事業單位內部控制存在的問題及對策探究

文| 劉旭堂

內部控制是單位為了確保自身經營活動順利進行，保證資產完整安全及會計信息資料真實完整的重要手段。在新時期下，加強事業單位內部控制，可以在很大程度上降低事業單位經營風險出現，能保證事業單位內部和諧穩定，同時對促進事業單位市場化發展，具有良好的作用。

加強事業單位內部控制的意義

在事業單位做好內部控制活動具有十分重要的意義，其主要表現在：

1.加強內部控制可以減少事業單位資產流失，事業單位的運轉資金大多來源于財政補貼，這些財政資源的使用必須經過規范的制度，做好內部控制可以有效防范出現吞并單位資金、挪用公款等情況的出現。

2.通過內部控制能提升財務信息質量，對于事業單位而言，財務信息的真實性、可靠性將會直接影響到其經濟、社會發展等各項目運作情況，通過內部控制能在極大程度上提高事業單位財務信息的可靠性、真實性，能防范信息失真情況的出現。

事業單位內部控制現存問題分析

內控意識比較單薄

新時期下，隨著社會經濟的快速發展，市場環境發生了極大改變，這也對事業單位發展帶來了新的挑戰。在這種情況下，為了確保事業單位健康持續發展，就需要做好內部控制活動。但是從當前事業單位實際情況看，還存在領導對內部控制重視力度不夠，不了解內部控制對于單位發展的重要性，加上事業單位對于內部控制宣傳力度不夠，致使單位的工作人員沒有意識到內部控制的重要作用，沒有主動的參與到內部控制中，從而導致單位內部控制活動難以順利開展。

內部控制制度不完善

在實際中，由于事業單位對于內部控制認知不完善，不熟悉內部控制的理論，也沒有結合現實情況制定完善的內部控制制度，導致內部控制活動的開展存在制約。新時期下，隨著事業單位體制改革的深入，事業單位管理活動也發生了極大改變，但是在實際中，由于事業單位現行的內部管理制度不全面，難以多層次、全方位的開展管控活動，在極大程度上削弱了事業單位內部控制活動的實施質量。

財務控制力度不夠

在事業單位內部控制中，財務管理是十分重要的內容，做好財務管理控制活動，可以全面提升事業單位的競爭能力。而在實際中，在事業單位財務管理控制中，還存在控制力度不夠的情況，各個部門認為財務控制只是財務部門的職責，自身財務控制意識不強，也沒有很好的配合財務部門開展財務管理活動，不利于事業單位發展。

加強事業單位內部控制的對策

提高對內部控制的重視力度

在實際中，事業單位必須提高對內部控制的重視力度，單位內部管理層需要加強學習，主動學習現代化管理思想，改變自身的傳統管理思維，將內部控制思想徹底落實到單位管控中。同時事業單位還需要注重對內外環境進行綜合分析，要明確事業單位的發展戰略，并在結合長期發展戰略制定契合實際的內部控制目標，以此為事業單位內部控制活動的開展奠定基礎。

此外，事業單位還應該結合自身實際情況，制定相對應的培訓方案，利用各種平臺及方式，對全體員工進行培訓引導，讓事業單位的全體員工都意識到做好內部控制的意義，主動結合自身工作配合內部控制工作，確保內部控制活動能真正的落實到事業單位各個方面。

完善內部控制體系

內部控制體系是事業單位開展內控活動的重要依據，在實踐過程中，事業單位必須結合現實情況，對自身內部控制體系進行完善。

首先，事業單位要加強組織領導，要明確內部各部門的管理職責，引導各部門結合自身工作內容來開展風險管理、內控活動，保證內控工作能落實到每一個人的身上。其次，事業單位需要構建完善的考核、追責制度，讓工作人員可以意識到自身工作的責任。事業單位也需要定期開展考核活動，根據考核結果對工作人員進行獎懲，提高其工作責任心。再次，事業單位需要構建相應的監管信息化聯動機制，要利用計算機互聯網技術建立相應的財稅數據平臺，實現事業單位業務系統、財務系統、風險系統的良好銜接，保證數據信息的良好傳遞，做到信息的實時監測，為事業單位風險管理提供依據。同時事業單位還應該建立相對應的風險監管體系，對財務管理、會計核算等管理模式進行優化調整，全面提高單位的風險管控水平。最后，事業單位還應優化監督考核體系，在事業單位內部控制中，內部審計是十分重要的環節，所以事業單位還需要進一步健全內部審計機構，安排獨立于財務部門的審計人員進行內部審計活動，并杜絕領導及財務部門對內部審計工作進行干擾。事業單位還可以借助信息化管理系統，開展信息化監督活動，借助數據分析，發現業務開展中的缺陷，并對其進行解決處理。此外，事業單位還需要將監督管理活動與考核激勵機制結合起來，并以此為依據對員工的崗位調動、業績評估、職位晉升等進行調整，以此發揮出內部控制的作用。

強化財務管控

在實際中，事業單位還需要進一步加強財務管控力度，在財務審批方面，需要嚴格按照申請、審核、評估、審批的工作流程進行，同時要明確每一個環節的工作要求，保證財務審批的規范性、科學性，減少財務風險的產生。在財務管理過程中，事業單位可以全面落實集中核算模式，并制定具體、細化的查賬制度，定期、不定期的進行采取檢查，避免出現財務漏洞。為了提升事業單位財務管控水平，還應該全面加強預算管理，要提高財務預算編制水平，做到預算編制的合理、規范、可行。

同時在預算通過以后，要對其實施情況進行全面監測，保證資金使用在可控制范圍內。此外，還需要全面提高財務管理人員的綜合素質，要制定合理的培訓制度，定期對財務管理人員進行培訓再教育，全面提高其財務管理水平，強化其工作責任心，保證財務管理人員可以更加規范的開展財務管理活動，為事業單位的良好發展奠定基礎。

總結

總而言之，在事業單位發展中，加強內部控制具有十分重要的意義，從當前事業單位內部控制現狀看，本文中提出的存在一些問題，不僅影響到事業單位內部的管理效果，同時也在一定程度上制約了事業單位的良好發展。所以在實踐過程中，必須針對事業單位內部控制現存的問題制定相對應的管理對策，如提升對內部控制的重視力度、完善事業單位內部控制體系、強化財務管控等，全面提升事業單位內部控制效果，以滿足事業單位的發展需要。