醫院主要管理風險及防范措施分析

文| 魏 菡 趙國強 謝長友

醫院主要風險分析

醫院風險主要來源于醫療方面和管理方面，管理方面的風險主要是行政管理風險，管理風險的高低取決于醫院制度的完整性、流程設計的合理性和執行的有效性，體現出醫院綜合管理水平。

醫院主要管理風險分析

（1）管理組織機構風險。組織機構作為醫院管理活動的開展機構，其風險常表現在：①重大事項集體決策機制的不完善；②未實行項目的歸口管理，決策、執行、監督權未有效分離；③組織機構中各崗位職責權限不夠明確，關鍵崗位未實行輪崗。（2）預算管理風險。在預算管理過程中往往存在較大風險，主要體現在以下方面：①預算編制過程中未充分溝通協調，未有效與實際結合，編制內容不夠真實、完整、準確和及時；②未按照批復額度和開支范圍執行預算，存在無預算、超預算支出現象。對執行進度和過程監控不力，不能及時發現預算執行偏差的風險；③預算調整頻繁且隨意，與實際執行情況差異較大。（3）財務收支管理風險。財務收支方面的管理風險體現在這3個方面：①票據管理風險，沒有對票據進行分類整理，票據沒有按數據、時間、編號順序領取和發放，存在新、舊票混用，票據遺失的情況；②收入業務管理風險，部分醫院的資產處置、門面租金等非稅收入，在上繳財政時程序不明確，隨意性大；③財務支出管理風險，在編制大額資金支出計劃時未充分考慮實際情況，資金計劃虛高，容易導致財務對資金需求量誤判。（4）采購管理風險。采購管理主要風險體現在：①缺乏集中采購管理部門對醫院的采購活動進行統籌管理；②采購方式選擇不合理；③資質審核把關不嚴格；④采購制度執行不力。（5）資產管理風險。醫院資產管理風險主要表現形式：①缺少資產論證、出租出售、評估、處置等方面的管理制度；②資產管理混亂，未設立資產管理臺賬，資產名稱、編碼不統一，賬實不相符。（6）建設項目管理風險。建設項目管理風險體現在：①概預算與工程項目的內容不符；②醫院缺乏有效的招投標控制機制；③驗收管理薄弱，缺少外部單位參與驗收與監督；④建設項目檔案未及時辦理交接手續，未集中統一管理檔案。（7）合同管理風險。醫院面臨的合同管理風險較大，主要體現在：①未設置專人和專職機構對合同實施歸口管理，未明確合同管理職責權限；②缺少專職法務人員對合同訂立的合法性、合規性進行審查；③各合同承辦部門對合同履行情況關注不夠，對合同執行過程未進行全面的監督，合同未全面履行或履行不當，導致醫院經濟利益受損。（8）科研管理風險。科研管理主要風險體現在以下方面：①科研制度缺失；②專職科研管理人員不足及綜合素質不夠高,且部分科研崗位不相容崗位未進行有效的分離；③科研管理人員及主管部門對科研執行進度監控不力，課題項目延期現象普遍，科研成果質量不高。

醫院主要風險防范措施

（1）管理組織機構風險防控措施。建立集權與分權相結合的內部權力管控機制，重大事項進行集體決策，堅持決策、執行、監督權分離和崗位相互分離原則，同時建立關鍵崗位責任制和輪崗制。（2）預算管理風險防范措施。各部門嚴格按照預算編制的流程要求進行預算編制，加強預算審核，醫院預算要與實際工作相結合。同時建立有效的預算分析、執行、考評機制，將預算執行情況與績效、第二年預算安排掛鉤，加強預算編制、審核、執行約束力度。（3）采購管理風險防范措施。設立集中采購管理部門進行統一采購和管理。加強采購制度執行力度。根據主管部門及貨物的采購金額、品種進行分類，選擇合理的采購方式進行采購。加強對供應商的資質審查，審核證件、財務報告、商業信譽、履約能力等，必要時進行現場調查，了解對方生產經營情況。通過信息系統拓寬采購信息渠道。（4）財務收支管理風險防范措施。加強財務票據管理，對票據按數據、時間、編號進行分類整理；根據實際需求編制資金使用計劃，從風險防控角度加強對資金使用計劃的審核；咨詢同級財政部門了解非稅收入上繳程序，嚴格按照程序執行。（5）資產管理風險防范措施。制定或修訂資產管理制度，根據醫院實際情況細化各環節流程，完善實施細則。建立資產管理臺賬，及時建卡和更新資產信息，統一資產名稱、編碼。落實管理責任，保證每項資產落實到專人管理。（6）建設項目管理風險防范措施。提升概預算編制人員素質，增強編制能力，加強審核，保證預算內容與項目要求一致。完善驗收制度，執行外部單位（如環保部門、交通管理部門、消防及住建管理部門）驗收要求。建立有效的招投標管控機制。安排專人對檔案進行管理。（8）合同管理風險防范措施。明確合同管理業務中的決策機構、歸口管理機構及職責。在合同審查過程中除了采購、承辦部門審查和管理外，實施合同法務管理。針對同類業務合同制定固定模板，減少文本風險。利用信息化管理手段加強合同執行進度管理，強化合同執行力度，充分落實合同執行職責。（8）科研管理風險防范措施。梳理科研管理流程，制定科研管理規范，根據科研工作任務量合理配置人員。加強對科研資金及進度的監管，定期或不定期檢查科研項目進度，督促項目負責人按時保質結題。