基于Agent技術(shù)的持續(xù)審計(jì)模式分析

□ 文| 高銀龍

Agent廣義上指的是技術(shù)軟件、智能硬件以及人類都包含在內(nèi)的智能實(shí)體，狹義上指的是計(jì)算實(shí)體，該技術(shù)能夠自制的連續(xù)運(yùn)動(dòng)，同時(shí)，感知?jiǎng)討B(tài)化的環(huán)境，最終達(dá)到幫助使用者達(dá)到相關(guān)目的。

Agent技術(shù)的優(yōu)勢(shì)

在軟件系統(tǒng)當(dāng)中，Agent技術(shù)會(huì)以不同的角色存在，該技術(shù)在不同身份下負(fù)責(zé)的工作內(nèi)容也有所區(qū)別，能夠發(fā)揮接口、統(tǒng)計(jì)分析等作用。此外，在軟件或計(jì)算機(jī)系統(tǒng)等環(huán)境當(dāng)中，該技術(shù)也具有反應(yīng)性和交互性，能夠在一定程度上對(duì)自身行為進(jìn)行控制。

基于Agent技術(shù)的持續(xù)審計(jì)模式

數(shù)據(jù)采集與分析

電力企業(yè)持續(xù)審計(jì)工作能夠利用Agent技術(shù)，從各種數(shù)據(jù)來源進(jìn)行分布式采集和分析，最終得到多個(gè)層面的數(shù)據(jù)。與此同時(shí)，被審計(jì)的系統(tǒng)在運(yùn)行過程中，也會(huì)在各層面當(dāng)中產(chǎn)生信息痕跡，此類信息在后續(xù)的審計(jì)工作中也能作為證據(jù)使用。上文提到的痕跡信息來源廣泛，有可能來自應(yīng)用系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫等多個(gè)位置，通常以日志信息、配置文件等形式存在，因此，工作人員需要采取分布式、多層次的方式對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。對(duì)于類型不同的數(shù)據(jù)資源，該技術(shù)也能根據(jù)分布在網(wǎng)絡(luò)節(jié)點(diǎn)的數(shù)據(jù)類型區(qū)別進(jìn)行收集。系統(tǒng)會(huì)對(duì)該技術(shù)收集到的內(nèi)容進(jìn)行單點(diǎn)測(cè)試，沒有通過測(cè)試的進(jìn)行調(diào)換，保障該技術(shù)工作的整體性和有效性，此種做法能夠保障該技術(shù)中各項(xiàng)工作相互協(xié)作完成。被該技術(shù)收集到的數(shù)據(jù)會(huì)保存到數(shù)據(jù)層當(dāng)中，在經(jīng)過置換之后，相關(guān)模型會(huì)進(jìn)行分析，避免畸形數(shù)據(jù)進(jìn)入分析工作。同時(shí)和規(guī)則的預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)比之后，確定數(shù)據(jù)完全相符，并生成相關(guān)的報(bào)告。審計(jì)知識(shí)庫當(dāng)中的規(guī)則標(biāo)準(zhǔn)，一方面可以對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生反應(yīng)，另一方面也能反映出審計(jì)活動(dòng)的重點(diǎn)，為后續(xù)的數(shù)據(jù)挖掘工作奠定良好基礎(chǔ)。

總之，通過該技術(shù)進(jìn)行數(shù)據(jù)收集和分析，能夠?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營(yíng)過程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，同時(shí)，也能幫助企業(yè)深入了解經(jīng)營(yíng)環(huán)境，提升企業(yè)決策的前瞻性和合理性。

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

電力企業(yè)審計(jì)工作的監(jiān)督職能是眾所周知的，在風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的體現(xiàn)在于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的持續(xù)監(jiān)控以及評(píng)估和預(yù)警。持續(xù)監(jiān)控內(nèi)外部的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展和事件展開，都能通過對(duì)內(nèi)外部信息的收集進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，也能進(jìn)一步確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)的范圍。即便企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中面臨未知風(fēng)險(xiǎn)，Agent技術(shù)也能幫助企業(yè)降低風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的可能。整體技術(shù)系統(tǒng)具有標(biāo)本兼治，同時(shí)，提升電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制水平的優(yōu)勢(shì)，能夠在不斷工作的過程中，在企業(yè)內(nèi)形成全面的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。持續(xù)審計(jì)工作之所以可以起到對(duì)企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務(wù)進(jìn)行掃描的作用，同時(shí)，結(jié)果也能為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)項(xiàng)目設(shè)計(jì)提供參考。該技術(shù)對(duì)于企業(yè)內(nèi)重點(diǎn)監(jiān)控項(xiàng)目的深刻關(guān)注保障了項(xiàng)目的平穩(wěn)運(yùn)行，同時(shí)，結(jié)果反饋情況又能成為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)監(jiān)測(cè)結(jié)果繼續(xù)開展的線索。需要注意的是，持續(xù)審計(jì)工作是幫助企業(yè)例外事項(xiàng)能夠被有效識(shí)別的主要條件和基礎(chǔ)，能夠達(dá)到預(yù)警效果。

