企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理措施與風(fēng)險防范

□ 文| 奚逸哲

企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理措施是由兩部分組成的，即策略制定和落實、內(nèi)部監(jiān)管及風(fēng)險防控。但因受到一些因素的影響，上述工作在落實中存在一些問題，難以達(dá)到內(nèi)控管理目標(biāo)，使得企業(yè)在工作開展中存在諸多安全隱患，增加了企業(yè)運營風(fēng)險。為此，有必要加強財務(wù)內(nèi)控管理和風(fēng)險防控，制定完善的管理體系，科學(xué)選擇管理方式。

企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的內(nèi)涵

企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理是對企業(yè)經(jīng)營過程中各項財務(wù)活動及戰(zhàn)略措施實行管理，增強其可行性和有效性的重要手段。

企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理可分為策略制定和落實內(nèi)部監(jiān)管和風(fēng)險防控這兩部分內(nèi)容，要求相關(guān)人員結(jié)合企業(yè)具體情況，制定科學(xué)的內(nèi)控管理體系，明確制度內(nèi)容，科學(xué)劃分職責(zé)義務(wù)，從而維持企業(yè)的穩(wěn)定運行，降低財務(wù)風(fēng)險，更好的適應(yīng)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢。

加強企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的作用

為提高財務(wù)內(nèi)控管理效果，達(dá)到企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展目標(biāo)，首要工作就是了解財務(wù)內(nèi)控管理的作用，從而更好的規(guī)劃財務(wù)內(nèi)控管理內(nèi)容。具體來說，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的作用包括以下幾個方面：

一是提升決策支持能力。企業(yè)運營活動及創(chuàng)新活動的開展需要注重決策的合理性、可行性。而要想加強決策落實有效性，就必須對企業(yè)運營情況加以了解，其中重點內(nèi)容就是掌握企業(yè)財務(wù)狀況，所以加強企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理顯得尤為重要，其可幫助企業(yè)經(jīng)營者獲取真實的財務(wù)信息，準(zhǔn)確了解企業(yè)財務(wù)狀況，為企業(yè)決策提供可靠依據(jù)。

二是避免資源的非正常消耗。企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理，可對企業(yè)內(nèi)部運行情況、資金收支及資金流向等情況進(jìn)行完整監(jiān)控和展示，避免不規(guī)范不正當(dāng)行為的產(chǎn)生，如貪污、盜竊等，降低了企業(yè)的運營成本，促進(jìn)企業(yè)規(guī)范化管理，從而增強競爭實力。

企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理中存在的問題

認(rèn)知不到位

企業(yè)財務(wù)管理要點體現(xiàn)在會計核算和資金管理兩方面上，要求工作人員做到賬務(wù)清晰、資金款項流向明確，對于財務(wù)內(nèi)控管理的了解則停留在促進(jìn)上述財務(wù)管理工作的落實上，認(rèn)為只要做好會計審核，把控資金收支動向，減少偏差就是財務(wù)內(nèi)控管理的唯一內(nèi)容，這樣片面的認(rèn)知，導(dǎo)致財務(wù)內(nèi)控管理難以發(fā)揮實際作用，阻礙企業(yè)的運營。為此，有必要轉(zhuǎn)變對財務(wù)內(nèi)控管理的認(rèn)知，降低傳統(tǒng)片面認(rèn)知帶來的影響，提高財務(wù)內(nèi)控管理水平。

管理體制不健全

企業(yè)在運營發(fā)展中，如果財務(wù)內(nèi)控管理不到位，會增加企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生率，使企業(yè)在未來一段時間內(nèi)出現(xiàn)各種問題，阻礙各項經(jīng)營活動的開展，嚴(yán)重時還會加劇企業(yè)經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，導(dǎo)致面臨破產(chǎn)的危機。而財務(wù)內(nèi)控管理不到位的成因與不完善的管理機制有直接關(guān)系。一方面是針對財務(wù)內(nèi)控管理的制度不完善，財務(wù)內(nèi)控管理工作在落實中缺少規(guī)范指導(dǎo)和約束，玩忽職守等現(xiàn)象頻繁發(fā)生，抑制財務(wù)內(nèi)控管理的落實。另一方面，有些財務(wù)工作者的專業(yè)技能、職業(yè)素養(yǎng)不高，整體的財務(wù)運行效率不高，造成企業(yè)財務(wù)管理的混亂，影響企業(yè)的健康發(fā)展。

參與積極性不高

財務(wù)內(nèi)控管理多是處于被動輸入式管理，對于企業(yè)業(yè)務(wù)活動的參與積極性不高，過程了解和監(jiān)管不到位，雖然這樣可保證財務(wù)內(nèi)控管理的獨立性，但過分的獨立會導(dǎo)致所需信息資料缺乏完整性，管理工作的開展也會存在偏差，反而增加資源、人員等方面的消耗。內(nèi)控管理不參與業(yè)務(wù)，就無法了解業(yè)務(wù)的本質(zhì)，不能掌握業(yè)務(wù)的主要控制點，不能對業(yè)務(wù)進(jìn)行及時有效的控制與反饋，最終內(nèi)控管理就無法有效實施。財務(wù)內(nèi)控管理如果單純注重結(jié)果，忽略過程管控，則難以增強內(nèi)控管理效果，削弱內(nèi)控管理的實際功效。

