事業單位財務內部控制存在的問題及對策

文| 房 勇

在企業的現代化管理中，提升內控能力是關鍵。而對于事業單位來說，也應重視內控工作的開展，一方面對資金的綜合利用情況、效率等加以有效分析；另一方面使財務管理更加合理化、標準化，轉變傳統的行政管理思路，優化內控機制、化解財務管理較為混亂的問題。

從而，提升資金的利用率、提高事業單位的公共事務服務能力。由此可見，關注事業單位財務內部控制是較為必要的，應把握工作開展中的問題，施以針對性化解策略。

關于事業單位內部控制工作的概述

在事業單位的日常運營、管理中，內控工作不僅較為關鍵，也具有一定的特殊性，與履職緊密相關。可以說，內控也是事業單位工作開展較為核心的內容。

隨著《財政部關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見》與《行政事業單位內部控制報告管理制度（試行）》的推進，傳統財務管理方式、理念已經難以滿足新制度需要。這便需要各單位優化內控工作的開展，增強內控能力，不斷完善管理機制，更好的保障國有資產安全、遏制腐敗問題、提升各項工作的開展效率，滿足新時期各項工作開展需要。

事業單位財務內部控制存在主要問題

1.缺乏財務內控意識。加強事業單位內控能力，需構建系統化的工作網，促進各部門積極參與、大力配合。但現實卻是很多事業單位尚未建立內控管理意識，片面的認為只要年度審計工作通過，便完成了內控任務。甚至有些人錯誤的認為推進財務內控耗時費力，沒有必要，忽視了內控體系的建設，造成內控流于形式化、只是一堆應付審計的紙質資料。

2.責權的分配不合理。很多時候，不同的事業單位受其自身編制數量的約束，財務決策權、監督權往往無法獨立行使，這也在無形中加大了財務管理風險。同時，在內部機構設置中，有些單位便不會考慮內控需求。譬如：財務部門工作繁雜，既需要肩負采購工作，也需要進行內控監督，沒有設置獨立的管理與監督崗位，甚至有時候為一人身兼數職。

3.財務制度建設落后。一部分事業單位并沒有依據自身的工作開展需求，建立內控管理機制，僅依靠上級發文、財務法規等作為工作開展的依據。這便導致財務內控推進較為艱難，無法與實際工作開展相對應，且機構設置、業務支持等多有不足，造成財務內控制度形同虛設、難以落地。

4.內部審計工作不力。推進內部審計是保障內控工作有效實施的基石，其會對財務內控工作開展效果產生直接影響。但很多單位對此并未加以高度關注，導致自身財務管理工作開展帶有一定的盲目性與隨意性。

淺議事業單位財務內部控制有效對策

（1）重視財務內控工作的開展，營造良好的工作氛圍。事業單位內控工作開展質量高低，與負責人的管理水平有著較為直接的關系。為此，“一把手”應給予內控工作高度關注，從黨風廉政建設、思想意識形態、規范部門工作開展等不同的視角著眼，加強內控工作，提升工作人員的認識。此外，主要負責人還應親自推進財務組織、職能設置、進度管理等工作，促進財務內控體系建設。并依據國家、上級主管部門的法律法規、財務管理要求及文件精神，制定自身內控管理制度以及相關配套制度，實現依法辦事、依照程序辦事，以免有人自行占用和非法挪用國有資金，使徇私舞弊的行為無處遁形。從而，保護國有資產安全，確保事業單位各項工作如期展開。（2）不斷優化內部的組織結構，促進工作信息化推進。為使單位內控工作順利推進，應保障財務決策、執行、監督的三權分立。這便需要優化組織架構，依據單位實際情況，可適時輪換制、交替制與專項內部審計的有機結合。建立績效考核機制，定期展開內審工作。（3）邀請專業機構進行指導，進而構建內控管理體系。鑒于大部分事業單位缺乏專業化、高素質的財務審計、內控人員，可邀請專業財務機構，依據當前單位現實需求、財務審批工作搭建合理化的內控架構，改善內控管理問題，編制相應的財務手冊、工作申請報表等。（4）促進財務內審工作開展，以便落實內部審計監督。在實施內控過程中，還應加強內部審計監督。避免將年度審計作為驗證工作開展是否有效、合規的唯一標準。只有促進內審監督常態化推進，才能促進內控工作精細化實施。為此，應設計單獨的部門，跟進內控工作的開展，在實施監督的過程中，找到財務管理工作薄弱環節或易出現失控問題的關鍵點。進而，優化內控工作，使其更具系統性、完善性與全面性。

結語

總之，事業單位應給予內控工作高度關注，通過動態化、規范化管理構建財務內控體系，促進工作優化、管理升級。同時，這也離不開相應工作制度的保駕護航，并應具有工作反思意識，特別是一些客觀存在的對財務工作開展造成較大困擾與影響的，需及時進行工作總結、分析，施以針對性解決對策。同時，鑒于事業單位財務內控體系健全需要一定的時間周期，應加強部門間的配合、形成配套管控機制，促進內審的高效落實。