關(guān)于減稅降費(fèi)的分析和思考

文| 李 琪

減稅降費(fèi)的含義

2020年為助力打贏新冠疫情防控阻擊戰(zhàn)同時穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)發(fā)展，國家繼續(xù)推出了一系列減稅降費(fèi)“組合拳”。

減稅降費(fèi)各項(xiàng)政策的實(shí)施主要分為以下六個方面。一是深化增值稅改革；二是實(shí)施小微企業(yè)普惠性減稅；三是實(shí)施個人所得稅專項(xiàng)附加扣除；四是降低社會保險(xiǎn)費(fèi)率；五是清理規(guī)范行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金。此外，發(fā)展改革委、民政部、工業(yè)和信息化部、交通運(yùn)輸部、市場監(jiān)管總局、銀保監(jiān)會等部門還制定了降低企業(yè)用能、物流、電信等費(fèi)用的措施，推動降低公路、鐵路、港口收費(fèi)，清理規(guī)范銀行及中介服務(wù)收費(fèi)，切實(shí)減輕企業(yè)和社會負(fù)擔(dān)。

減稅降費(fèi)的背景

（1）國內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式的轉(zhuǎn)變。從2015年開始，隨著供給側(cè)改革的進(jìn)行，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，產(chǎn)業(yè)升級已逐漸成為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重點(diǎn)。粗放式、高耗能式的產(chǎn)業(yè)拉動國民經(jīng)濟(jì)增長是不可持續(xù)的，這種發(fā)展模式不僅造成嚴(yán)重的環(huán)境污染，而且中國勞力和租金等成本的上升，在價(jià)格競爭方面漸漸輸給越南，印尼等地，不轉(zhuǎn)型我國經(jīng)濟(jì)沒有出路。（2）全球經(jīng)濟(jì)形勢趨緊，國際形勢日益嚴(yán)峻。全球經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)折點(diǎn)在2008年，美國次貸危機(jī)的爆發(fā)結(jié)束了全球長達(dá)十年的繁榮，全球經(jīng)濟(jì)平均增長速度從2007年的3.9%,下降到2018年的1.1%。并且隨著中美貿(mào)易摩擦的加劇，據(jù)國務(wù)院發(fā)展研究中心估計(jì)，在未來較長的時間全球經(jīng)濟(jì)增速將處于較低水平。在全球經(jīng)濟(jì)形勢趨緊，國際形勢日益嚴(yán)峻的大環(huán)境下，我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展也必定受到挑戰(zhàn)，所以更需要聚焦國內(nèi)市場，增強(qiáng)市場信心，提升國內(nèi)市場的經(jīng)濟(jì)活躍度。

減稅降費(fèi)的影響

（1）減少企業(yè)負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)企業(yè)活力和競爭力。對于企業(yè)來說，增值稅稅率從原來的17%、11%下調(diào)為16%、10%，以及進(jìn)項(xiàng)抵扣的增加，降低了企業(yè)的材料成本，而企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率以及其他各項(xiàng)社會保險(xiǎn)費(fèi)的降低，也減輕了企業(yè)的人工成本。材料成本和人工成本的雙下降，直接降低了產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，減少了企業(yè)負(fù)擔(dān)，同時企業(yè)流動資金的增加能夠幫助企業(yè)加大對創(chuàng)新研發(fā)、技術(shù)革新、設(shè)備改進(jìn)的投入，增加企業(yè)在市場的競爭力。（2）提升產(chǎn)品的出口率，增加產(chǎn)品在國際市場的競爭力。對于出口型企業(yè)來說，減稅降費(fèi)政策的實(shí)施，使得產(chǎn)品的成本降低。產(chǎn)品成本的降低會直接降低產(chǎn)品的定價(jià)，對于同行業(yè)其他國家的同類產(chǎn)品，在質(zhì)量差不多的情況下，我國產(chǎn)品價(jià)格更低，所以在國際市場上更具有優(yōu)勢，需求增加因此出口率也會相應(yīng)提高。（3）增加就業(yè)人員收入，提高就業(yè)人員幸福感。2019年與就業(yè)人員聯(lián)系最為緊密的減稅降費(fèi)政策即是個人所得稅的修改，個人所得稅的起征點(diǎn)由原來的3500元上調(diào)為5000元，個人所得稅稅率也作出了相應(yīng)的調(diào)整，并增加了子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，進(jìn)一步減輕就業(yè)人員稅收負(fù)擔(dān)，增加實(shí)際收入。自新的個人所得稅政策實(shí)施以來，收到的全國各地良好的反響，這說明新個稅政策深得民心，特別是對中低收入人群減稅效果達(dá)到80~90%,縮小了高收入和低收入者的收入差距，進(jìn)一步發(fā)揮個稅的稅收調(diào)節(jié)作用，切實(shí)增加了人民的幸福感和獲得感。（4）2020年減稅降費(fèi)政策加大力度。2019年全年累計(jì)減稅降費(fèi)超過2萬億元，拉動全年GDP增長約0.8%。提振市場信心，激發(fā)了市場活力。2020年，為了緩解新冠疫情給經(jīng)濟(jì)帶來的較大沖擊，我國出臺了一系列稅費(fèi)優(yōu)惠政策，加強(qiáng)了宏觀政策調(diào)節(jié)和實(shí)施力度，推動經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和復(fù)蘇。疫情發(fā)生以來，我國先后出臺了5批23項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策，第一批政策主要側(cè)重于疫情防控金額支持醫(yī)療救治工作，第二批政策主要側(cè)重于減輕企業(yè)社保費(fèi)負(fù)擔(dān)，第三批政策主要側(cè)重于幫助小微企業(yè)和個體工商戶渡過難關(guān)，第四批目標(biāo)是穩(wěn)外資，第五批重點(diǎn)是緩解企業(yè)的資金壓力。通過減稅費(fèi)(針對小微企業(yè)和個體工商戶，出臺減免增值稅的政策）、增信貸（通過三次降準(zhǔn)、再貸款再貼現(xiàn)向金融機(jī)構(gòu)提供3.55萬億元低成本資金，用于向企業(yè)發(fā)放低利率貸款）、降成本（降低人工成本、物流成本、水電氣等生產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)成本）、緩期限（對8800億元企業(yè)貸款本息實(shí)行延期）、優(yōu)化服務(wù)（更對稅務(wù)服務(wù)從實(shí)體辦稅服務(wù)廳轉(zhuǎn)移到網(wǎng)上）等多項(xiàng)措施并行，根據(jù)國家稅務(wù)總局公布的數(shù)據(jù)，今年1-2月全國減稅降費(fèi)金額達(dá)4027億元。

結(jié)語

減稅降費(fèi)政策的實(shí)施，通過降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，減少企業(yè)負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)企業(yè)活力和競爭力，也提升企業(yè)產(chǎn)品的出口率，增加產(chǎn)品在國際市場的競爭力，有助于各實(shí)體經(jīng)濟(jì)釋放經(jīng)營活力，同時也增加就業(yè)人員收入，提高了就業(yè)人員幸福感，2020年，為推動經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和復(fù)蘇，加強(qiáng)了宏觀政策調(diào)節(jié)和減稅降費(fèi)政策實(shí)施力度，真正做到了給企業(yè)添動力，讓人民得實(shí)惠。