樹立風險管理理念

風險管理不僅需要通過實際行動實現更需要理念上的灌輸，因此企業在日常的管理活動中應該盡最大可能培養員工的風險預防意識，同時也要通過教育培訓和內部審計強化風險培訓在企業中的地位。

三、結束語

綜上所述，企業的內部控制和風險管理體系要想能夠真正得到應用，企業就必須從運行中的細節入手，將規范和原則滲透到企業管理的方方面面，才能從根本上提升內部控制與風險管理的效率，企業的核心競爭力也會大大提升。

參考文獻：

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