企業稅務風險的控制及防范探討

文| 張 靜

近些年，隨著稅制改革工作的深入開展，營改增政策得到了有效落實，其對企業稅務管理提出了極高的要求。因為稅收本身有著一定的強制性和無償性特征，而企業經營的目的是為了提升經濟效益，基于此，為了達到這一目的，企業一般會采取多種方式來減少稅收成本，可是當稅務籌劃工作不符合法律要求或者是規劃不到位的話，就會形成稅務風險問題，導致企業運行受阻。

對于企業稅務風險的分析

1.企業對稅收政策了解不到位，采取的避稅技術不合理。伴隨著社會經濟的運行，稅收政策經常出現改變，可是部分企業根本沒有結合我國政策變動情況對經營對策進行優化和調整，或者是企業人員沒有正確了解到相關的稅收政策，進而出現了少繳納稅款的現象，從而形成了稅務風險。通過相關探究來看，產生該種現象的實質性原因是因為管理層決策誤差和人員素質不高形成的，比如企業稅務人員和稅務機關交流不足，對稅務政策認識不全面，應當享有的稅收優惠沒有享有，出現了多繳納稅款的現象。再加上人員技能較低，專業性不強，這些都是引起稅務風險的實質性因素。

3.稅務管理環節存在問題?，F階段，大多數企業尚沒有制定完善的稅務管理體系、內部審查和績效考核以及財務制度等，使得企業內部過于混亂，企業稅務風險普遍存在，難以從根本上解決此種現象，而且制定出來的稅務風險預防對策不合理，進而使得企業受損。企業稅務管理工作人員經驗缺失，尚未從整個方面對企業運行期間的稅務風險進行探究，缺乏主動納稅的意識，導致企業原本處于正常狀態的生產和運營成本不具備合理性，這從一定程度上加劇了企業稅務問題出現的概率。

3.政策選取失誤而引起的風險。所謂政策選擇，主要是指納稅人員實施稅務籌劃工作時，借助相關稅務政策開展的一系列稅收籌劃工作，開展該項工作的實質性目的是為了緩解稅收壓力，不過處于該環節中，還包含了較多的影響因素，這些因素會使得企業政策選取方面出現誤差。對于稅務籌劃來講，具備合理和合法性，不過我國不同區域采取的稅收征管方式是不一樣的，一旦稅務人員沒有掌控好相關尺度的話，必定會加劇稅務政策選擇風險的出現概率。除此之外，開展稅收籌劃是為了減少稅收成本輸出，在這一環節內，企業可能會將關注點放在節省成本的政策上，如此一來，可能就會出現逃稅漏稅等不良行為，引發稅務風險。

企業稅務風險的控制及防范對策

企業稅務風險對企業運行有著直接性的影響，因此就要求相關人員理性對待該項問題，正確看待該項風險，制定出完善的控制和防范對策。

1.增強稅務風險防范理念，提升稅務人員的專業技能。在企業運行期間，管理層領導必須樹立正確的稅務風險防范意識，起到一定的帶頭作用，以此讓全體員工了解到強化稅務風險控制和防范的必然性。企業處于稅務法律規定區域內開展稅務工作，遵循依法納稅的基本原則，制定出完善的對策來降低企業運行期間各項稅務風險出現的概率，特別是對于非常重要的項目來講，需要落實稅務風險評估方案和風險預防措施。其次，關于各項合同，需要認真檢查，比如合同條款和納稅資質等，盡量降低稅務風險的出現概率。然后，提升稅務人員的專業能力和水平也是很有必要的，企業需要為稅務人員提供學習各項知識點和政策的機會，使其全面掌握我國稅務政策內容，提升專業能力。最后，強化稅務管理人員素養和技能的培養，謹遵愛崗敬業的基本原則，以免出現偷稅漏稅等不良行為，從根本上促使企業穩定開展。

2.制定健全的企業稅務管理體系，強化稅企之間的溝通。良好且完善的管理體系除了可以維護企業利益之外，同時還能夠防止出現稅務風險。首先，需要從外部政策、法律和內部經營等多方面入手，探究企業發展情況，落實各項體系。對于財務管理人員而言，需要全面監督企業稅務環境，采取合理方式解決各項問題，強化企業稅務管理部門和其他部門之間的合作和交流，制定出規范性的稅務工作流程，有效改善存在的問題，以此避免稅務風險的出現。

3.落實稅務風險管理體系。在企業運行期間，要想應對各項稅務風險問題，就需要創建相關的稅務風險體系，把解決稅務風險問題轉變成提前進行預防，以此確保稅務風險工作高效率開展。其中，該項體系的具體創建流程表現為：其一，企業需要以風險管理目標為主，對不同風險類型進行判斷。其二，對企業出現風險的可能性進行評估，計算出相應的風險指標，比較企業風險指標值和稅務機構中的風險預警值，重新進行分析差異性非常大的指標，落實完善的處理對策。其三，全面探究引起企業風險指標超出預警范圍的因素，將企業稅務風險控制在相對范圍中。

結語

從以上論述來看，企業運行期間還存在著諸多的稅務風險，基于此，就要求企業對該項風險有個全面的了解，采取合理方式預防風險，制定健全的稅務風險管理體系，增強相關人員的工作能力，以此更好的應對風險，降低稅務風險出現的概率。