互聯網環境下中小企業財務風險控制探究

(云南師范大學 云南 昆明 650092)

互聯網環境下，新的財務風險的出現嚴重制約了企業的經營和發展。2016年3月，美的集團合肥分公司遭遇10億元理財騙局，造成企業資金嚴重損失，諸如此類的互聯網環境下的一些企業財務風險失控的現象在我國互聯網飛速發展的今天時有發生，而中小企業因為其抵御互聯網所帶來的財務風險能力有限，因而這種問題尤為突出。因此，必須深入研究當前中小企業在互聯網環境下的財務風險控制上存在的問題，提出互聯網環境下中小企業財務風險的應對策略，從而提高經營管理水平，促進中小企業的長期穩定發展。

一、互聯網環境下中小企業財務風險概述

中小企業一般是指企業經營規模較小、生產成本低、靈活性強，并且在所處行業中不起主導作用、不能對所處行業產生重大影響的企業。其憑借數量多、活力強的特點已經成為國民經濟的重要組成本部分。中小企業財務風險貫穿于企業經營過程中，財務風險的控制是企業財務管理的重要組成部分，也是企業財務管理的核心內容。

(一)企業財務風險的概念

企業財務風險是指企業在發生財務活動的過程中，由于受到外部各種不可控制和預測的因素的影響以及企業內部財務組織結構不合理、融資不當、決策不科學等原因而造成企業無法實現預期收益甚至發生重大損失的風險。[1]在市場經濟的環境下，企業財務風險是不可避免的，它貫穿于財務工作的各個環節，是企業實現持續經營目標的重要手段，對企業的生存發展起著至關重要的作用。

(二)互聯網環境下中小企業存在的財務風險

互聯網環境給企業帶來新的機遇同時也對企業財務風險的控制能力提出了更高的要求。互聯網環境下，財務管理工作面臨極大的挑戰，新的財務風險的出現嚴重制約了中小企業的持續經營發展。

由于互聯網平臺實現了中小企業交易的遠程化、電子化。交易雙方無需線下見面就可以通過網絡進行無紙化交易，這使得中小企業無法對交易者的身份、信用，以及交易的真實性進行有效評估和確認，所以極易發生違約、造假、欺詐現象，導致企業財務產生巨大損失。互聯網環境下，不少公司、客戶利用網絡環境虛擬性的特點對身份、收入、資產進行造假以獲取更多貸款，從而產生信用風險，給中小企業資金安全帶來隱患。

二、互聯網環境下中小企業財務風險管理存在的問題分析

互聯網的發展給中小企業財務管理帶來了新的風險，傳統的財務風險管理已經無法應對這些風險，當前我國的一些中小企業在管理因為互聯網的發展而帶來的新的財務風險方面存在的問題主要有以下幾個方面：

(一)缺乏對網絡財務信息的安全管控

互聯網環境下，企業積極開展財務信息化建設。目前大多數企業已經建立了財務信息化管理系統，實現了財務數據電子化、信息化。但是中小企業對財務數據安全管控系統的構建仍然落后，由于受到技術、硬件的限制，企業財務數據在傳遞的過程中難以得到保障。當前，中小企業的財務數據儲存于計算機中，并且通過運用大數據技術對財務信息進行分析與判斷。但是由于網絡虛擬性、開放性的特點，使得企業在應對網絡風險方面的控制不足，企業的財務數據極易受到黑客，病毒的入侵，造成財務數據被竊或者篡改，從而給企業的財務管理工作造成巨大的影響。

(二)缺少財務風險預警系統和應急機制

當前，中小企業缺少對網絡投資的風險預警系統和應急機制。

互聯網環境不僅擴寬了中小企業投資的渠道，還使投資產品、投資項目更加多元化。但由于網絡環境開放性和共享性的特點，使企業在網絡投資的過程中極易受到外部因素的影響。中小企業在進行投資前，缺乏內部風險預警指標，沒有對內部的償債能力、盈余能力、運營能力進行動態化評估，以確定網絡投資項目的可行性和合理。[3]同時，企業缺乏對外部環境因素的風險預警，網絡投資極易受到市場利率變動、通貨膨脹、社會信用等多方面的影響，而中小企業在投資前未充分考慮所有外部不可控因素，這就極易導致企業資產負債率過高，加劇中小企業財務風險。