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低

傳統(tǒng)的審計(jì)工作數(shù)據(jù)量大，因此，在實(shí)施審計(jì)工作時(shí)需要進(jìn)行抽樣，無論使用的抽樣方式多合理，最終都會(huì)產(chǎn)生審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。而且由于傳統(tǒng)審計(jì)工作的范圍有限，審計(jì)結(jié)果準(zhǔn)確性和可靠性都會(huì)降低。當(dāng)下不斷發(fā)展的信息化社會(huì)中，Agent技術(shù)影響下的持續(xù)審計(jì)工作，會(huì)對(duì)關(guān)注的全部數(shù)據(jù)進(jìn)行過濾，和異常排查工作，最終實(shí)現(xiàn)審計(jì)數(shù)據(jù)的全面覆蓋。大數(shù)據(jù)時(shí)代中的數(shù)據(jù)不僅包含格式化財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，還包括異構(gòu)非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。持續(xù)審計(jì)工作可以通過對(duì)電力企業(yè)內(nèi)的全部數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，保障企業(yè)負(fù)責(zé)人能在信息化環(huán)境下提高對(duì)企業(yè)的了解和掌握程度，從而達(dá)到提升審計(jì)工作質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的效果。

輔助企業(yè)決策提出

一般情況下，Agent技術(shù)能夠?yàn)槠髽I(yè)的決策工作提供輔助作用，該技術(shù)系統(tǒng)的靈活性高，決策人員只需要在計(jì)算機(jī)終端進(jìn)行交互并提出問題，即可達(dá)到相應(yīng)目的。基于該技術(shù)的持續(xù)審計(jì)模式幾乎已經(jīng)形成了智能化發(fā)展趨勢(shì)，同時(shí)也能合理的提出問題分布式解決方案。

審計(jì)效率提升

在Agent技術(shù)的影響下，持續(xù)審計(jì)系統(tǒng)能夠替代大量需要反復(fù)進(jìn)行且難度不大的工作，達(dá)到降低工作人員工作量的效果。利用該技術(shù)，企業(yè)能夠?qū)ψ陨黻P(guān)注的業(yè)務(wù)展開實(shí)時(shí)監(jiān)控，并隨時(shí)向有關(guān)部門提供檢驗(yàn)報(bào)告。其提供的審計(jì)報(bào)告，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的過程中實(shí)現(xiàn)更新。若信息使用人員對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)告存在特殊需求，可以自主在終端查看審計(jì)工作進(jìn)行的順序，通過良好的持續(xù)審計(jì)工作促使企業(yè)整體審計(jì)效率得到提升。此外，由于持續(xù)審計(jì)工作的展開，電力企業(yè)可以避免人力資源浪費(fèi)的問題產(chǎn)生，若傳統(tǒng)的審計(jì)工作展開過程中發(fā)現(xiàn)問題，還需要工作人員持續(xù)跟進(jìn)審計(jì)意見是否能夠?qū)嵤ぷ餍瘦^低。但在持續(xù)審計(jì)工作中，發(fā)現(xiàn)問題后只需及時(shí)解決即可，即便得不到立即解決，問題也能通過Agent技術(shù)在不斷工作中進(jìn)行完善，工作人員也能實(shí)時(shí)了解工作進(jìn)度，企業(yè)可以節(jié)省大量人力成本[2]。

結(jié)束語

綜上，該技術(shù)在數(shù)據(jù)采集、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、審計(jì)等多項(xiàng)工作中都發(fā)揮主要作用，在實(shí)際應(yīng)用過程中，不僅能夠?qū)﹄娏ζ髽I(yè)的銷售收入真實(shí)性進(jìn)行驗(yàn)證，同時(shí)對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的合理控制以及成本計(jì)算等工作都能提供完善的方案，未來具有良好的發(fā)展前景。