新形勢下商業銀行金融會計風險防范與控制分析

沈文

摘 要：縱觀當前的金融市場，在商業改革進程的不斷推動作用下，整個行業所面臨的風險是比較嚴峻的，因此對于新形勢下，商業銀行金融會計風險防范以及控制的研究非常迫切，本文對此展開深入的探索，為商業銀行金融會計風險的防范和控制提供有效的指導策略。

關鍵詞：商業銀行;金融會計風險;防范與控制

21世紀，全世界迎來了經濟全球化，伴隨著經濟全球化的浪潮，商業銀行業務實現了進一步的拓展，在拓展過程中金融會計風險問題成為了行業管理者的心病，如何在商業銀行經營管理過程中對風險進行防范和控制成為了商業銀行會計人員的重要問題，為了使商業銀行金融會計風險能夠得到有效的控制，首先要明確在新的市場環境下商業銀行金融會計風險有怎樣的表現形式。

一、新時期商業銀行金融會計風險的表現形式

總的來看，在新時期商業銀行金融會計風險在表現上包括以下幾種：

1、在票據結算過程中出現的風險

票據結算過程中可能出現的風險形式有4種。

（1）是詐騙風險。這種風險主要出現在票據結算或者是信貸投放的過程中，一些不法分子憑著對銀行業務的了解，以業務為工具實施金融犯罪。借助高科技手段對用戶進行詐騙，這是比較常見的詐騙形式，這也是成功率較高的詐騙形式，由于人們很難猜測不法分子究竟是利用怎樣的詐騙手段進行業務操作，所以常常防不勝防。

（2）是銀行透支風險。當前我國商業銀行在支付方式上逐漸實現了“三票一卡”，這里的“一卡”就是銀行透支風險的主陣地。信用卡是透支風險發生的主要工具，一些不法分子利用信用卡進行惡意透支，利用銀行管理者的非管理作業時間作案，導致管理者對其惡意透支難以防范，更重要的是銀行在資金回籠的過程中頻頻面對催收難、取證難等問題，使銀行遭受了較大的經濟損失。

（3）是假幣風險。盡管科技的不斷成熟使一些假幣無處遁形，但是假幣制造者的技術手段也在科學技術的影響下愈加“精湛”。一些假幣制造者制作出的假幣能夠以假亂真，很難輕易分辨，銀行如果不能及時的對貨幣識別手段進行更新，面對不法分子如此多樣化的詐騙手段，那么對于相關工作人員的真假幣判斷工作就會造成影響。由于在假幣識別上存在困難，對于假幣的識別是銀行一直需要考慮的問題，所以從經濟效益角度來看，假幣風險依舊會給銀行好，造成不小的經濟損失。

（4）是操作與聯行的風險。這種風險比較常見于銀行業務操作與實踐的過程中，由于一些職員在操作的過程中會出現失誤的情況，所以會導致違規現象的發生，這對于商業銀行來說也是一種潛在的風險，這種風險是可以避免，但很難杜絕的，只有在操作過程中嚴格的進行審核才能對其進行有效的管控。實現操作環節，如果核算手續不嚴謹，便會誘發聯行風險，錯發、漏發或者延發銀行報單都屬于聯行風險中的一部分，這些失誤的產生對于商業銀行的資金來說都會造成一定的負面影響。

2、金融會計的核算風險

（1）金融會計基礎工作風險

這是金融會計核算風險中比較常見的風險，作為銀行經營管理中的基礎工作，銀行金融會計主要負責對相關金融業務進行核算，但如果在核算過程中出現失誤，那么就會導致金融會計基礎工作出現風險的可能。另外，會計核算、賬戶信息以及賬戶登錄等部分之間存在相關性，所以一旦核算部分出現風險，其他部分也會出現風險。金融會計基礎工作的風險是最容易規避的，只要在審核環節加以控制，高標準進行要求，則可以很大程度的降低基礎工作風險發生的概率，但金融會計技術工作風險也是最容易發生的，因為這種風險不受控制，與外界環境和人為因素之間有著直接關系。