三、互聯網環境下企業財務風險的應對策略

互聯網環境加劇了中小企業財務風險的發生，嚴重制約中小企業持續經營。通過對以上財務風險問題發生的原因分析，中下企業可以采取以下措施來控制風險。

(一)建立網絡財務系統和安全保障體系

1.建立網絡財務系統

互聯網環境下，中小企業要建立符合自身發展需求的網絡財務系統，以解決傳統財務模式下人員操作帶來的財務風險。中小企業要從經濟的可行性、技術的可行性和環境的可行性等方面對財務管理工作的需求進行分析，確定網絡財務系統運行模式。由于中小企業規模小，財務工作流程相對簡單，并且受到互聯網技術制約的特點，中小企業可以采取會計電算化軟件與ERP系統整合的方式建立適合符合當前發展模式的財務系統。

2.強化網絡財務下的安全保障體系

中小企業要強化網絡安全技術，以解決互聯網環境下資金、數據的安全問題。中小企業網絡財務的安全可以從以下三方面強化：第一，強化認證技術。在通過網絡財務系統進行工作時之前要對操作員的操作權限、身份進行識別和認證，以防止不法分子入侵，保障網絡財務的安全。第二，要強化加密技術。互聯網環境下的網絡支付是開放性的，財務數據在網絡傳輸過程中容易泄露或篡改，中小企業在交易過程中必須強化數據加密技術，確保財務安全。第三，中小企業要強化黑客防范技術。中小企業可以使用網絡防火墻、防病毒等軟件技術加強對財務數據庫的保護，確保網絡環境下財務工作安全穩定運行。

(二)提升互聯網環境下中小企業內部控制水平

中小企業財務的內部管理控制要根據互聯網環境的特點及其產生的財務風險的來源，制定更符合中小企業特點的內部控制制度，從而有效解決內部控制不足而給企業帶來的財務風險。中小企業要綜合運用信息技術，將日常業務流程融入企業網絡財務系統，以實現對財務數據處理過程的監管。在財務數據監管的過程中，將業務流程信息集中化導入網絡財務系統進行統一管理，對財務信息進行系統化整合后再傳遞到各個部門。這種方法可以有效加強中小企業財務數據在業務流程中的監管。

(三)建立適應互聯網環境的財務風險預警系統

互聯網環境下中小企業面臨新的財務風險，因此必須建立適應互聯網環境的財務風險預警系統。財務風險預警系統可以全方位的對中小企業經營現狀進行科學評估，有效的對財務風險進行預判，從而減少風險發生的可能性。其次中小企業可以通過建立財務指標體系來對長期的財務風險進行預警。中小企要對內部的償債能力、盈余能力、運營能力等方面進行科學性的戰略評估，形成財務風險預警指標。然后中小企業經營者通過預警指標的風險嚴重程度、風險類型來制定相關措施，規避財務風險。

2.建立財務風險應急預案機制

建立財務風險預案可以在中小企業發生財務風險后及時采取有效措施，最大化減少企業財務損失。首先，中小企業要充分考慮互聯網環境下容易發生的財務風險的類型，然后根據這些財務風險，制定不同的應急預案。由于互聯網環境的開放性和復雜多變性，在制定應急預案時一定要充分考慮所有不可控因素，使應急措施更靈活、適用范圍更廣。其次，中小企業要合理分配部門、具體人員的權責，規范各環節的運作方式和工作流程，確保企業在發生財務風險時應急預案可以及時、有條不紊的實施。

(四)培養專業化財務團隊

中小企業財務風險控制歸根到底是由具體的人來完成的。培養專業化財務團隊，可以最大程度的規避企業財務風險。中小企業財務團隊應吸納各個不同領域的專業人才。由于中小企業規模小以及網絡技術的落后的特點，財務團隊可以從計算機、財務、法律等方面進行人才的吸納。然后對這些專業化人才進行分工，確定各自的風險權責。團隊人員要全面預測、監督和評價企業在經營和發展過程中可能存在的風險，從專業化角度分析并制定財務風險的規避對策，將企業財務風險發生的可能性控制到最小。

四、結語

中小企業在經營和發展過程中必須重視互聯網環境帶給企業的影響，不斷強化和完善財務風險控制機制。互聯網環境下，中小企業財務信息的安全性問題不能得到有效保障，企業的管理制度仍然采取傳統的風險控制模式，并且缺乏專業化風險控制團隊，這些問題導致企業無法應對互聯網環境下的財務風險。因此，企業必須建立網絡財務安全保障體系和風險預警系統，同時要不斷提升財務管理的內部控制水平，培養專業化團隊，將互聯網環境下的財務風險控制到最小。