無現金報賬模式在高校財務管理中的運用思考

曹彤華

關鍵詞：無現金報賬模式? 高效財務結算

一、對于無現金報賬模式的基本介紹

無現金報賬模式，顧名思義就是不使用現金，利用網上銀行進行資金交易的報賬方式，會計人員通過將賬務信息與數據輸入到銀行的支付系統，由出納進行信息的核對，確認無誤后下達指令將高校的財務系統與銀行的網上支付系統相連接，實現了資金流轉，同時規避了傳統現金支付方式的不安全性，這樣的支付方式省去了中間的繳領現金的流程，不僅僅縮短了報賬時間，還提高了效率，無現金報賬模式最大的優勢就在于它很好地將銀行支付系統與高校財務系統相配合，使得數據與資金通過網絡的方式在二者間流轉，節約了資金流轉時間，高校只用收取電子貨幣就可以實現資金到賬，也大大提高了資金流動的安全性。

二、傳統報賬模式與無現金報賬模式的區別

（一）傳統報賬模式的特點

傳統報賬模式受到涉及到的現金較多的因素，在整個報賬過程中需要較多人員相互配合才可以完成。在整個報賬過程中：首先需要報銷者對需要報銷的票據單進行整理、收集與歸納，并填寫相關報銷憑證單，待報銷憑證單填寫完成后送至負責人手中進行簽字審批，如果負責人簽字審批同意后，再將需要報銷的憑證單送至財務部門進行二次審批，如果財務部門審批無誤后通過，可將報銷者的報銷信息錄入系統內并打印出報銷的憑證。然而若是財務部門審批不通過，則由報銷人重新填寫整理報銷單，接著由財務部門的工作人員繼續進行再一輪的審核，復核完畢后交由財務出納人員進行轉賬或者取現工作。

傳統的報賬模式的支付方式有兩種：第一，現金支付;第二，銀行轉賬。若是第一種方式則需要對現金的交納填寫一個支付單才可進行付款，若為第二種支付方式，需要填寫好賬戶及賬號等信息轉交給出納進行銀行轉賬的后續工作。傳統的報賬模式的流程復雜且十分耗時。因其涉及到的流程復雜且人員很多，需要找到各項目負責人審批十分麻煩，若是出現負責人因其他原因不予批準，報銷人就無法通過報賬。

（二）無現金報賬模式的特點

無現金報賬模式即網上預約報賬模式，其優勢在于可以不受到傳統報賬模式的某個環節的局限，它不僅僅是對傳統報賬模式的革新，也是對整個會計活動進行全方位多領域的優化。它的具體流程是：報銷人員登錄電腦將需要報銷的相關憑證錄入到系統中，交由負責人通過網上審批的方式在系統中進行審核批準。待審批通過后再由財務部門再次進行審核，同樣通過網絡的形式進行審批，若審批未通過，報銷人需要對報銷的單據進行重新修改并重新將報銷的相關信息輸入系統內，若通過財務部門會通過網絡的形式給報銷人發出信息告知其報賬的相關通知，報銷人接收到信息后直接前往辦理相關的報賬手續，財務人員將原始的報銷單據與相關的憑證進行一一對應經過審核后，并通知銀行進行轉賬，即可完成整個報賬的過程。

三、無現金報賬模式不同于傳統報賬模式的特點

（一）無現金報賬模式簡化了報賬流程，極大地提高了高校財務管理水平

通過對無現金報賬模式進行了解，可以發現它縮短了報賬時間，使得整個報賬的流程變得簡單快捷，表現為：報銷人員需要自行將自己需要報銷的一些單據交給財務部門，屆時會有財務部門有專門的人員對報銷單據進行審核，在審核通過后將信息錄入到會計的核算系統待審核消息與轉賬消息通過后再進行下一項工作。省去了要去銀行排隊領取現金的流程，在簡化了報賬流程的同時，縮短了時間，提高了整個報賬流程的效率。

（二）無現金模式優化了整個報賬流程，規避了現金的風險

無現金報賬模式將財務工作以數據化的方式進行，使得報銷者在整個報銷結算的過程中無需再收到或使用現金，有效地規避了現金的風險。同時，因為不需要對現金進行清點，使得財務人員的工作量減少，減少了財務部門的現金流轉量。

（三）無現金模式提高了財務管理效率，實現了資金結算快捷化

高校財務系統與銀行強強合作建立一個雙方互利互惠的平臺，財務部門可以通過此平臺對報銷者直接進行資金的轉移，簡化了使用現金結算的流程，降低了需要現金報賬模式的風險。同時，互聯網轉賬方式的時效性更好，使得報銷者可以更快地收到相應的資金，實現了資金的快速流通。同時，這種模式會有自動的數據存儲功能。報銷者可以通過網絡查詢到匯款的渠道與信息，便于及時的了解資金的動向，提高了整個報賬過程的安全性。

四、幾項優化高校“無現金報賬”過程的措施

（一）做好相關知識普及、講解工作

由于廣大師生適應了傳統的現金報賬模式，對于全新的“無現金報賬”方式還不夠熟悉，難免會有抵觸情緒。為了避免這一行為，高校的相關領導應引起足夠的重視，與相關宣傳部門協力配合，做好無現金報賬操作具體過程的講解工作，詳細宣傳這種新方式的便捷性、可靠性，為后續全面實施無現金報賬打下認識基礎。

（二）提升財務工作者業務素養

相較于傳統的報賬模式，“無現金報賬”涉及了虛擬賬戶的創立、數據庫建立與管理、網絡加密等眾多專業知識領域，比傳統的會計模式所要求的工作者素質提高了許多。所以一定不能忽視對財務工作人員的篩選與培訓。具體而言，可以采取舉辦專業知識競賽、財務工作論壇等方式，進行對職工的再教育，確保在負責“無現金報賬”的團隊中，人人有足夠的知識儲備，盡力避免操作過程中可能出現的差錯。

（三）提升單位內部監督力度

財務工作要求較高的保密性和精確性，因此可以對負責相關事務的員工建立一個集體檔案，將個人工作情況及時記錄在數據庫中，不僅可以督促員工認真工作，還能在出現意外后及時發現漏洞和追責。

（四）提供足夠資金支持，保障報賬系統安全可靠

要做好“無現金報賬”工作，需要強大的網絡電算化系統，且有足夠先進的防火墻等措施來保障系統數據和資金的安全。學校財務部門應當給予足夠的資金支持來保障該系統有先進技術的支持。

參考文獻

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