（2）決策環節的風險

商業銀行的盈利與其決策息息相關，在開展業務、進行決策時，首先要考慮市場的運行模式及規律，從而建立完善的管理制度。同時，為保重管理制度的科學性，需要對各級銀行的經營業績進行考評，而在考評的內容中，財務報表是決定考評結果的重要因素。由此可知，財務定量評價需要金融會計信息作為資料支撐，而財務報告的科學性將直接影響商業銀行的決策。一旦金融會計工作出現失誤，將直接引起決策風險。

（3）評價環節的風險

評價風險主要來源于對評價內容的不客觀判斷。對客戶的財務進行分析是商業銀行金融會計風險防控的重要工作之一，客觀的得出評價結果，有利于商業銀行做出正確的判斷。一旦對客戶的償債能力、經營能力及資產價值做出錯誤判斷，過高或過低的評估了客戶的情況，將直接為商業銀行帶來風險。對于銀行內部而言，若相關員工不能客觀的對信貸資產進行衡量，將會導致虛假信息的產生，從而直接影響評價內容，造成信貸資產的損失。

二、商業銀行金融會計風險防范與控制措施

商業銀行若想良好的發展，不僅要對已經發生的風險進行控制，還應該對可能發生的危險進行預防及規避。綜合考量外部及內部的環境，制定最合理的金融會計風險防范與控制措施，是商業銀行必須重視的工作內容之一。

1、嚴格規劃市場準入條件

經濟的發展有賴于公平有序的市場環境，為維持良好的市場秩序，加強銀行監管工作，必須實現市場準入條件嚴格化。在新時代背景下，銀行監管部門在金融機構建設中所起到的作用，不僅是對銀行資金來源、財務情況、資金不急等信息進行嚴密的記錄及管控，還應該實現銀行開展業務時風險評價體系的構建，實現對銀行業務開展及誠信狀況進行全方位評價。應市場競爭環境的需求，結合銀行的業務活動及風險狀況，銀行應對市場業務工作展開全程的監督與管理。尤其是對金融機構所推出的金融產品，用做到根據相關標準展開審批活動。

2、建立科學的管理體制

風險的有效控制主要依賴于高效的管理，而高效的管理需要健全的管理體制做支撐，而金融會計風險防范與控制也不例外。若想實現防控效果的最大化，商務銀行必須擁有健全的金融會計管理體制，從而杜絕金融會計信息向外泄露。近些年來，實現風險規避，商業銀行逐漸打破了主體虛擬化狀態，使企業利益主體更加明確。而這更需要科學、合理的管理體制進行支撐，改變目前分散的金融會計核算模式，加強系統建設的整體性。

3、對銀行內部會計風險的監督

金融會計風險防制不僅是針對外部商務活動，對于商業銀行的內部金融會計風險也應進行嚴密的監督與控制，構建完善的內部監督保障體系，對銀行內部風險進行有效的控制。內部控制系統的形成能夠有效地使風險被消滅于無形，為商業銀行構建三道防線，保證商業銀行業務開展的有序進行。

4、實現工作人員專業素質的提升

伴隨著經濟發展，商業銀行逐漸與其他金融結構進行深度合作，隨著合作形態的多樣化發展，金融會計風險的把控工作將更加復雜。工作難度的提升使工作人員的專業素質面臨著更高的挑戰。商業銀行應加強對專業人員的培養，提升其管理水平，增強工作隊伍的整體素質，提高商業銀行的核心競爭力。

5、擴大金融知識的宣傳

為避免因客戶自身問題而造成潛在風險，商業銀行應加強對銀行客戶的金融知識普及工作，幫助銀行客戶準確判斷詐騙行為，形成保護信息的意識，保證銀行客戶的資產不會產生不必要的損失，從而為銀行帶來間接的風險。

總結：商業銀行管理體系構建核心內容是加強財務管理，而財務管理的核心是金融會計風險的預防及控制。結合市場經濟，根據商業銀行自身情況，完善銀行會計管理體系，使銀行利益不受損失，從而保證商業銀行的持續穩定發展。

參考文獻：

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