關于上市公司內部存在問題分析與策略探討

周欽

關鍵詞：上市公司? 內部控制? 策略

一、前言

隨著近年來我國市場經濟的快速發展以及資本市場的成熟，我國上市公司的內部控制制度存在的問題也逐漸暴露出來，近年來一些知名企業也出現了因為內部控制缺陷導致的會計舞弊現象，國家有關部門也頒布了《企業內部控制基本規范》和《企業內部控制配套指引》，旨在規范上市公司的內部控制管理問題。這不僅說明了我國相關部門對內部控制的重視，也說明了內部控制對公司治理的重要性。

二、上市公司內部控制存在問題分析

（一）有些上市公司缺乏嚴格的內部控制出現了財務造假現象

內部控制的好壞決定著企業的財務報告是否能夠真實可靠，因為有著公司管理層意見的內部控制報告則可以在一定程度上提高企業財務報告的可靠性，減少一定的財務報告失真風險。要求企業管理當局對外提供內部控制評價報告，對內來說，可以督促公司管理者去發現公司內部控制不完善的地方并使其采取相應的措施;對外來說，管理當局要對自身內部控制體系的設計和執行進行檢測，并發表內部控制對財務報告及公司財產的安全完整沒有重大不利影響的意見。但有些上市公司缺乏嚴格的內部控制出現了財務造假現象。

（二）內部控制信息披露的不完善影響了資本市場的規范化

有些上市公司的內部控制制度并不完善或者沒有得到良好的執行，那么投資者在做出決策時就需要謹慎對待。有些上市公司內部控制信息披露的不完善影響了資本市場的規范化，這樣對于投資者做出投資決策影響很大。

三、上市公司內部控制的策略

（一）提高公司內部控制信息披露的主動性

某上市公司作為獨立的經濟主體，我國相關監管部門在確保強制要求我國某上市公司進行內部控制信息披露的基礎上，還應當鼓勵公司自愿進行內部控制信息披露，提高公司內部控制披露的主動性。相關部門可以采取以下措施來提高上市公司內部控制信息披露的動力：降低公司進行內部控制披露的成本，使得公司可以通過內部控制披露獲得較大的收益，從而使得上市公司愿意進行該項行為來獲取一定的利潤，具體可以規范內部控制披露的流程，加強監管公司對飛機的使用年限等;相關部門還可以要求上市公司更多地對非財務信息進行披露使得信息使用者可以掌握更多地信息，也可以通過鼓勵管理層進行內部控制信息披露來解除受托等。

（二）規范內部控制信息披露的內容及格式

通過本文的分析表明，我國某上市公司的內部控制信息披露的內容都過于簡單，且基本都是選擇性披露對自己公司有利的信息，對于公司的非重大內部控制缺陷并沒有進行具體的描述，至于后續的整改措施只是進行數量上的披露，在文字描述上對公司內部控制存有的缺陷進行淡化。我國監管部門應該對上市公司內部控制信息披露進行內容、格式進行統一的規定，不但為上市公司提供了一個標準，能夠規范披露內容。

（三）加強對上市公司內部控制問題的監管

有關部門應當對上市公司的內部控制自我評價報告、第三方會計師事務所出具的鑒證報告等文件進行更加嚴格的審核和檢查，進一步加強要求。對于個別上市公司沒有按照規定及時加強內部控制，或者不進行內部控制加強內部控制甚至進行虛假的內部控制信行為，相關監管部門應當加大檢查以及懲處的力度，提高上市公司內部控制的違規成本，從而減少上市公司內部控制不規范的行為。同時相關部門還應當完善對企業內部的檢查制度，細化要求，嚴格管理，減少企業等舞弊可能。

四、結束語

總之，雖然我國內部控制已經進入規范化的管理階段，相關的法律法規也都日趨完善，但是仍然存在上市公司披露的主動性不強、內部控制工作流于形式、內部控制披露的要求較為混亂等現象，因此在新時代背景下，要加強對上市公司的內部控制管理。

參考文獻

[1]張雅萍.淺議上市公司內部控制問題及建議[J].中國集體經濟，2019，（35）：17-19.

[2]趙為濤.關于上市公司內部控制建設方法芻議[J].財會學習，2019，（31）：234，236.

[3]林芬.上市公司并購重組的內部控制研究[J].中國商論，2019，（20）：150-151.