監(jiān)督機制缺失

一是監(jiān)督力度不足。企業(yè)目前在監(jiān)督財務(wù)內(nèi)控管理上，表面化現(xiàn)象嚴(yán)重，財務(wù)內(nèi)控管理無法落到實處，對于存在的問題多是采用口頭形式的傳輸和教育，不存在任何實質(zhì)性的建議和意見，管理人員難以認(rèn)識到財務(wù)內(nèi)控管理的重要性，對于存在的問題也保持著得過且過的心態(tài)，削弱管理效果。二是獎懲機制缺失，評價機制效用較低，對于財務(wù)內(nèi)控管理的實際情況無法給出精準(zhǔn)判斷，存在問題也得不到解決和處理，久而久之，員工的懈怠情緒滋生，不良習(xí)慣和行為增多。

強化企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理和風(fēng)險防范的對策

深化責(zé)任認(rèn)知

企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作的落實應(yīng)當(dāng)從樹立正確的認(rèn)知理念開始，加大員工培訓(xùn)力度，讓其明確財務(wù)內(nèi)控管理的重要性，了解自身在企業(yè)發(fā)展中的作用所在，完善財務(wù)內(nèi)控管理內(nèi)容，發(fā)揮財務(wù)內(nèi)控管理效果，繼而全面滿足財務(wù)內(nèi)控管理的需求，將財務(wù)內(nèi)控管理活動與企業(yè)經(jīng)營活動相結(jié)合，進(jìn)一步明確財務(wù)內(nèi)控管理的目標(biāo)。在此基礎(chǔ)上再去強化財務(wù)內(nèi)控管理，將更有利于財務(wù)內(nèi)控工作的開展及作用的發(fā)揮。

完善管理機制

首先，建立完善的授權(quán)體系，分離不相容崗位，通過崗位權(quán)限的設(shè)置，使各崗位既密切配合，又相互制約。其次，強化預(yù)算管理，各項業(yè)務(wù)經(jīng)營活動應(yīng)提前設(shè)定業(yè)務(wù)目標(biāo)和支出預(yù)算，各項支出均應(yīng)在預(yù)算額度內(nèi)據(jù)實使用，超預(yù)算額度的業(yè)務(wù)應(yīng)設(shè)置嚴(yán)格的審批流程。再者，對于企業(yè)資產(chǎn)需要定期進(jìn)行盤點，做到賬實相符，并對資產(chǎn)質(zhì)量水平做好評估。最后，要借助管理信息系統(tǒng)，根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類型，設(shè)置相應(yīng)的風(fēng)險監(jiān)測指標(biāo)，建立風(fēng)險預(yù)警模型，由事后管理向事前管理轉(zhuǎn)變，及時排除潛在風(fēng)險點。

加速業(yè)財融合

財務(wù)內(nèi)控管理的開展除了要獲取準(zhǔn)確的財務(wù)數(shù)據(jù)外，還應(yīng)全面了解企業(yè)業(yè)務(wù)活動進(jìn)展情況，做到業(yè)務(wù)活動的實時管控，及時更新信息數(shù)據(jù)，調(diào)整財務(wù)內(nèi)控管理內(nèi)容，優(yōu)化管理水平。可按照事前、事中、事后這三個階段劃分財務(wù)內(nèi)控管理內(nèi)容，加大業(yè)務(wù)活動監(jiān)管力度，促進(jìn)融合效果，從而加強管理的有效性、可行性。通過業(yè)財融合能夠讓財務(wù)人員深入?yún)⑴c業(yè)務(wù)的全過程，及時掌控業(yè)務(wù)信息，把握財務(wù)內(nèi)控管理的關(guān)鍵控制點，以便對業(yè)務(wù)過程實行實時監(jiān)督和控制，有效完善財務(wù)內(nèi)控管理。

落實監(jiān)督考核機制

一是監(jiān)督機制。監(jiān)督機制的制定和落實重點在于保障財務(wù)內(nèi)控管理的規(guī)范性、標(biāo)準(zhǔn)性，促進(jìn)其作用的發(fā)揮，加快各項工作的有序進(jìn)行。監(jiān)督機制制定和落實前，要先構(gòu)建完善的監(jiān)督管理機構(gòu)，配備專業(yè)人才，加大監(jiān)管力度，降低不良因素帶來的影響。監(jiān)督機制制定中，需要做到具體問題具體分析，避免違規(guī)和不法行為的出現(xiàn)，提高財務(wù)內(nèi)控管理水平。

二是考核機制。考核機制不僅是對人員能力的考核，也是對財務(wù)內(nèi)控管理效果的考核。考核評價機制的建立應(yīng)當(dāng)具備客觀性、可行性的特征，這樣才能對財務(wù)內(nèi)控管理中存在的問題給出客觀科學(xué)的評價和建議，改善不足之處，增強內(nèi)控管理效果。

另外，考核機制的落實，對員工能力也給出了專業(yè)客觀的評價，對表現(xiàn)優(yōu)異的員工予以獎勵，對問題員工加以懲處，旨在調(diào)動員工工作積極性，避免類似問題的再次發(fā)生，為企業(yè)正常運營提供保障。

結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理及風(fēng)險防控在企業(yè)運營發(fā)展中起著非常重要的作用，優(yōu)化財務(wù)內(nèi)控管理不僅可以加強各項工作的有序性、高效性，也能密切各部門間的協(xié)作溝通，實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。同時財務(wù)內(nèi)控管理也能達(dá)到企業(yè)統(tǒng)一化、規(guī)范化管理目標(biāo)，降低財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)幾率，維護(hù)內(nèi)部運營效益，最終為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展貢獻(xiàn)力量。